من فاتورة الدخل إلى فاتورة ضريبة المبيعات العامة انتقال يمر به كل بائع في الأردن حين يُسجَّل في ضريبة المبيعات العامة، سواء بلغ حد التسجيل أو سجّل اختيارًا. فنوع الفاتورة في نظام الفوترة الوطني لا يتبع اختيار البائع ولا طبيعة نشاطه، بل يتبع حالة تسجيله لدى دائرة ضريبة الدخل والمبيعات. فما دام غير مسجل يصدر فاتورة دخل لا ضريبة فيها، فإذا سُجّل صارت فاتورته فاتورة ضريبة مبيعات عامة.
يتناول هذا المقال لحظة الانتقال وحدها. فيشرح الرقم الذي يتغير في رمز نوع الفاتورة، وما يضيفه التسجيل إلى الفاتورة، والرسالة التي تعود إن بقي برنامجك على النوع القديم، ومصير الفواتير الصادرة قبل التسجيل. ثم يقف عند جزء لا تشرحه أدلة الدائرة، هو كيف ينعكس التسجيل الجديد على حسابك في النظام، ويقول ذلك صراحة بدل أن يملأه بخطوات من عنده.
ولا يشرح المقال نسب ضريبة المبيعات العامة ولا طريقة احتسابها، ولا يقارن أنواع الفواتير كلها. والصورة العامة للنظام، كيف يعمل وكيف تربط منشأتك به، في مقال نظام الفوترة الوطني الإلكتروني في الأردن.
ما الذي يتغير من فاتورة الدخل إلى فاتورة ضريبة المبيعات العامة
يبني الدليل التقني للربط مع نظام الفوترة الوطني (الإصدار 1.5) نماذج الفاتورة بصيغة XML على نوع المكلف، لا على نوع السلعة. فيقسمها إلى ثلاث عائلات، لكل عائلة نموذج لإنشاء الفاتورة ونموذج لإرجاعها.
- فاتورة الدخل، وهي بنص الدليل «للمكلفين غير المسجلين في ضريبة المبيعات».
- فاتورة المبيعات، وهي «للمكلفين المسجلين في ضريبة المبيعات»، ونسميها في هذا المقال فاتورة ضريبة المبيعات العامة.
- فاتورة المبيعات الخاصة، وهي «للمكلفين المسجلين في ضريبة المبيعات الخاصة».
فالتسجيل هو الحد الفاصل بين العائلتين الأوليين. ويضع النظام القانوني الأساس نفسه، فتعريف «الفاتورة» في المادة (2) من نظام تنظيم شؤون الفوترة والرقابة عليها رقم (34) لسنة 2019 يجعلها تبين «مقدار الضريبة العامة على المبيعات المحتسبة على الفاتورة في حال كان من المكلفين المسجلين في ضريبة المبيعات». فالضريبة لا تدخل الفاتورة قبل التسجيل، وتدخلها بعده.
أما متى يُسجَّل البائع، فيحدده قانون الضريبة العامة على المبيعات لا نظام الفوترة. وبحسب ملخصات هذا القانون المنشورة لدى مكاتب استشارية دولية، تضع المادة (13) حد التسجيل عند 30,000 دينار من المبيعات السنوية الخاضعة للضريبة لمقدمي الخدمات و75,000 دينار لبائعي السلع، وتجيز المادة (14) التسجيل الاختياري، وتفصيل الحدود في مقال ضريبة المبيعات في الأردن.
الخانة الثالثة من رمز نوع الفاتورة
يعلن ملف الفاتورة نوعها في العنصر cbc:InvoiceTypeCode. فقيمة العنصر تفرّق بين الفاتورة الجديدة (388) وفاتورة الإرجاع (381)، والسمة name تحمل رمزًا من ثلاث خانات يجمع ثلاث معلومات.
- الخانة الأولى نوع التعامل، مثل المحلي أو التصدير أو الترانزيت.
- الخانة الثانية طريقة الدفع، 1 للنقدي و2 للذمم.
- الخانة الثالثة عائلة الضريبة، 1 لفاتورة الدخل و2 لفاتورة المبيعات العامة و3 لفاتورة المبيعات الخاصة.
