نموذج ميزان المراجعة جاهز بصيغة Excel يجمع أرصدة حسابات دفتر الأستاذ وحركتها في جدول واحد من 40 صفا، ويحسب الرصيد الختامي لكل حساب على جانبه الصحيح، ثم يجمع الأعمدة ويختبر تساوي المدين والدائن تلقائيا. يعرض النموذج الشكلين المعروفين معا، ميزان المراجعة بالمجاميع وميزان المراجعة بالأرصدة، ويضم قائمة فحص وخانات الإعداد والمراجعة. حمل نموذج ميزان المراجعة مجانا بصيغة Excel.
ملف Excel بورقة واحدة، فيه صيغ حسابية جاهزة وخلايا زرقاء للإدخال وخلايا محسوبة لا تحتاج إلى تعديل. الملف بلا بيانات تجريبية وكل مبالغه فارغة. ويحمل لافتة قيود في جانب الورقة يمكنك حذفها.
اقرأ هذا قبل الاستخدام
- هذا نموذج حسابي يطبق أسلوب ميزان المراجعة المعروف في المحاسبة، وليس استشارة محاسبية. لم نكتب فيه حكما نظاميا ولا ضريبيا، ولا موعدا لإعداد الميزان.
- توازن الميزان لا يثبت صحة الدفاتر. يكشف الميزان اختلال الجانبين فقط، ولا يكشف قيدا نسي تسجيله ولا مبلغا سجل في حساب خاطئ. تجد التفصيل في قسم «ماذا يثبت ميزان المراجعة المتوازن وماذا لا يثبت».
- المثال في هذه الصفحة افتراضي للتوضيح فقط. أرقامه ليست معيارا ولا توصية، وملف Excel نفسه بلا أي بيانات.
- اكتب أكواد الحسابات وأسماءها من دليل حسابات منشأتك. النموذج لا يفترض لك دليل حسابات، وما يظهر في مثالنا من أسماء حسابات تقريب للتوضيح.
ما الذي يحتويه نموذج ميزان المراجعة
النموذج ورقة Excel واحدة بالاتجاه من اليمين إلى اليسار، وتتكون من الأقسام الآتية:
| قسم النموذج | ما يغطيه |
|---|---|
| بيانات المنشأة والفترة | اسم المنشأة وتاريخ بداية الفترة وتاريخ نهايتها والعملة. خانتا التاريخ تقبلان تاريخا حقيقيا فقط |
| ميزان المراجعة | جدول من 40 صفا بتسعة أعمدة: كود الحساب واسمه ونوعه (قائمة منسدلة: أصول، خصوم، حقوق ملكية، إيرادات، مصروفات)، ثم رصيد أول المدة مدين ودائن، وحركة الفترة مدين ودائن، والرصيد الختامي مدين ودائن |
| صف الإجمالي | مجموع كل عمود من الأعمدة الستة، تحت الجدول مباشرة |
| فحص التوازن | ثلاثة فحوص: أرصدة أول المدة، وحركة الفترة بالمجاميع، والأرصدة الختامية. لكل فحص إجمالي المدين وإجمالي الدائن والفرق بينهما والحالة، وتظهر «متوازن» عندما يكون الفرق صفرا و«يوجد فرق» غير ذلك |
| الإعداد والمراجعة | اسم من أعد الميزان ومن راجعه وتاريخ كل منهما وخانة للملاحظات |
| قائمة فحص | 9 بنود تراجعها قبل اعتماد الميزان |
كل مبلغ في الملف خانة إدخال رقمية لا تقبل نصا. والأرصدة الختامية والإجماليات والفروق صيغ حسابية جاهزة، وتبقى الأرصدة الختامية فارغة والإجماليات أصفارا قبل أن تكتب شيئا. والملف مضبوط للطباعة على ورق A4 بالعرض. وإن كنت تريد فهم العلاقة بين الميزان والدفاتر فابدأ بتعريف ميزان المراجعة في قاموس قيود.
