احسب قسط الإهلاك وجدوله وقيده في خطوة واحدة
أدخل تكلفة الأصل وقيمته التخريدية وعمره الإنتاجي، فتعرض الحاسبة قسط الإهلاك السنوي والشهري وجدول الإهلاك سنة بسنة وقيد اليومية جاهزا للنسخ. وفيها حساب منفصل للإهلاك الضريبي وفق المادة 17 من نظام ضريبة الدخل السعودي، وهو رقم مختلف عن رقم الدفاتر.
إهلاك الأصول الثابتة حساب بسيط في ظاهره: تكلفة توزع على سنوات. لكنه في الواقع رقمان لا رقم واحد. رقم يذهب إلى دفاترك وقوائمك المالية، ورقم آخر يذهب إلى الإقرار الضريبي بقواعد مختلفة تماما. والخلط بينهما من أكثر أخطاء الأصول الثابتة شيوعا في المنشآت السعودية.
تحتسب حاسبة الإهلاك الرقمين كليهما. في وضع الإهلاك المحاسبي تختار الطريقة، فتظهر لك قسط السنة وجدول الإهلاك سنة بسنة وقيد اليومية جاهزا للنسخ. وفي وضع الإهلاك الضريبي تختار مجموعة الأصل، فتطبق الحاسبة نسبة المادة 17 على رصيد المجموعة بقاعدة 50% وحد الألف ريال.
ما هي حاسبة الإهلاك؟
أداة مجانية تحتسب قسط إهلاك الأصل الثابت وتعرض أثره على قيمته الدفترية عبر سنوات عمره الإنتاجي. تعمل فوريا بلا زر إرسال، ويعاد الحساب مع كل تعديل في أي حقل. وتغطي أربع طرق محاسبية: القسط الثابت، والمتناقص المضاعف، ومجموع أرقام السنين، ووحدات الإنتاج. وإلى جانب قسط السنة تعرض القسط الشهري والأساس القابل للإهلاك وصافي القيمة الدفترية بعد سنة، ثم جدول الإهلاك كاملا وقيد اليومية بالقسط الشهري.
أي طريقة إهلاك تختار في الحاسبة؟
الأساس القابل للإهلاك في الطرق الأربع واحد: تكلفة الأصل مطروحا منها قيمته التخريدية. والاختلاف في توزيع هذا الأساس على السنوات:
| الطريقة | المعادلة | متى تستخدم |
|---|---|---|
| القسط الثابت | الأساس القابل للإهلاك ÷ العمر الإنتاجي | أصل تتوزع منفعته بانتظام على السنوات، وهي الطريقة الأكثر شيوعا |
| المتناقص المضاعف | القيمة الدفترية أول المدة × (2 ÷ العمر الإنتاجي) | أصل تتركز منفعته في سنواته الأولى، كالأجهزة والحواسيب |
| مجموع أرقام السنين | الأساس × (السنوات المتبقية ÷ مجموع أرقام السنين) | تسريع أقل حدة من المتناقص المضاعف |
| وحدات الإنتاج | (الأساس ÷ إجمالي الوحدات المتوقعة) × وحدات السنة | أصل يرتبط استهلاكه بالتشغيل لا بمرور الوقت، كالآلات |
في الطرق المتناقصة لا ينزل القسط بالقيمة الدفترية إلى ما دون القيمة التخريدية، فيقيد القسط الأخير بالفرق المتبقي فقط. الحاسبة تطبق هذا الحد تلقائيا، فيستقر مجموع الأقساط عند الأساس القابل للإهلاك بدل أن يتجاوزه. أما القسط الثابت ومجموع أرقام السنين فيبلغان القيمة التخريدية بحكم المعادلة نفسها. وفي وحدات الإنتاج يتوقف الأمر على الوحدات المنتجة فعلا.
يحتسب نظام قيود الإهلاك بالقسط الثابت فقط في وحدة الأصول الثابتة. الطرق الثلاث الأخرى معروضة هنا للحساب والمقارنة، وتحتاج إلى معالجة يدوية في دفاترك.
