التعامل بحال وجود مردودات مبيعات او مشتريات بعد سداد الضريبة عن الربع الخاص بها :
شرح الإجراء الصحيح لمعالجة مردودات المبيعات عند اختلاف الفترة الضريبية عن فترة عملية البيع وفقًا لأنظمة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
الاجابة :
في حال تمت مردودات المبيعات خلال الربع الثاني بعد أن تم سداد ضريبة المبيعات الخاصة بالربع الأول، يتم اتباع التالي:
-
إدراج إشعار الدائن:
- يتم إصدار إشعار دائن خاص بمردودات المبيعات وإدراجه في إقرار الضريبة الخاص بالفترة الحالية (الربع الثاني).
-
ملاحظات هامة:
- لا يمكن تعديل إقرار ضريبة القيمة المضافة للربع الأول لأنه تم سداده وإقفاله.
- الإشعار الدائن سيقوم بتعديل قيمة المبيعات الخاضعة للضريبة وتقليل إجمالي الضريبة المستحقة للربع الثاني.
-
رصيد دائن:
- إذا كانت الضريبة المستحقة الربع الثاني أقل من قيمة الضريبة المدفوعة في الاقرار الضريبي، قد ينتج عن ذلك رصيد دائن لصالح العميل (المسجل) لدى الهيئة.
- يمكن استخدام هذا الرصيد لتسوية الضريبة المستحقة في الفترات الضريبية القادمة.
- كما يمكن تقديم طلب استرداد ضريبي من خلال بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
