ما هي حسابات الدفع؟
حسابات الدفع — أو الذمم الدائنة — هي المبالغ المستحقة على الشركة لمورديها مقابل بضائع أو خدمات استلمتها ولم تدفع ثمنها بعد. تُمثّل التزاماً (ديناً) قصير الأجل في الميزانية العمومية، وعكس حسابات القبض تماماً: الشركة هنا هي المدينة لا الدائنة.
حسابات الدفع تعكس ائتمان الموردين للشركة — مهلة دفع منحوها إياها بدلاً من اشتراط الدفع الفوري.
كيف تنشأ حسابات الدفع؟
تنشأ حسابات الدفع بالعملية التالية:
- تستلم الشركة بضاعة من المورّد مع فاتورة بمهلة سداد (30-90 يوماً).
- القيد عند الاستلام: مدين: المخزون / دائن: حسابات الدفع
- القيد عند السداد: مدين: حسابات الدفع / دائن: النقدية
خلال فترة الائتمان، يبقى المبلغ في حسابات الدفع كالتزام.
إدارة حسابات الدفع بكفاءة
إدارة حسابات الدفع الذكية تُوازن بين:
- الاستفادة من الأجل الكامل: الاحتفاظ بالنقد أطول ما يمكن لتحسين السيولة.
- اغتنام الخصومات: إذا عرض المورّد خصماً للسداد المبكر (2/10 صافي 30)، قد يكون العائد السنوي يتجاوز 36% — يستحق التقييم.
- الحفاظ على العلاقة مع الموردين: التأخير المتكرر يُضرّ بشروط الائتمان المستقبلية.
لماذا تهم حسابات الدفع؟
ارتفاع حسابات الدفع قد يعني أحد أمرين متناقضين: إما أن الشركة تُحسن استغلال الائتمان التجاري (إيجابي)، أو أنها تتأخر في السداد بسبب ضائقة سيولة (سلبي). المحلل يُفرّق بينهما بمقارنة أيام حسابات الدفع (DPO) مع الشروط المتعاقد عليها مع الموردين.
مثال عملي
اشترت شركة “الغيث” بضاعة بـ180,000 ريال بشرط الدفع خلال 45 يوماً. في اليوم الأول تُسجَّل حسابات الدفع بـ180,000 ريال. في اليوم 30 دفعت 80,000 ريال — يتراجع الرصيد لـ100,000 ريال. في اليوم 45 سدّدت الباقي — رصيد هذا المورّد = صفر. طوال هذه الفترة استفادت الشركة من النقد دون توقف نشاطها.
إدارة حسابات الدفع بفاعلية
تُمثّل حسابات الدفع مصدر تمويل مجاني مؤقت إذا أُديرت بذكاء:
- الاستفادة من كامل فترة الائتمان: الدفع في آخر يوم مسموح به لتحسين التدفق النقدي
- الاستفادة من خصومات الدفع المبكر: إذا كان الخصم أعلى من تكلفة التمويل
- التسوية الدورية: مطابقة الحسابات مع الموردين بانتظام لتجنب النزاعات
مثال: مورد يمنح خصم 2% مقابل الدفع خلال 10 أيام بدلًا من 30 يومًا. هذا يعادل فائدة سنوية ~36%، وهو أعلى بكثير من تكلفة أي قرض → منطقي الدفع مبكرًا.