فعند الانتقال تتغير الخانة الثالثة وحدها من 1 إلى 2. أما الخانتان الأوليان فيحددهما البيع نفسه، أي نوع التعامل وطريقة الدفع، والتسجيل لا يمسهما. فالبيع المحلي النقدي يحمل الرمز 011 قبل التسجيل والرمز 012 بعده، والبيع المحلي بالذمم ينتقل من 021 إلى 022. وجدول رموز فاتورة الدخل في الدليل يُظهر أن رموزها كلها تنتهي بالرقم 1.
ويُظهر جدول فاتورة المبيعات العامة أن رموزها كلها تنتهي بالرقم 2، مع عمود للمحددات يختلف عن جدول فاتورة الدخل.
والجدول التالي يضع الرمزين متقابلين لكل نوع تعامل، ومعهما المحددات التي يذكرها الدليل لفاتورة المبيعات العامة.
والفرق في العمود الأخير جزء من الانتقال نفسه. ففي جدول فاتورة الدخل يرد «لا يوجد» أمام كل الأنواع عدا المناطق التنموية، لأن فاتورة الدخل لا تحمل سطور ضريبة أصلًا. أما بعد التسجيل فيشترط الدليل في الأنواع الخمسة غير المحلية أن تكون نسبة الضريبة 0%. فإذا كان نشاطك يشمل تصديرًا أو بيعًا في المناطق التنموية، فالانتقال يضيف إلى فواتير هذه الأنواع شرطًا لم يكن عليها.
ما يضيفه التسجيل إلى الفاتورة نفسها
تغيير الخانة الثالثة هو ما يعلنه الملف، لكن الفاتورة نفسها تتغير معه في ثلاثة مواضع.
في ملف XML المرسل
فاتورة الدخل لا تحمل الكتلة TaxTotal إطلاقًا، لا على مستوى البند ولا على مستوى الفاتورة، فبنودها كمية وسعر وخصم واسم فقط. وفاتورة ضريبة المبيعات العامة تضيف إلى كل بند ضريبته بفئتها ونسبتها ومبلغها، وتضيف إلى رأس الفاتورة «مجموع قيمة الضريبة العامة»، وهو بحسب الدليل مجموع ضرائب البنود. ثم تتبع المجاميع ذلك، فإجمالي الفاتورة شاملًا الضريبة يساوي مجموع صافي البنود مع ضرائبها. فالانتقال يعني أن يبني برنامجك قالبًا آخر، لا أن يبدّل رقمًا في الرمز. وتفصيل حقول كل عائلة وما يلزم في كل منها من بيانات المشتري في مقال الفاتورة النقدية وفاتورة الذمم.
في بيانات البائع كما يشترطها النظام
تذكر الفقرة (أ) من المادة (5) من نظام تنظيم شؤون الفوترة البيانات الإلزامية في كل فاتورة، ومنها الرقم الضريبي للبائع إذا كان مسجلًا في ضريبة المبيعات، والرقم الوطني إذا كان غير مسجل فيها. فرقم البائع الذي تحمله الفاتورة يتبع التسجيل كذلك، وهذا ما يفصّله مقال أصحاب المهن الحرة في نظام الفوترة الوطني وفاتورة الدخل لمن يصدر فاتورة الدخل.
في بوابة نظام الفوترة الوطني
نموذج الفاتورة الذي يعرضه دليل إصدار الفاتورة لعام 2026 هو نموذج مستخدم فرعي مسجل في ضريبة المبيعات العامة، وفيه خانة «نسبة الضريبة العامة» خانة إلزامية لكل سلعة أو خدمة. ولا يعرض الدليل شاشة فاتورة الدخل في البوابة، فلا نصف هنا ما يتغير في الشاشة عند الانتقال، ونكتفي بأن خانة النسبة جزء من نموذج المسجل كما يعرضه الدليل.
إذا بقي برنامجك على فاتورة الدخل بعد التسجيل
الملف يعلن نوع الفاتورة، لكنه لا يقرره. فالخانة الثالثة تتبع حالة تسجيلك لدى دائرة ضريبة الدخل والمبيعات، وإذا خالفتها رُفضت الفاتورة برمز 400 ومعه رسالة This user is not authorized to submit this type of invoice. ويشرح الدليل التقني هذه الرسالة بأن المكلف «يقوم بارسال نوع فاتورة لا يتناسب مع رقمه الضريبي او تسلسل مصدر الدخل الخاص به»، ويمثّل لها بفاتورة دخل يرسلها مكلف مسجل في ضريبة المبيعات العامة، أو العكس.