الفرق بين الإهلاك المحاسبي والإهلاك الضريبي في السعودية
تحكم المادة 17 من نظام ضريبة الدخل استهلاك الأصول الثابتة لأغراض الضريبة، وقواعدها تختلف عن المعالجة المحاسبية في ثلاثة أمور جوهرية. الأول أن النسبة محددة نظاما لا بتقدير الإدارة. والثاني أنها تطبق على رصيد مجموعة الأصول كاملا بطريقة المتناقص، لا على كل أصل على حدة. والثالث أن الأصل الجديد يدخل بنصف تكلفته في عامه الأول.
| المجموعة | ما تشمله | النسبة |
|---|---|---|
| المجموعة الأولى | المباني الثابتة | 5% |
| المجموعة الثانية | المباني الصناعية والزراعية المتنقلة | 10% |
| المجموعة الثالثة | المصانع والآلات والمكائن والأجهزة والبرمجيات والمعدات، ومنها سيارات الركوب والشحن | 25% |
| المجموعة الرابعة | مصاريف المسح الجيولوجي والتنقيب والاستكشاف | 20% |
| المجموعة الخامسة | جميع الأصول الأخرى الملموسة وغير الملموسة، كالأثاث والطائرات والسفن والشهرة | 10% |
ومن القواعد التي يكثر السهو عنها في المادة نفسها:
- الأرض مستثناة: لا تدخل الأرض في الإهلاك الضريبي بنص المادة 17.
- قاعدة 50%: يضاف الأصل الداخل في الخدمة بنصف تكلفته في السنة الجارية ونصفه في السنة التالية، ويخصم تعويض الاستبعاد بالنسبة نفسها.
- زيادة الاستبعاد: إذا تجاوز نصف تعويض الاستبعاد رصيد المجموعة، نزل الرصيد إلى الصفر وأضيفت الزيادة إلى الوعاء الضريبي.
- حد الألف ريال: إذا نزل رصيد المجموعة آخر المدة عن 1,000 ريال، جاز خصم الباقي كاملا.
- سقف الإصلاحات 4%: تخصم مصاريف الإصلاح والتحسين في حدود 4% من رصيد المجموعة آخر المدة، ويضاف ما زاد إلى الرصيد ويهلك معه، بنص المادة 18.
حساب المادة 17 في الحاسبة بالريال السعودي دائما، لأن حد الألف ريال منصوص عليه نظاما ولا يصح تسميته بعملة أخرى. ونظام قيود لا يحتسب الإهلاك الضريبي، فهو يعد عند إعداد الإقرار من واقع سجل الأصول.
قيد الإهلاك في الدفاتر
قيد الإهلاك يجعل مصروف الإهلاك مدينا ومجمع إهلاك الأصل دائنا بقيمة القسط. ومجمع الإهلاك حساب مقابل يظهر في قائمة المركز المالي مطروحا من تكلفة الأصل، فتبقى تكلفة الأصل التاريخية ظاهرة في الحسابات ويظهر الفرق بينهما بوصفه صافي القيمة الدفترية. ويرحل القيد في نهاية كل شهر بقيمة القسط الشهري، وهي القيمة التي تعرضها الحاسبة في بطاقة قيد اليومية.
فوائد استخدام حاسبة الإهلاك من قيود
- جدول كامل لا رقم واحد: القيمة الدفترية أول المدة والقسط ومجمع الإهلاك والقيمة الدفترية آخر المدة لكل سنة، فترى أثر الطريقة على عمر الأصل كله.
- قيد جاهز للنسخ: طرفا القيد بقيمة القسط الشهري وزر نسخ، فتنقله إلى دفاترك مباشرة.
- الرقم الضريبي إلى جانب المحاسبي: وضع مستقل يطبق نسب المادة 17 وقاعدة 50% وحد الألف ريال، فتعرف الفرق قبل إعداد الإقرار.
