مولد قيود اليومية
اختر نوع العملية المحاسبية وأدخل مبالغها، ليظهر القيد بطرفيه المدين والدائن مع تصنيف كل حساب وأثره على القوائم المالية، بمعالجة ضريبة القيمة المضافة والتأمينات الاجتماعية وفق الأنظمة السعودية.
القيود المحاسبية هي أول خطوة في الدورة المحاسبية، وأي خطأ في قيد اليومية ينتقل تلقائيًا إلى ميزان المراجعة والقوائم المالية. والمشكلة العملية أن المحاسب يكرر العمليات نفسها كل شهر، فيكفي سهو واحد عن طرف دائن أو عن سطر الضريبة ليختل القيد ويستهلك وقتًا طويلًا في البحث عن الفرق.
يبني هذا المولد القيد نيابة عنك: تختار نوع العملية وتدخل مبالغها، فيظهر القيد بطرفيه المدين والدائن، ومعه تصنيف كل حساب وأثره على القوائم المالية، والبيان المقترح، ونسخة جاهزة للنسخ أو التنزيل. ويغطي المولد المعالجة السعودية تحديدًا: ضريبة القيمة المضافة بأنواع توريداتها، والتأمينات الاجتماعية بحصتي الموظف والمنشأة، وضريبة الاستقطاع، والاحتساب العكسي للخدمات المستوردة.
كيف تستخدم مولد قيود اليومية
خمس خطوات لا أكثر، وكل تغيير يُحدِّث القيد لحظيًا دون الضغط على أي زر:
- بيانات المستند: تاريخ القيد ورقمه أو مرجعه. يظهران في القيد وفي كل نسخة تُصدّرها، لأن القيد بلا تاريخ ومرجع لا يصلح للترحيل ولا للتدقيق.
- نوع العملية: قائمة مقسّمة إلى مجموعات (مبيعات، مشتريات، مخزون، مصروفات وتسويات، أصول ثابتة، رواتب وتأمينات، ضرائب، بنوك وقروض، حقوق ملكية، قيود إقفال، وقيد يدوي).
- المبالغ والنسب: تتغير الحقول بحسب العملية المختارة، فلا تظهر إلا الحقول التي تحتاجها العملية فعلًا.
- معالجة الضريبة: تحدد ما إذا كان المبلغ المُدخل يشمل ضريبة القيمة المضافة أو لا يشملها، أو أن التوريد معفى أو صفري النسبة. هذا الخيار وحده يغيّر توزيع المبلغ على الأسطر.
- أسماء الحسابات: مجموعة اختيارية تفتحها لتعديل أسماء الحسابات لتطابق شجرة حسابات منشأتك. التصنيف المحاسبي لكل سطر يبقى صحيحًا بعد التعديل.
ما تعنيه مخرجات المولد
المخرج ليس رقمًا واحدًا بل قيدًا كاملًا، وكل عمود فيه له وظيفة:
- الحساب: اسم الحساب الذي يتأثر بالعملية.
- التصنيف والأثر: نوع الحساب (أصل، التزام، حق ملكية، إيراد، مصروف، أو حساب مقابل)، والقائمة المالية التي يظهر فيها. هذا العمود هو الفرق بين نسخ قيد جاهز وفهم سببه.
- مدين ودائن: قيمة كل طرف، بأرقام لاتينية ومنازل عشرية موحدة.
- ملاحظة السطر: سبب وجود هذا السطر بالتحديد داخل القيد.
- شارة التوازن: تخبرك أن مجموع المدين يساوي مجموع الدائن. وإذا استخدمت القيد اليدوي وأدخلت طرفين غير متساويين، فالشارة تكشف الفرق بقيمته بدل أن تخفيه.
- البيان المقترح: وصف جاهز للقيد يشرح العملية ومبالغها.
- التصدير: نسخ نصي، أو نسخ كجدول يُلصق مباشرة في برنامج الجداول بأعمدته، أو تنزيل ملف CSV. والطباعة تُخرج ورقة قيد نظيفة تحمل شعار قيود وتاريخ القيد ومرجعه والجدول والبيان وثلاثة أسطر للإعداد والمراجعة والاعتماد، بلا أي عنصر من عناصر الصفحة.