كيف تعبئ نموذج ميزان المراجعة خطوة بخطوة
ابدأ من بيانات الفترة، ثم امش مع الجدول بالترتيب:
- اكتب بيانات المنشأة والفترة. الاسم وتاريخ البداية وتاريخ النهاية والعملة. يجب أن تكون الأرصدة والحركات التي تنقلها كلها من هذه الفترة نفسها.
- اكتب حسابات دفتر الأستاذ في الجدول. ضع في كل صف حسابا واحدا: كوده واسمه، ثم اختر نوعه من القائمة. النوع للتصنيف فقط ولا يدخل في أي حساب. أدرج كل حساب عليه رصيد أو حركة، بما فيها الحسابات المؤرشفة التي عليها رصيد.
- اكتب رصيد أول المدة في الجانب الصحيح. الحساب المدين بطبيعته، مثل النقدية والعملاء والمصروفات، يكتب رصيده في عمود المدين. والحساب الدائن بطبيعته، مثل الموردين ورأس المال والإيرادات، يكتب رصيده في عمود الدائن.
- اكتب حركة الفترة. إجمالي ما سجل على الحساب في جانب المدين خلال الفترة في عمود حركة المدين، وإجمالي ما سجل في جانب الدائن في عمود حركة الدائن.
- اقرأ الرصيد الختامي. يحسبه الملف لكل صف ويضعه في عمود المدين أو عمود الدائن بحسب صافي الحساب. لا تكتب شيئا في هذين العمودين.
- راجع صف الإجمالي. يجمع كل عمود من الأعمدة الستة. أي حساب أضفته داخل الجدول يدخل في الإجمالي تلقائيا.
- اقرأ فحص التوازن. يجب أن يتساوى المدين والدائن في كل فحص من الثلاثة. إن تساويا ظهر الفرق صفرا وظهرت «متوازن».
- تتبع الفرق إن ظهر. إن ظهرت «يوجد فرق» فارجع إلى قسم الأسباب الشائعة أدناه وراجع الصفوف حتى تجد مصدره.
- أكمل الإعداد والمراجعة. اكتب اسم من أعد الميزان ومن راجعه، ثم امش مع قائمة الفحص في آخر الورقة.
كيف تحسب أعمدة الرصيد الختامي
الطريقة المحاسبية المعروفة هي جمع رصيد أول المدة مع صافي حركة الفترة، ثم وضع الناتج في الجانب الذي يميل إليه. يطبق الملف هذه القاعدة على كل صف:
- الصافي = (رصيد أول المدة المدين ناقص رصيد أول المدة الدائن) زائد (حركة المدين ناقص حركة الدائن).
- الرصيد الختامي المدين هو الصافي إن كان موجبا، وصفر غير ذلك.
- الرصيد الختامي الدائن هو قيمة الصافي دون إشارة إن كان سالبا، وصفر غير ذلك.
وهكذا يظهر لكل حساب رصيد واحد على جانب واحد، حتى لو كان له رصيدان في أول المدة أو حركة في الجانبين. وتظهر هذه الحالات الأربع في أمثلة افتراضية:
| الحالة | رصيد أول المدة | حركة الفترة | الرصيد الختامي |
|---|---|---|---|
| حساب مدين يبقى مدينا | 5,000 مدين | 12,000 مدين و9,000 دائن | 8,000 في عمود المدين |
| حساب دائن يبقى دائنا | 18,000 دائن | 8,000 مدين و14,000 دائن | 24,000 في عمود الدائن |
| حساب مدين ينقلب إلى دائن | 1,000 مدين | 3,000 دائن | 2,000 في عمود الدائن |
| حساب يتساوى جانباه | 4,000 مدين | 4,000 دائن | صفر في العمودين |
ويقرب الملف كل رصيد ختامي إلى منزلتين عشريتين، فلا يظهر فرق وهمي سببه كسور صغيرة في الحساب.
