احسب ضريبة الاستقطاع على مدفوعاتك لغير المقيمين
اختر نوع الدفعة وأدخل المبلغ، فتطبق الحاسبة نسبة ضريبة الاستقطاع من جدول هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، وتعرض الضريبة المستحقة والصافي للمستفيد.
عندما تدفع منشأة مقيمة في السعودية مبلغًا لجهة غير مقيمة مقابل خدمة أو دخل مصدره المملكة، تقتطع جزءًا منه وتورّده إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. هذا الجزء هو ضريبة الاستقطاع، ونسبته تتحدد بنوع الدفعة.
تختصر حاسبة ضريبة الاستقطاع هذه الخطوة: تختار نوع الدفعة وتدخل المبلغ، فتعرض لك الضريبة المستحقة والصافي الذي يتسلمه المستفيد مع تفصيل الحساب. ولشرح الضريبة ونطاقها والملزمين بها، اقرأ دليل ضريبة الاستقطاع في السعودية، أو تعريفها المختصر في قاموس قيود.
ما هي حاسبة ضريبة الاستقطاع؟
أداة مجانية تطبق جدول نسب ضريبة الاستقطاع الوارد في الدليل العام لضريبة الاستقطاع الصادر عن الهيئة (الإصدار الثاني، مايو 2026) على المبلغ الذي تدخله. تعمل فورًا بلا زر إرسال، وتغطي ثلاث حالات: مبلغ إجمالي يُقتطع منه، ومبلغ صافٍ تتحمل منشأتك الضريبة عنه، ونسبة مخفّضة بموجب اتفاقية لتجنب الازدواج الضريبي.
كيف يتم حساب ضريبة الاستقطاع؟
يتم حساب ضريبة الاستقطاع بضرب المبلغ الإجمالي للدفعة في النسبة المقررة لنوعها، ثم يُطرح الناتج من المبلغ ليظهر الصافي المحوَّل للمستفيد:
- الضريبة: المبلغ الإجمالي × النسبة.
- الصافي للمستفيد: المبلغ الإجمالي − الضريبة.
مثال: منشأة سعودية تعاقدت مع مكتب استشارات غير مقيم بمبلغ 100,000 ريال. نسبة الخدمات الفنية والاستشارية 5%، فتقتطع المنشأة 100,000 × 5% = 5,000 ريال وتوردها للهيئة، وتحوّل للمكتب 95,000 ريال.
جدول نسب ضريبة الاستقطاع حسب نوع الدفعة
هذه النسب التي تطبقها الحاسبة، كما وردت في جدول الدليل العام لضريبة الاستقطاع:
| نوع الدفعة | النسبة |
|---|---|
| الخدمات الفنية والاستشارية | 5% |
| أتعاب الإدارة (عقود خدمات الإدارة) | 20% |
| الإتاوات | 15% |
| الأرباح الموزعة | 5% |
| الإيجار (عقار في المملكة أو منقول يُستخدم فيها) | 5% |
| عوائد القروض | 5% |
| أقساط التأمين وإعادة التأمين | 5% |
| تذاكر الطيران والشحن الجوي أو البحري | 5% |
| خدمات الاتصالات الهاتفية الدولية | 5% |
| النقل البري داخل المملكة | 15% |
| أي مدفوعات أخرى | 15% |
تنطبق نسبة 20% على أتعاب الإدارة وحدها، أي المدفوعات بموجب عقود خدمات الإدارة. أما الاستشارات الإدارية فهي خدمات استشارية نسبتها 5%. وخدمات المركز الرئيسي أو الشركات المرتبطة لا يخصص لها الجدول نسبة مستقلة، فتحقّق من تصنيفها مع مستشارك الضريبي.
إذا تحمّلت منشأتك الضريبة عن المستفيد
قد تتفق مع المورد غير المقيم على أن يتسلم مبلغًا صافيًا ثابتًا، وتتحمل منشأتك الضريبة عنه. في هذه الحالة تُحتسب الضريبة على المبلغ الإجمالي بعد التعديل، لا على الصافي المتفق عليه. ويُستخرج المبلغ الإجمالي بقسمة الصافي على (1 − النسبة)، وهي الطريقة المشروحة في حساب الإجمالي من الصافي.
مثال: عقد خدمات إدارة يتسلم بموجبه المستفيد 80,000 ريال صافية. المبلغ الإجمالي 80,000 ÷ (1 − 20%) = 100,000 ريال، والضريبة المستحقة 100,000 − 80,000 = 20,000 ريال. لو احتُسبت الضريبة على الصافي لخرجت 16,000 ريال، وهو مبلغ أقل من المستحق.
تطبيق نسبة اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي
ترتبط المملكة باتفاقيات لتجنب الازدواج الضريبي مع عدد من الدول، وقد تخفّض الاتفاقية النسبة أو تعفي الدفعة منها. اختر «نسبة اتفاقية» في الحاسبة وأدخل النسبة من نص الاتفاقية.
