احسب نسب السيولة والمديونية والربحية والكفاءة لمنشأتك
أدخل أرقام قائمة المركز المالي وقائمة الدخل لفترة واحدة، وتظهر كل نسبة مع طريقة حسابها ومعناها. النسبة التي ينقصها رقم لا تظهر، فابدأ بما لديك من أرقام.
نسب السيولة
قدرة المنشأة على سداد ما يستحق عليها خلال سنة من أصولها قصيرة الأجل.
الأصول المتداولة ÷ الالتزامات المتداولة
ما تغطيه الأصول المتداولة من الالتزامات التي تستحق خلال سنة.
(الأصول المتداولة − المخزون) ÷ الالتزامات المتداولة
التغطية نفسها دون الاعتماد على بيع المخزون.
النقد وما في حكمه ÷ الالتزامات المتداولة
ما يغطيه النقد المتاح وحده من الالتزامات المتداولة.
نسب المديونية
كم تعتمد المنشأة على الالتزامات في تمويل أصولها، وقدرتها على تحمل تكاليف التمويل.
إجمالي الالتزامات ÷ حقوق الملكية
حجم ما تموله الالتزامات مقارنة بما يموله الملاك.
إجمالي الالتزامات ÷ إجمالي الأصول × 100
الجزء من الأصول الممول بالالتزامات.
الربح التشغيلي ÷ مصروف الفوائد وتكاليف التمويل
عدد المرات التي يغطي فيها الربح التشغيلي تكاليف التمويل.
حقوق الملكية سالبة، أي أن الالتزامات أكبر من الأصول. لذلك لا تحسب الحاسبة نسبة الدين إلى حقوق الملكية ولا العائد على حقوق الملكية.
نسب الربحية
ما تحققه المنشأة من ربح نسبة إلى أصولها وأموال ملاكها وإيراداتها.
صافي الربح ÷ إجمالي الأصول × 100
الربح الذي تحققه المنشأة من كل ما تملكه من أصول.
صافي الربح ÷ حقوق الملكية × 100
ربح الملاك نسبة إلى ما استثمروه في المنشأة.
صافي الربح ÷ الإيرادات × 100
ما يبقى ربحا صافيا من الإيرادات بعد كل المصروفات.
نسب الكفاءة
مدى استفادة المنشأة من أصولها، وسرعة تحصيل مستحقاتها من العملاء.
الإيرادات ÷ إجمالي الأصول
الإيرادات التي تولدها الأصول خلال الفترة.
الإيرادات ÷ الذمم المدينة
عدد مرات تحصيل رصيد الذمم المدينة خلال السنة، محسوبا على كل الإيرادات لا على المبيعات الآجلة وحدها.
الذمم المدينة ÷ الإيرادات × 365
متوسط الأيام بين البيع للعميل وتحصيل المبلغ منه. إن كان جزء من مبيعاتك نقديا، فمدة تحصيل المبيعات الآجلة أطول من الرقم الظاهر.
بعد حساب النسب
النسبة الواحدة لا تكفي للحكم على المنشأة. اقرأ شرح كل نسبة واتجاه قراءتها مع مثال محلول في دليل النسب المالية، ولقراءة القوائم كاملة قبل الحكم على أي نسبة راجع دليل تحليل القوائم المالية.
ولتسجيل النسب في جدول بيانات، استخدم نموذج تحليل مالي مبسط.
ولكل من هذه المقاييس حاسبة مستقلة:
لديك بعض الأسئلة؟
إجابات قصيرة عن إدخال الأرقام وقراءة ما تعرضه الحاسبة.
من أي قائمة مالية آخذ كل رقم؟
الأصول والنقد والمخزون والذمم المدينة والالتزامات وحقوق الملكية من قائمة المركز المالي. والإيرادات والربح التشغيلي ومصروف الفوائد وصافي الربح من قائمة الدخل. خذ الأرقام كلها من قوائم الفترة نفسها.
هل أدخل أرصدة نهاية الفترة أم متوسط الرصيد؟
أرصدة نهاية الفترة تكفي لنسب السيولة والمديونية، لأنها تقيس الوضع في تاريخ القائمة. أما العائد على الأصول وعلى حقوق الملكية ومعدلا الدوران فتقارن رقما عن سنة كاملة برصيد في يوم واحد. إذا تغيرت الأرصدة كثيرا خلال السنة، فاحسب هذه النسب مرة ثانية بمتوسط رصيد أول الفترة وآخرها.
أي فترة أختار للإيرادات وصافي الربح؟
أدخل أرقام سنة كاملة. تحسب الحاسبة أيام التحصيل على أساس 365 يوما، فإن أدخلت إيرادات ربع سنة ظهرت الأيام أطول بنحو 4 أضعاف، وظهر العائد على الأصول وعلى حقوق الملكية أقل من حقيقته.
ماذا يحدث إذا كانت حقوق الملكية سالبة؟
تعرض الحاسبة نسبة الدين إلى الأصول، وتكون أكثر من 100% إذا كانت أرقام الميزانية متوازنة. ولا تحسب نسبة الدين إلى حقوق الملكية ولا العائد على حقوق الملكية، لأن القسمة على رقم سالب تقلب الإشارة: الخسارة مع حقوق ملكية سالبة تظهر عائدا موجبا.
لماذا لا تظهر بعض النسب؟
تحتاج كل نسبة إلى رقمين أو أكثر، فإذا ترك أحدها فارغا تخفي الحاسبة النسبة بدل عرض نتيجة خاطئة. وإذا أدخلت صفرا في المقام، مثل مصروف فوائد صفر، تظهر النسبة مع سبب عدم حسابها.
لماذا تظهر رسالة أن الميزانية غير متوازنة؟
يجب أن يساوي إجمالي الأصول مجموع الالتزامات وحقوق الملكية. ظهور الرسالة يعني غالبا أن أحد الأرقام من تاريخ مختلف، أو أن رقما سقط عند النقل. تكمل الحاسبة الحساب، لكن راجع الأرقام قبل الاعتماد على نسب المديونية.