ميزان المراجعة بالأرصدة وميزان المراجعة بالمجاميع
يقصد بميزان المراجعة شكلان، ويجمعهما هذا النموذج في جدول واحد:
| الشكل | ما يعرضه لكل حساب | أين تجده في النموذج | متى يفيد |
|---|---|---|---|
| ميزان المراجعة بالمجاميع | إجمالي ما سجل في جانب المدين وإجمالي ما سجل في جانب الدائن خلال الفترة | عمودا حركة الفترة مدين ودائن، وفحص «حركة الفترة بالمجاميع» | لترى حجم النشاط على كل حساب، لا رصيده وحده |
| ميزان المراجعة بالأرصدة | الرصيد الصافي للحساب في نهاية الفترة، مدينا أو دائنا | عمودا الرصيد الختامي مدين ودائن، وفحص «الأرصدة الختامية» | لتنقل الأرصدة إلى القوائم المالية وتراجعها |
وعمودا رصيد أول المدة يضمان إلى الشكلين ما قبل الفترة. إن كانت منشأتك في فترتها الأولى فاترك هذين العمودين فارغين، وتصبح حركة الفترة هي المجاميع كاملة. ولاحظ أن فحص الأرصدة الختامية يتبع الفحصين الآخرين حسابيا: إن تساوى المدين والدائن في أول المدة وفي الحركة فسيتساويان في الرصيد الختامي، فإن اختل هذا الفحص فابحث في الفحصين الأولين.
شكل ميزان المراجعة: مثال افتراضي
هذا مثال حسابي افتراضي للتوضيح فقط. المبالغ فيه بالريال السعودي وليست توصية ولا معيارا، وكل منشأة تكتب أرقامها الفعلية. تظهر في الجدول 11 حسابا بعد تعبئتها في النموذج:
| الحساب (النوع) | أول المدة مدين | أول المدة دائن | حركة مدين | حركة دائن | ختامي مدين | ختامي دائن |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1101 الصندوق (أصول) | 5,000 | 0 | 12,000 | 9,000 | 8,000 | 0 |
| 1102 البنك (أصول) | 40,000 | 0 | 30,000 | 22,000 | 48,000 | 0 |
| 1201 العملاء (أصول) | 15,000 | 0 | 18,000 | 20,000 | 13,000 | 0 |
| 1301 المخزون (أصول) | 20,000 | 0 | 9,000 | 6,000 | 23,000 | 0 |
| 2101 الموردون (خصوم) | 0 | 18,000 | 8,000 | 14,000 | 0 | 24,000 |
| 2201 مصروفات مستحقة (خصوم) | 0 | 2,000 | 1,000 | 2,500 | 0 | 3,500 |
| 3101 رأس المال (حقوق ملكية) | 0 | 60,000 | 0 | 0 | 0 | 60,000 |
| 4101 إيرادات المبيعات (إيرادات) | 0 | 0 | 0 | 25,000 | 0 | 25,000 |
| 5101 تكلفة البضاعة المباعة (مصروفات) | 0 | 0 | 6,000 | 0 | 6,000 | 0 |
| 5201 إيجارات (مصروفات) | 0 | 0 | 2,500 | 0 | 2,500 | 0 |
| 5202 رواتب (مصروفات) | 0 | 0 | 12,000 | 0 | 12,000 | 0 |
| الإجمالي | 80,000 | 80,000 | 98,500 | 98,500 | 112,500 | 112,500 |
مجموع أرصدة أول المدة 80,000 في الجانبين، ومجموع حركة الفترة 98,500 في الجانبين، ومجموع الأرصدة الختامية 112,500 في الجانبين. فيظهر الفرق صفرا في الفحوص الثلاثة وتظهر الحالة «متوازن»:
| الفحص | إجمالي المدين | إجمالي الدائن | الفرق | الحالة |
|---|---|---|---|---|
| أرصدة أول المدة | 80,000 | 80,000 | 0 | متوازن |
| حركة الفترة بالمجاميع | 98,500 | 98,500 | 0 | متوازن |
| الأرصدة الختامية | 112,500 | 112,500 | 0 | متوازن |
ولو كتبت حركة الرواتب المدينة 12,300 بدل 12,000، لظهر في فحص الحركة إجمالي مدين 98,800 مقابل إجمالي دائن 98,500، والفرق 300 والحالة «يوجد فرق». ويظهر الفرق نفسه في فحص الأرصدة الختامية، وتبقى حالة أرصدة أول المدة «متوازن» لأنها لم تتغير.