وتُطبَّق النسبة المخفّضة فقط إذا كان المستفيد مقيمًا في الدولة المتعاهدة وهو المالك الفعلي للدخل، مع شهادة إقامة ضريبية سارية وتقديم نموذج طلب تطبيق الاتفاقية للهيئة. والحاسبة لا تحدد نسبة أي اتفاقية.
مواعيد توريد ضريبة الاستقطاع وغرامة التأخير
- الإقرار الشهري: يُقدَّم وتُسدَّد الضريبة خلال أول 10 أيام من الشهر التالي لشهر الدفع للمستفيد.
- الإقرار السنوي: يُقدَّم خلال 120 يومًا من نهاية السنة المالية، و60 يومًا لشركات الأشخاص.
- غرامة التأخير: 1% من الضريبة غير المسددة عن كل 30 يومًا من التأخير.
ولمعرفة بقية المخالفات وغراماتها، راجع دليل الغرامات الضريبية في السعودية.
ما لا تحسبه الحاسبة
- ضريبة القيمة المضافة: ضريبة الاستقطاع منفصلة عن ضريبة القيمة المضافة؛ وقد تخضع الخدمات المستوردة لآلية الاحتساب العكسي، وهذه الحاسبة لا تحسبها. ولحساب ضريبة القيمة المضافة على فواتيرك استخدم حاسبة ضريبة القيمة المضافة.
- تصنيف الدفعة: الحاسبة تطبق نسبة النوع الذي تختاره، ولا تحدد هل تخضع الدفعة للضريبة أصلًا أو إلى أي فئة تنتمي.
- نسب الاتفاقيات: تُدخلها أنت من نص الاتفاقية، والحاسبة لا تقترح نسبة لأي دولة.
الحاسبة أداة إرشادية وليست استشارة ضريبية.
سجّل الاستقطاع في دفاترك
بعد معرفة الضريبة، سجّل قيد الاستقطاع يدويًا عبر القيود اليومية في قيود. ولتجهيز القيد المحاسبي للعملية استخدم مولد قيود اليومية، ولمتابعة دفعات الاستقطاع في جدول قابل للتعديل حمّل نموذج حاسبة ضريبة الاستقطاع.
فوائد استخدام حاسبة ضريبة الاستقطاع من قيود
- نسب محدّثة: الجدول مأخوذ من الإصدار الثاني من الدليل العام لضريبة الاستقطاع (مايو 2026).
- الإجمالي والصافي: تحسب الضريبة من المبلغ الإجمالي أو من الصافي المتفق عليه.
- نسبة الاتفاقية: حقل مستقل للنسبة المخفّضة مع شروط تطبيقها.
- تفصيل واضح: الأساس الحسابي لكل رقم في سطر مستقل.
لديك بعض الأسئلة؟
إجابات مباشرة على ما تسأله المنشآت عن حساب ضريبة الاستقطاع وتوريدها.
كم نسبة ضريبة الاستقطاع على الخدمات الاستشارية؟
5%. يضع الدليل العام لضريبة الاستقطاع الخدمات الفنية والاستشارية في فئة الـ 5%، ومنها الاستشارات الإدارية. أما نسبة 20% فتخص أتعاب الإدارة، أي المدفوعات بموجب عقود خدمات الإدارة.
من يدفع ضريبة الاستقطاع؟
تقع الضريبة على دخل المستفيد غير المقيم، لكن الملزم بخصمها وتوريدها هو الدافع المقيم في المملكة أو المنشأة الدائمة لغير المقيم فيها. يقتطعها من الدفعة ويوردها للهيئة ويقدّم الإقرار عنها.
هل تحتسب الضريبة على المبلغ الإجمالي أم الصافي؟
على المبلغ الإجمالي. وإذا اتفقت مع المستفيد على أن يتسلم مبلغًا صافيًا وتحملت منشأتك الضريبة، فتُحتسب على المبلغ الإجمالي بعد التعديل، لا على الصافي المتفق عليه. ويُستخرج هذا المبلغ بقسمة الصافي على واحد ناقص النسبة.
متى يجب توريد ضريبة الاستقطاع؟
يُقدَّم الإقرار الشهري وتُسدَّد الضريبة خلال أول 10 أيام من الشهر التالي لشهر الدفع للمستفيد، ويُقدَّم الإقرار السنوي خلال 120 يومًا من نهاية السنة المالية (60 يومًا لشركات الأشخاص). ويترتب على التأخير غرامة 1% من الضريبة غير المسددة عن كل 30 يومًا.
هل يمكن تخفيض النسبة بموجب اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي؟
نعم، إذا كان المستفيد مقيمًا في الدولة المتعاهدة وهو المالك الفعلي للدخل، مع شهادة إقامة ضريبية سارية وتقديم نموذج طلب تطبيق الاتفاقية للهيئة. أدخل النسبة من نص الاتفاقية في خانة نسبة اتفاقية، والحاسبة لا تحددها.
هل ضريبة الاستقطاع هي ضريبة القيمة المضافة؟
لا. ضريبة الاستقطاع منفصلة عن ضريبة القيمة المضافة؛ وقد تخضع الخدمات المستوردة لآلية الاحتساب العكسي، وهذه الحاسبة لا تحسبها. ولكل ضريبة إقرار مستقل لدى الهيئة.