ومثال الدليل هو حالة الانتقال بعينها. فالمنشأة التي سُجّلت في ضريبة المبيعات العامة ويستمر برنامجها في إرسال فواتير برمز ينتهي بالرقم 1 ستتلقى هذا الرفض مع كل فاتورة، حتى يُعدَّل إعداد النوع في البرنامج. والفاتورة المرفوضة لم تُقبل، فلا يعود عليها رمز QR، لأن الرمز لا يعود إلا بعد قبول الفاتورة.
والحالة المعاكسة واردة كذلك في نص الدليل، أي فاتورة مبيعات عامة يرسلها مكلف غير مسجل. ونستنتج منها، وهو استنتاج منا لا نص في الدليل، أن تحويل البرنامج إلى الرمز الجديد قبل أن تظهر حالة التسجيل الجديدة لدى الدائرة قد يقابَل بالرفض نفسه. ولأن الدليل لا يحدد متى تظهر هذه الحالة في النظام، فتوقيت التحويل سؤال تطرحه على الدائرة، لا قاعدة نضعها لك.
وخطوات تشخيص الرسالة كلها، ومنها فحص تسلسل مصدر الدخل وتمييزها عن رمزي 403 و500، في مقال رسالة This user is not authorized.
ما لا يوثقه الدليل عن انتقال حسابك في النظام
تنشر الدائرة لنظام الفوترة الوطني أربعة أدلة رسمية، هي الدليل التقني للربط (الإصدار 1.5)، ودليل إجراءات الانضمام، ودليل إصدار الفاتورة، ودليل الأسئلة والأجوبة. وقد قرأناها كاملة. وهي تربط عائلة الفاتورة بالتسجيل كما سبق، لكنها لا تشرح كيف ينتقل حساب المكلف في النظام من العائلة الأولى إلى الثانية. فلا نجد فيها جوابًا عن هذه الأسئلة:
- هل تنعكس حالة التسجيل الجديدة على الحساب في نظام الفوترة الوطني دون طلب، أم يلزم إجراء من المكلف؟
- من أي تاريخ يبدأ النظام رفض فاتورة الدخل من المكلف المسجل حديثًا، وهل يرتبط ذلك بتاريخ نفاذ التسجيل؟
- هل يبقى تسلسل مصدر الدخل كما هو، أم يُضاف تسلسل جديد؟
- هل يلزم إنشاء رقم مستخدم ومفتاح سري جديدين للربط، أم تستمر بيانات الربط القائمة؟
- هل يتغير نموذج الفاتورة في البوابة للمستخدم الفرعي القائم؟
- هل يستمر الرقم المتسلسل للفاتورة وعداد الفاتورة (ICV) على حالهما بعد الانتقال؟
ولهذا لا نقترح في هذا المقال خطوات تخص الحساب، لأن أي خطوة نكتبها هنا ستكون من عندنا لا من الدائرة. ويحيل الدليل التقني الاستفسارات إلى «لجنة الدعم الفني لشؤون الفوترة في دائرة ضريبة الدخل والمبيعات» عبر موقع الدائرة، وهي الجهة التي تسألها عن هذه النقاط قبل يوم الانتقال.
ويذكر دليل الأسئلة والأجوبة مسار «الخدمات الداخلية» في موقع الخدمات الإلكترونية لطلبات محددة، منها تحويل نوع ملف المكلف وإضافة تسلسل مصدر دخل فعال وفك ربط الأجهزة. ولا يذكر فيه طلبًا يخص التسجيل في ضريبة المبيعات العامة، فلا نسمي لك نوع طلب لم تذكره الدائرة.
الفواتير الصادرة قبل التسجيل
فاتورة الدخل التي قُبلت قبل التسجيل قُبلت بعائلتها، ولا يتناول الدليل التقني أي أثر للتسجيل اللاحق عليها. والسؤال العملي يظهر عند إرجاعها.