ماذا يثبت ميزان المراجعة المتوازن وماذا لا يثبت
التوازن يثبت أمرا واحدا فقط، وهو أن مجموع ما سجل في جانب المدين يساوي مجموع ما سجل في جانب الدائن. وهذه معرفة محاسبية عامة وليست حكما نظاميا. وبعض الأخطاء تترك الجانبين متساويين، فلا يكشفها الميزان:
| نوع الخطأ | هل يكشفه الميزان | مثال |
|---|---|---|
| قيد سجل في جانب واحد فقط | نعم | مدين بمبلغ 500 دون دائن مقابل، فيختل التوازن بمقدار 500 |
| مبلغ سجل في الجانب المعاكس | نعم | مبلغ 500 كتب دائنا بدل مدين، فيصير الفرق 1,000 |
| خطأ في جمع عمود أو نقل رقم | نعم | نقل 4,320 على أنها 4,230 |
| عملية نسي تسجيلها كاملة | لا | فاتورة لم تقيد في أي حساب، فلا مدين ولا دائن |
| مبلغ سجل في حساب خاطئ | لا | مصروف إيجار قيد في حساب الرواتب بالمبلغ الصحيح |
| قيد مكرر في الجانبين | لا | قيد سجل مرتين بالمبلغ نفسه مدينا ودائنا |
| خطآن متعادلان في الجانبين | لا | زيادة 100 في مدين وزيادة 100 في دائن |
| قيد بمبلغ غير صحيح في الجانبين | لا | قيد كتب 1,500 والمبلغ الفعلي 1,050 في المدين والدائن معا |
فاعتبر الميزان المتوازن فحصا أوليا لا شهادة على سلامة الدفاتر. وبعد الميزان تأتي عادة قيود التسوية المحاسبية ثم القوائم المالية، وتجد ترتيب هذه الخطوات في نموذج دورة المحاسبة الكاملة.
أسباب شائعة لعدم توازن ميزان المراجعة
إن ظهرت «يوجد فرق» فقد تشير قيمة الفرق إلى نوع الخطأ. هذه قواعد محاسبية عامة لتضييق البحث، وليست قائمة كاملة:
| ما تلاحظه | السبب المحتمل | ماذا تفعل |
|---|---|---|
| الفرق يساوي مبلغ قيد واحد | قيد سجل في جانب واحد، أو حساب سقط من الجدول، أو رصيد لم ينقل | ابحث في الدفتر عن قيد أو حساب بهذا المبلغ |
| الفرق يساوي ضعف مبلغ ما | مبلغ وضع في الجانب المعاكس | اقسم الفرق على 2 وابحث عن قيد بهذا المبلغ |
| الفرق يقبل القسمة على 9 | تبديل في ترتيب رقمين عند النقل، مثل 4,320 بدل 4,230. الفرق الناتج عن تبديل رقمين يقبل القسمة على 9 دائما، لكن العكس غير صحيح، فقد يقبلها فرق آخر بالصدفة | قارن الأرقام المنقولة بالدفتر رقما رقما |
| الفرق في فحص أول المدة وفحص الأرصدة الختامية، وفحص الحركة متوازن | رصيد منقول خطأ من الفترة السابقة، أو حساب ناقص | قابل أرصدة أول المدة بالأرصدة الختامية للفترة السابقة |
| الفرق في فحص الحركة وفحص الأرصدة الختامية، وفحص أول المدة متوازن | قيد لم يكتمل ترحيله، أو مجموع حركة منقول خطأ | راجع مجاميع الحركة وقيود الفترة واحدا واحدا |
| الفرق في الفحوص الثلاثة | خطأ في أول المدة وخطأ في الحركة معا | عالج فحص أول المدة وفحص الحركة كل على حدة، ثم أعد الفحص |
وتجد أرصدة الحسابات في نموذج دفتر الأستاذ العام، وقيود الفترة في نموذج قيد اليومية. وفهم لماذا يتساوى الجانبان أصلا يبدأ من نموذج القيد المزدوج، وتعريف الجانب الأول في مصطلح مدين.