- حد القيمة التخريدية: لا تنزل الطرق المتناقصة بالقيمة الدفترية دون القيمة التخريدية، وهو الخطأ الأشيع في حساب القسط المتناقص يدويا.
- ست عملات: اختر عملتك فتتغير كل المبالغ ومنازلها العشرية معها، والحاسبة تسمي ما تدخله ولا تحول بين العملات.
أدوات ذات صلة
اقرأ التفاصيل المحاسبية في مقال حساب قيود الإهلاك ومقال الأصول الثابتة، وولد قيودك الأخرى عبر مولد قيود اليومية. ولمتابعة أصولك وإهلاكها وتقاريرها داخل النظام، تعرف على سجل الأصول الثابتة وتقاريره وتتبع الأصول واستبعادها، أو ابدأ من برنامج المحاسبة من قيود.
لديك بعض الأسئلة؟
إجابات مباشرة على ما يسأله المحاسبون وأصحاب المنشآت عن إهلاك الأصول الثابتة.
كيف يحسب الإهلاك بطريقة القسط الثابت؟
يطرح من تكلفة الأصل قيمته التخريدية، ثم يقسم الناتج على عدد سنوات العمر الإنتاجي. فأصل تكلفته 100,000 وقيمته التخريدية 10,000 وعمره خمس سنوات، أساسه القابل للإهلاك 90,000، وقسطه السنوي 18,000، وقسطه الشهري 1,500. وهذه هي الطريقة الوحيدة التي يحتسبها نظام قيود تلقائيا في وحدة الأصول الثابتة.
ما الفرق بين الإهلاك المحاسبي والإهلاك الضريبي؟
الإهلاك المحاسبي يوزع تكلفة الأصل على عمره الإنتاجي في دفاترك، وأنت من يقدر العمر والطريقة. أما الإهلاك الضريبي فتحكمه المادة 17 من نظام ضريبة الدخل: خمس مجموعات لكل منها نسبة ثابتة، وتطبق على رصيد المجموعة كاملا بطريقة المتناقص لا على الأصل منفردا. الرقمان يختلفان في العادة، ورقم الدفاتر لا يدخل الإقرار الضريبي كما هو.
ما هو قيد الإهلاك؟
قيد الإهلاك يجعل مصروف الإهلاك مدينا ومجمع إهلاك الأصل دائنا بقيمة القسط. ومجمع الإهلاك حساب مقابل يظهر في قائمة المركز المالي مطروحا من تكلفة الأصل، فيبقى رصيد الأصل بتكلفته التاريخية ويظهر الفرق بينهما بوصفه صافي القيمة الدفترية. ويرحل القيد عادة في نهاية كل شهر.
هل تهلك الأرض؟
لا. الأرض لا تهلك محاسبيا لأن عمرها الإنتاجي غير محدد، والمادة 17 تستثنيها صراحة من الإهلاك الضريبي. وإذا اشتريت أرضا ومبنى بصفقة واحدة، فيوزع الثمن بينهما توزيعا معقولا ويهلك المبنى وحده.
ما هي قاعدة 50% في الإهلاك الضريبي؟
تنص المادة 17 على أن الأصل الذي يدخل الخدمة يضاف إلى رصيد المجموعة بنصف تكلفته في السنة الجارية، ونصفه الآخر في السنة التالية. وينطبق الأمر نفسه على تعويضات الأصول المستبعدة، فتخصم بنسبة 50% في السنتين. ولهذا لا يهلك الأصل الجديد بكامل قيمته في عامه الأول.
هل الحاسبة معتمدة رسميا؟
لا. هي أداة إرشادية مجانية تطبق طرق الإهلاك المحاسبية المعروفة ونص المادة 17. المرجع الرسمي للإهلاك الضريبي هو نظام ضريبة الدخل ولائحته التنفيذية وهيئة الزكاة والضريبة والجمارك، والمرجع المحاسبي هو المعايير المطبقة في منشأتك وتقدير إدارتها للعمر الإنتاجي.