يقرر الدليل أن فاتورة الإرجاع تعيد استخدام رمز الفاتورة الأصلية وعملتها، ويتغير فقط نوع المستند إلى 381. فالرمز 011 مع القيمة 381 إرجاع محلي نقدي على فاتورة دخل. ويحمل الإرجاع رقم الفاتورة الأصلية ومعرّفها الفريد (UUID) وإجماليها، ويجب أن تتوافق بيانات المشتري فيه مع بياناته في الفاتورة الأصلية، ويكون على الكميات فقط دون أن يتجاوز الكمية المبيعة.
لكن الدليل لا يتناول حالة مكلف صار مسجلًا ويحتاج إلى إرجاع على فاتورة دخل صدرت قبل تسجيله. فقاعدة الإرجاع تقول إن الرمز يتبع الفاتورة الأصلية، ورسالة This user is not authorized تقول إن نوع الفاتورة يتبع التسجيل، ولا يذكر الدليل أي القاعدتين تحكم هذه الحالة. فإن احتجت إلى إرجاع كهذا، فاسأل الدائرة قبل الإرسال.
وإن صدرت بعد التسجيل فاتورة بعائلة خاطئة وقُبلت، فالدليل لا يتناول تصحيح رمز النوع وحده بعد الإرسال. والفاتورة الصادرة لا تُعدَّل، والتصحيح فيها يكون بفاتورة إرجاع على الكميات، فلا نقدم الإرجاع حلًّا مضمونًا لخطأ في الرمز وحده. وفي الحالتين احتفظ برقم كل فاتورة دخل سابقة ومعرّفها الفريد وأرقام بنودها، لأن الإرجاع يطابق البنود بأرقامها.
قائمة تحقق ليوم الانتقال
هذه قائمة نقترحها نحن، مبنية على ما يثبته الدليل التقني والنظام، وليست خطوات صادرة عن الدائرة.
- ثبّت حالة تسجيلك وتاريخها من الدائرة. فالعبرة بتسجيلك كما هو لدى دائرة ضريبة الدخل والمبيعات، لا بتقديرك لحجم مبيعاتك.
- اسأل الدائرة عن أثر التسجيل على حسابك في النظام. استعمل الأسئلة الستة في القسم السابق، وسجّل الإجابة وتاريخها.
- غيّر عائلة الضريبة في برنامجك. الخانة الثالثة تصبح 2، وتبقى الخانتان الأوليان كما يحددهما كل بيع.
- أكمل بيانات الضريبة لكل سلعة وخدمة. كل بند في فاتورة المبيعات العامة يحمل فئة الضريبة ونسبتها ومبلغها، وفي الأنواع الخمسة غير المحلية يشترط الدليل نسبة 0%.
- أرسل أول فاتورة واقرأ حالتها. احكم على النتيجة من الحقل
EINV_STATUSلا من رمز HTTP وحده، والفاتورة المقبولة يعود معها رمز QR. - إن عادت رسالة This user is not authorized فطابق الخانة الثالثة مع تسجيلك، ثم تسلسل مصدر الدخل مع بيانات الربط، كما في مقال الرسالة.
- احتفظ بسجل فواتير الدخل السابقة. رقم الفاتورة ومعرّفها الفريد وأرقام بنودها لازمة لأي إرجاع لاحق.
كيف يساعدك قيود عند الانتقال
يصدر قيود في الأردن أنواع المستندات التي يحددها الدليل التقني، ومنها فاتورة الدخل وفاتورة ضريبة المبيعات العامة وفاتورة الإرجاع. ويبني تكامل قيود مع نظام الفوترة الوطني ملف الفاتورة بصيغة UBL 2.1 ومعرّفها الفريد، ويرسله دون أي تدخل يدوي.
- فحص قبل الإرسال. يفحص قيود كل فاتورة على مستوى الحقول لحظة إنشائها، ومنها الرقم الضريبي ونوع المستند وطريقة الدفع ونسبة ضريبة المبيعات العامة، وينبهك بأي خطأ قبل إرسالها لتقليل حالات الرفض.
- حالة كل فاتورة أمامك. تعيد الدائرة حالة الفاتورة ورسالة الخطأ، ويعرضها قيود في لوحة الحالة، فتظهر لك رسالة الرفض إن عادت بعد الانتقال.