ما هو قيد اليومية
قيد اليومية هو وحدة القيود المحاسبية، وهو التسجيل الأول للعملية المالية في الدفاتر، ويقوم على مبدأ القيد المزدوج: كل عملية تؤثر في حسابين على الأقل، بقيمة متساوية في الطرفين. الطرف المدين يُسجَّل أولًا، ثم الطرف الدائن. ومجموع المدين في أي قيد صحيح يساوي مجموع الدائن دائمًا، وهذا ما يجعل ميزان المراجعة متوازنًا في نهاية الفترة.
أطراف القيد: متى يكون الحساب مدينًا ومتى يكون دائنًا
القاعدة تختلف بحسب نوع الحساب، وهذا الجدول هو ما يطبّقه المولد في كل عملية:
| نوع الحساب | يصير مدينًا عند | يصير دائنًا عند | القائمة |
|---|---|---|---|
| الأصول | الزيادة | النقص | المركز المالي |
| الالتزامات | النقص | الزيادة | المركز المالي |
| حقوق الملكية | النقص | الزيادة | المركز المالي |
| الإيرادات | النقص أو الإقفال | التحقق | الدخل |
| المصروفات | التحمّل | النقص أو الإقفال | الدخل |
قيد المبيعات وقيد المشتريات مع ضريبة القيمة المضافة
النسبة الأساسية لضريبة القيمة المضافة في المملكة هي 15%، وهناك توريدات بنسبة صفرية مثل الصادرات خارج دول مجلس التعاون، وتوريدات معفاة مثل إيجار العقار السكني. والفرق بين الصفري والمعفى ليس شكليًا: الصفري يُدرج في الإقرار ويحفظ حق خصم ضريبة المدخلات، والمعفى لا.
مثال على مبيعات آجلة بقيمة 10,000 ريال لا تشمل الضريبة:
| الحساب | مدين | دائن |
|---|---|---|
| العملاء | 11,500.00 | |
| المبيعات | 10,000.00 | |
| ضريبة القيمة المضافة على المخرجات | 1,500.00 |
ولو أدخلت 11,500 ريال واخترت أن المبلغ يشمل الضريبة، فالمولد يفكّه إلى 10,000 ريال قيمة و1,500 ريال ضريبة، بالنتيجة نفسها. وهذا الخيار مهم لأن كثيرًا من الفواتير تصل بمبلغها الشامل.
وفي جانب المشتريات ينقلب الاتجاه: قيمة المشتريات وضريبة المدخلات مدينان، وحساب المورد أو النقدية دائن. ويسألك المولد هنا عن نظام الجرد، لأن الجواب يغيّر الحساب وتصنيفه: في الجرد الدوري تذهب القيمة إلى حساب «المشتريات» وهو مصروف يظهر في قائمة الدخل، وفي الجرد المستمر تُحمَّل على «المخزون» وهو أصل يظهر في قائمة المركز المالي. وبالمنطق نفسه تُعالج المردودات، فهي تخفّض حساب مردودات المشتريات في الجرد الدوري وتخفّض المخزون في الجرد المستمر. أما مردودات المبيعات والمشتريات فتُعكس فيها الضريبة أيضًا، ويلزم إشعار دائن للطرف الآخر. ويمكنك مراجعة حاسبة ضريبة القيمة المضافة لفصل القيمة عن الضريبة قبل إدخال القيد.
قيد الرواتب والتأمينات الاجتماعية
قيد الرواتب هو أكثر قيد يُسجَّل خطأً، لأن الأغلبية تختزله في طرفين: مصروف رواتب مدين ورواتب مستحقة دائن. القيد الصحيح في المملكة يفصل ثلاثة أمور: إجمالي الأجور، وحصة الموظف في التأمينات المخصومة منه، وحصة المنشأة التي تتحملها هي.