قائمة فحص قبل اعتماد ميزان المراجعة
في آخر النموذج قائمة من 9 بنود تراجعها قبل أن تعتمد الميزان في آخر الفترة:
- كل حسابات دفتر الأستاذ التي عليها رصيد أو حركة مدرجة في الجدول
- فترة الميزان هي نفسها فترة الأرصدة والحركات المنقولة من الدفاتر
- أرصدة أول المدة منقولة من الأرصدة الختامية للفترة السابقة
- كل مبلغ مدخل في عمود الجانب الصحيح، المدين في المدين والدائن في الدائن
- إجمالي أرصدة أول المدة المدينة يساوي إجمالي أرصدة أول المدة الدائنة
- إجمالي حركة المدين يساوي إجمالي حركة الدائن
- إجمالي الأرصدة الختامية المدينة يساوي إجمالي الأرصدة الختامية الدائنة
- الحسابات المؤرشفة التي عليها رصيد لم تسقط من الجدول
- أعد الميزان شخص وراجعه شخص آخر إن أمكن
كيف يساعدك قيود في استخراج ميزان المراجعة
إن كانت دفاترك في برنامج قيود المحاسبي السحابي، فلا تحتاج إلى كتابة الأرصدة بيدك. هذا النموذج ملف Excel مستقل عن البرنامج، أما ما يقدمه قيود في هذا الموضوع فهو الآتي:
- تقرير ميزان المراجعة في قائمة التقارير. تدخل التقارير ثم تختار ميزان المراجعة، وتحدد تاريخ البداية وتاريخ النهاية، ثم تضغط بحث. والتقرير من التقارير المتاحة في الباقة الأساسية.
- أعمدة الرصيد الافتتاحي والحركة والرصيد الختامي، مدين ودائن. يعرض التقرير تسعة أعمدة: الحساب، ثم الرصيد الافتتاحي والحركة وصافي الحركة والرصيد الختامي، لكل منها عمود مدين وعمود دائن. وفي أسفله صف المجموع الذي يجب أن يتساوى فيه المدين والدائن في كل عمود.
- مستوى العرض والتصفية. تختار من المستوى الأول حتى السابع أو عرض أنواع الحسابات فقط، وتصفي بحسب العملاء أو الموردين أو الموظفين أو المشاريع أو المنتجات أو الفروع والمخازن، وتفعل خيار «إظهار الحسابات التفصيلية» لترى كل عميل أو مورد برصيده. وتتوقف بعض خيارات التصفية على الميزات المتاحة في باقتك أو المفعلة في حسابك.
- التصدير. يصدر التقرير بصيغة Excel أو PDF من زر «تصدير» أسفل التقرير.
- سبب شائع لاختلال المدين والدائن. إن لم يتساو المدين والدائن في عمود فمن الأسباب التي يذكرها قيود وجود حسابات مؤرشفة في شجرة الحسابات، فراجع أرشيف الحسابات. وقد تظهر أرصدة غير متطابقة أيضا عند التصفية بحسب مشروع، لأن بعض أطراف القيد تخص المشروع وبعضها لا يخصه. وإن استمر الاختلال بعد المراجعة فتابعه مع الدعم الفني.