- إعادة إرسال بالمعرّف نفسه. تعيد إرسال الفاتورة بمعرّفها الفريد (UUID) نفسه بعد تصحيحها.
والفحص تنبيه لا ضمان. فحالة تسجيلك تبقى لدى دائرة ضريبة الدخل والمبيعات، وقبول الفاتورة يقرره نظام الفوترة الوطني. ولمعرفة المزيد عن التكامل زر صفحة قيود ونظام الفوترة الوطني.
فوترة إلكترونية ومحاسبة متكاملة في نظام واحد
قيود متكامل مع نظام الفوترة الوطني (JoFotara). تُصدر فاتورتك بالدينار الأردني من قيود فتُقيَّد في دفاترك تلقائيًا وتُرسل إلى النظام، وبعد قبولها يعود عليها رمز QR من دائرة ضريبة الدخل والمبيعات.
الأسئلة الشائعة
ما الذي يتغير في رمز نوع الفاتورة بعد التسجيل في ضريبة المبيعات العامة؟
تتغير الخانة الثالثة من السمة name من 1 إلى 2، وتبقى الخانة الأولى (نوع التعامل) والثانية (طريقة الدفع) كما هما. فالفاتورة المحلية النقدية تنتقل من 011 إلى 012، والمحلية بالذمم من 021 إلى 022.
هل تُرفض فاتورة الدخل إذا أرسلها مكلف مسجل في ضريبة المبيعات العامة؟
يذكر الدليل التقني هذه الحالة مثالًا على رسالة This user is not authorized to submit this type of invoice، وهي من رسائل رمز 400. فالفاتورة لا تُقبل، ولا يعود عليها رمز QR، حتى يُرسل النوع الذي يطابق التسجيل.
هل تذكر الدائرة متى ينتقل حسابي في النظام إلى فاتورة ضريبة المبيعات العامة؟
لا تذكر الأدلة الأربعة التي تنشرها الدائرة لنظام الفوترة الوطني إجراءً ولا توقيتًا لانعكاس التسجيل الجديد على الحساب، ولا تقول هل يتغير تسلسل مصدر الدخل أو بيانات الربط. والجهة التي تسألها هي لجنة الدعم الفني لشؤون الفوترة في دائرة ضريبة الدخل والمبيعات.
كيف أُرجع فاتورة دخل صدرت قبل تسجيلي؟
يقرر الدليل أن فاتورة الإرجاع تعيد استخدام رمز الفاتورة الأصلية مع القيمة 381، فإرجاع فاتورة دخل محلية نقدية يحمل الرمز 011. لكن الدليل لا يتناول هذا الإرجاع حين يرسله مكلف صار مسجلًا، فاسأل الدائرة قبل إرساله.
هل يكفي أن أغيّر الخانة الثالثة في إعداد البرنامج؟
يلزم مع تغيير الخانة أن يبني البرنامج قالب فاتورة المبيعات العامة كاملًا، أي ضريبة كل بند بفئتها ونسبتها ومبلغها، ومجموع قيمة الضريبة العامة في رأس الفاتورة، ومجاميع تشمل الضريبة. وفي الأنواع غير المحلية يشترط الدليل أن تكون نسبة الضريبة 0%.
هل يعرف قيود حالة تسجيلي في ضريبة المبيعات العامة؟
تبقى حالة تسجيلك لدى دائرة ضريبة الدخل والمبيعات، فتأكيدها عليك وعلى الدائرة. ويفحص قيود قبل الإرسال حقولًا منها نوع المستند ونسبة ضريبة المبيعات العامة، وينبهك بأي خطأ لتقليل حالات الرفض، والتنبيه لا يضمن قبول الفاتورة.
المراجع
- دائرة ضريبة الدخل والمبيعات، الدليل التقني للربط مع نظام الفوترة الوطني من خلال واجهة برمجة التطبيقات (API)، الإصدار 1.5، 2026، ص10 وص12 وص33 وص101 وص104.
- دائرة ضريبة الدخل والمبيعات، دليل إصدار الفاتورة ودليل الأسئلة والأجوبة لنظام الفوترة الوطني، إصدار 2026.
- نظام تنظيم شؤون الفوترة والرقابة عليها رقم (34) لسنة 2019 وتعديلاته، المادتان (2) و(5).