القاعدة التي يطبّقها المولد: حساب الالتزام يضم حصة الموظف وحصة المنشأة معًا، أما حساب المصروف فيحمل حصة المنشأة وحدها. مثال على أجر إجمالي 20,000 ريال، وأساس اشتراك 20,000 ريال، وحصة موظف 11.75%، وحصة منشأة 13.75%، وخصومات أخرى 500 ريال:
| الحساب | مدين | دائن |
|---|---|---|
| مصروف الرواتب والأجور | 20,000.00 | |
| مصروف التأمينات الاجتماعية | 2,750.00 | |
| التأمينات الاجتماعية المستحقة | 5,100.00 | |
| سلف وخصومات الموظفين | 500.00 | |
| رواتب وأجور مستحقة | 17,150.00 |
نسب الاشتراك تختلف بحسب جنسية المشترك وتاريخ التحاقه، ويطبَّق تدرّج للزيادة على المشمولين الجدد في فرع المعاشات، كما أن غير السعوديين يخضعون لفرع الأخطار المهنية وحده وتتحمله المنشأة كاملًا. لهذا يوفّر المولد قائمة فئات تعبّئ النسب كنقطة بداية، وتبقى الخانتان قابلتين للتعديل لتضع نسبة منشأتك الفعلية.
قيد الإهلاك
يحتسب المولد الإهلاك بطريقة القسط الثابت: تكلفة الأصل ناقص القيمة التخريدية، مقسومة على العمر الإنتاجي، ويمكنك إخراج القيد سنويًا أو شهريًا. القيد نفسه بسيط: مصروف الإهلاك مدين، ومجمع إهلاك الأصول الثابتة دائن. ومجمع الإهلاك حساب مقابل للأصل، أي أنه يظهر في المركز المالي مخفّضًا لقيمة الأصل لا مستقلًا عنه.
وينبّه المولد إلى فرق يغفل عنه كثيرون: هذا إهلاك محاسبي، أما الإهلاك الضريبي في المملكة فيُحتسب بنظام المجموعات وفق المادة 17 من نظام ضريبة الدخل، وقد يختلف رقمه عن الإهلاك المحاسبي في السنة نفسها.
الاحتساب العكسي وضريبة الاستقطاع
عند شراء خدمة من مورد خارج المملكة، تنتقل مسؤولية احتساب ضريبة القيمة المضافة إلى المشتري عبر ما يُعرف بالاحتساب العكسي. القيد يُثبت الضريبة مدينة ودائنة بالقيمة نفسها، فلا يتغير صافي الالتزام لكن الإقرار الضريبي يعكس العملية كما يجب.
وضريبة الاستقطاع أمر مختلف تمامًا: تسري على المدفوعات لغير المقيمين مقابل خدمات مؤداة في المملكة أو مرتبطة بها، بنسب نظامية 5% للإيجارات والخدمات المؤداة داخل المملكة وأرباح الأسهم، و15% للإتاوات وأتعاب الخدمات الفنية والإدارية، و20% للمدفوعات الأخرى. يحتجزها الدافع السعودي من مستحقات المورد ويورّدها للهيئة خلال عشرة أيام من نهاية الشهر التالي للدفع، وقد تخفضها اتفاقية منع الازدواج الضريبي. لهذا يعرض المولد الشرائح النظامية بدل ترك الحقل حرًا، مع خيار لإدخال نسبة اتفاقية مخفّضة.
قيود التسوية وقيود الإقفال
في نهاية الفترة لا تكفي القيود اليومية العادية. يغطي المولد قيود التسوية الجردية: المصروف المستحق والمصروف المقدم وتحميل نصيب الفترة منه، والإيراد المستحق والإيراد المقبوض مقدمًا والاعتراف به لاحقًا، ومخصص الديون المشكوك في تحصيلها وإعدام الدين، ومخصص مكافأة نهاية الخدمة وصرفها. ويغطي كذلك قيود الإقفال: إقفال الإيرادات والمصروفات في ملخص الدخل، وترحيل نتيجة الفترة ربحًا أو خسارة إلى الأرباح المبقاة، وإقفال المسحوبات في رأس المال. ولحساب المكافأة نفسها قبل إثبات مخصصها، استخدم حاسبة مكافأة نهاية الخدمة.
