مردود المبيعات الذي يقع في الربع الثاني حدث يخص الربع الثاني، حتى لو كانت الفاتورة الأصلية من الربع الأول وسُددت ضريبته. يشرح هذا المقال كيف تصدر إشعارًا دائنًا وتدرجه في إقرار الربع الثاني.
الخطوات
- أصدر إشعارًا دائنًا خاصًا بمردودات المبيعات.
- أدرج الإشعار الدائن في إقرار الضريبة الخاص بالفترة الحالية، أي الربع الثاني.
حالات خاصة
نتج رصيد دائن لدى الهيئة
إذا كانت الضريبة المستحقة للربع الثاني أقل من قيمة الضريبة المدفوعة في الإقرار الضريبي، قد ينتج عن ذلك رصيد دائن لصالح المسجل لدى الهيئة. ويمكن التعامل معه بإحدى طريقتين:
- استخدام الرصيد لتسوية الضريبة المستحقة في الفترات الضريبية القادمة.
- تقديم طلب استرداد ضريبي من خلال بوابة الهيئة.
ملاحظات
- إقرار الربع الأول سجّل عمليات الربع الأول كما وقعت، والمردود وقع في الربع الثاني، فمكانه إقرار الربع الثاني.
- الإشعار الدائن يعدّل قيمة المبيعات الخاضعة للضريبة، ويقلل إجمالي الضريبة المستحقة للربع الثاني.
- لمعرفة أثر الإشعار الدائن على حساب العميل وعلى المخزون، راجع مقال إرجاع فاتورة المبيعات بإشعار دائن.