نماذج أخرى ذات صلة في المكتبة
تضم مكتبة قوالب قيود للأعمال نماذج تلتقي مع ميزان المراجعة في الدفاتر والحسابات، منها نموذج دفتر الأستاذ العام الذي تؤخذ منه الأرصدة، ونموذج قيد اليومية الذي تسجل فيه القيود، ونموذج دليل الحسابات الذي تأخذ منه أكواد الحسابات وأسماءها، ونموذج دورة المحاسبة الكاملة الذي يضع الميزان بين خطوات الدورة. وهذه ملفات مستقلة بمحتوى مختلف عن هذا النموذج.
الأسئلة الشائعة عن نموذج ميزان المراجعة
إجابات على ما يسأله الناس قبل أن يعدوا ميزان المراجعة لحساباتهم.
ما هو ميزان المراجعة وما الغرض منه؟
ميزان المراجعة كشف يجمع حسابات دفتر الأستاذ برصيد كل حساب أو حركته في فترة محددة، موزعا بين جانب المدين وجانب الدائن، ثم يقارن إجمالي الجانبين. غرضه التحقق من تساوي المدين والدائن قبل الانتقال إلى القوائم المالية، فإن اختلفا فهناك خطأ يجب البحث عنه.
كيف أعد ميزان المراجعة Excel بهذا النموذج؟
اكتب بيانات المنشأة والفترة، ثم اكتب في كل صف حسابا من دفتر الأستاذ برصيد أول المدة وحركة المدين وحركة الدائن. يحسب الملف الرصيد الختامي لكل حساب ويجمع الأعمدة. بعدها اقرأ فحص التوازن، فإن ظهر الفرق صفرا وحالة «متوازن» فقد تساوى المدين والدائن.
ما الفرق بين ميزان المراجعة بالأرصدة وبالمجاميع؟
ميزان المراجعة بالمجاميع يعرض إجمالي ما سجل في جانب المدين وإجمالي ما سجل في جانب الدائن لكل حساب خلال الفترة. وميزان المراجعة بالأرصدة يعرض الرصيد الصافي لكل حساب، مدينا أو دائنا. وفي هذا النموذج عمودا حركة الفترة يمثلان الأول، وعمودا الرصيد الختامي يمثلان الثاني.
لماذا لا يتوازن ميزان المراجعة وماذا أفعل؟
الفرق يعني أن قيدا سجل في جانب واحد، أو مبلغا وضع في الجانب المعاكس، أو رقما نقل خطأ، أو حسابا سقط من الجدول، أو رصيدا لم ينقل من الفترة السابقة. انظر أولا في أي فحص ظهر الفرق، ثم قارن قيمته بمبلغ قيد أو بضعف مبلغ أو بعدد يقبل القسمة على 9، وراجع الصفوف حتى تجد السبب.
هل يعني توازن ميزان المراجعة أن حساباتي صحيحة؟
لا. التوازن يعني فقط أن مجموع المدين يساوي مجموع الدائن. وقد تبقى أخطاء لا يكشفها، مثل عملية نسي تسجيلها كاملة، أو مبلغ سجل في حساب غير صحيح، أو خطأين متعادلين في الجانبين. فاعتبره فحصا أوليا وراجع الدفاتر وفق إجراءات منشأتك.
هل يتوفر نموذج ميزان المراجعة بصيغة PDF أو Word؟
الملف المتاح هنا بصيغة Excel فقط، لأن قيمة النموذج في حساب الرصيد الختامي والإجماليات وفحص التوازن تلقائيا، وصورة ثابتة منه لا تحسب. ويمكنك طباعة الورقة بعد تعبئتها، فقد ضبطنا الطباعة على ورق A4 بالعرض.
حمل نموذج ميزان المراجعة Excel
النموذج متاح بصيغة Excel، ويحتوي في آخره قائمة فحص قبل اعتماد الميزان. راجع بنودها قبل أن توقع.
جرب قيود مجانًا لمدة 14 يومًا، بدون بطاقة ائتمان.