القيود المحاسبية التي يغطيها المولد
واحد وخمسون عملية موزّعة على إحدى عشرة مجموعة:
- المبيعات: نقدية، آجلة، صفرية للتصدير، مردودات نقدية وآجلة، تحصيل من عميل، خصم مسموح به.
- المشتريات: نقدية، آجلة، مردودات للمورد، سداد لمورد، خصم مكتسب.
- المخزون: تكلفة البضاعة المباعة، تسوية عجز، تسوية زيادة، رصيد افتتاحي.
- المصروفات والتسويات: مصروف نقدي، مستحق وسداده، مقدم وتحميل نصيب الفترة، إيراد مستحق، إيراد مقبوض مقدمًا والاعتراف به.
- الأصول الثابتة: شراء، إهلاك، بيع بربح أو خسارة، استبعاد كامل.
- الرواتب والتأمينات: استحقاق الرواتب مع التأمينات والاستقطاعات، سداد الرواتب، سداد التأمينات، مخصص نهاية الخدمة وصرفه.
- الضرائب: تسوية وسداد ضريبة القيمة المضافة، استقطاع ضريبة من مورد غير مقيم، توريدها للهيئة، الاحتساب العكسي.
- البنوك والقروض: استلام قرض، سداد قسط بأصله وفوائده، مصروفات بنكية، إيراد بنكي، تحويل بين حسابات نقدية.
- حقوق الملكية والمدينون: إيداع رأس مال، مسحوبات شخصية، مخصص ديون مشكوك في تحصيلها، إعدام دين.
- قيود الإقفال: إقفال الإيرادات والمصروفات، ترحيل النتيجة، إقفال المسحوبات.
- قيد يدوي: قيد عام متعدد الأطراف تبني فيه الطرفين بنفسك، مع كشف أي فرق في التوازن.
ما لا يقوم به هذا المولد
- لا يقرأ المستندات: المولد يعمل بقواعد محاسبية ثابتة ومعلنة، ولا يستنتج القيد من فاتورة أو صورة. هذا اختيار مقصود: القاعدة الثابتة قابلة للمراجعة والتدقيق، والاستنتاج الآلي لا.
- لا يحدد السياسة المحاسبية عنك: طريقة الإهلاك وأسماء الحسابات وتصنيف المصروف قرارات تعود لمنشأتك.
- لا يرحّل القيد: المخرج للاسترشاد، ويلزم مراجعته واعتماده قبل إدخاله في دفاترك.
- لا يقرر الأثر الضريبي في الحالات الخاصة: مثل خصم ضريبة المدخلات على الديون المعدومة أو هلك المخزون، فهذه مشروطة بضوابط الهيئة.
وبعد اعتماد القيد يبقى إثباته. يتيح لك برنامج المحاسبة من قيود تسجيل القيود اليومية وإصدار الفواتير الضريبية ومتابعة أثرها على الحسابات والقوائم المالية في مكان واحد، مع كشف حساب ضريبة القيمة المضافة والإقرار الضريبي.
لديك بعض الأسئلة؟
إجابات مباشرة على ما يسأل عنه المحاسبون قبل تسجيل القيد.
ما هو قيد اليومية وكيف تسجله؟
قيد اليومية هو التسجيل الأول للعملية المالية في الدفاتر، ويقوم على القيد المزدوج: كل عملية تؤثر في حسابين على الأقل بقيمة متساوية، طرف مدين وطرف دائن. تسجله بتحديد الحسابات المتأثرة، ثم تحديد اتجاه كل حساب بحسب نوعه، ثم إثبات المبلغ في الطرفين مع تاريخ القيد وبيانه. المولد يقوم بذلك عنك بعد اختيار نوع العملية وإدخال مبالغها.
كيف تسجل قيد المبيعات مع ضريبة القيمة المضافة؟
على مبيعات آجلة قيمتها 10,000 ريال بنسبة 15%، يكون حساب العملاء مدينًا بمبلغ 11,500 ريال، وحساب المبيعات دائنًا بمبلغ 10,000 ريال، وحساب ضريبة القيمة المضافة على المخرجات دائنًا بمبلغ 1,500 ريال. ولو وصلتك الفاتورة بمبلغها الشامل 11,500 ريال، فاختر في المولد أن المبلغ يشمل الضريبة ليفكّه إلى قيمة وضريبة بالنتيجة نفسها.
كيف يحسب قيد الرواتب مع التأمينات الاجتماعية؟
قيد الرواتب لا يكفي فيه طرفان. القاعدة أن حساب التأمينات المستحقة يضم حصة الموظف وحصة المنشأة معًا، أما حساب المصروف فيحمل حصة المنشأة وحدها. على أجر 20,000 ريال وحصة موظف 11.75% وحصة منشأة 13.75% وخصومات 500 ريال: مصروف الرواتب 20,000 مدينًا، ومصروف التأمينات 2,750 مدينًا، والتأمينات المستحقة 5,100 دائنًا، والخصومات 500 دائنًا، وصافي المستحق للموظفين 17,150 دائنًا.
ما هو قيد الإهلاك وكيف يختلف عن الإهلاك الضريبي؟
قيد الإهلاك يجعل مصروف الإهلاك مدينًا ومجمع إهلاك الأصول الثابتة دائنًا، ومجمع الإهلاك حساب مقابل للأصل يظهر مخفّضًا لقيمته في قائمة المركز المالي. يحتسب المولد القسط الثابت من تكلفة الأصل ناقص القيمة التخريدية على العمر الإنتاجي، سنويًا أو شهريًا. أما الإهلاك الضريبي في المملكة فيحتسب بنظام المجموعات وفق المادة 17 من نظام ضريبة الدخل، وقد يختلف رقمه عن الإهلاك المحاسبي في السنة نفسها.
كيف تسجل قيد المشتريات؟
يعتمد على نظام الجرد. في الجرد الدوري تذهب قيمة المشتريات إلى حساب المشتريات وهو مصروف في قائمة الدخل، وفي الجرد المستمر تُحمَّل على حساب المخزون وهو أصل في قائمة المركز المالي. وفي الحالتين تكون ضريبة المدخلات مدينة، وحساب المورد أو النقدية دائنًا. يسألك المولد عن نظام الجرد ويغيّر الحساب وتصنيفه بحسب جوابك.
ما الفرق بين الطرف المدين والطرف الدائن؟
يتحدد الاتجاه بنوع الحساب لا بطبيعة العملية. الأصول والمصروفات تصير مدينة عند الزيادة والتحمّل، ودائنة عند النقص. والالتزامات وحقوق الملكية والإيرادات تصير دائنة عند الزيادة والتحقق، ومدينة عند النقص والإقفال. يعرض المولد تصنيف كل حساب في القيد وأثره على القائمة المالية، فلا تحتاج إلى تذكر القاعدة.
هل يمكن تحميل القيود المحاسبية أو طباعتها؟
نعم. يمكنك نسخ القيد نصًا، أو نسخه كجدول يُلصق مباشرة في برنامج الجداول بأعمدته، أو تنزيله ملف CSV، أو طباعته في ورقة قيد من صفحة واحدة تحمل شعار قيود وتاريخ القيد ومرجعه والجدول والبيان وأسطر الإعداد والمراجعة والاعتماد. المولد لا ينتج ملف PDF جاهزًا، لكن الطباعة إلى PDF من المتصفح تعطيك الورقة نفسها.
هل القيود التي يخرجها المولد جاهزة للترحيل مباشرة؟
المولد يبنيها بقواعد محاسبية ثابتة ومعلنة، لا بالاستنتاج الآلي من مستند. المخرج للاسترشاد، ويلزم مراجعته واعتماده وفق شجرة حسابات منشأتك وسياساتها المحاسبية قبل الترحيل. وأسماء الحسابات قابلة للتعديل في المولد لتطابق شجرة حساباتك دون أن يتغير التصنيف المحاسبي لكل سطر.