ما هي حسابات القبض؟
حسابات القبض — أو الذمم المدينة — هي المبالغ المستحقة للشركة من عملائها مقابل بضائع مُسلَّمة أو خدمات مُقدَّمة لم يُسدَّد ثمنها بعد. تمثّل ديوناً لصالح الشركة يُتوقع تحصيلها خلال فترة قصيرة، عادةً 30 إلى 90 يوماً.
في الميزانية العمومية، تُصنَّف حسابات القبض ضمن الأصول المتداولة، لأنها أموال يُنتظر استلامها قريباً.
كيف تنشأ حسابات القبض؟
تظهر حسابات القبض عند البيع بالآجل. العملية كالتالي:
- تبيع الشركة بضاعة للعميل وتُصدر له فاتورة مع منحه مهلة للسداد.
- في اليوم ذاته، تُسجَّل العملية: مدين: حسابات القبض / دائن: الإيراد
- عند السداد: مدين: النقدية / دائن: حسابات القبض
خلال الفترة الفاصلة بين البيع والتحصيل، تبقى المبالغ ظاهرة كأصل في الميزانية.
كيف تُدار حسابات القبض بكفاءة؟
إدارة حسابات القبض تعني الموازنة بين جذب العملاء بشروط آجلة مريحة وضمان التدفق النقدي السليم:
- تحديد شروط واضحة: مثل “صافي 30” أو “2/10 صافي 30” (خصم 2% عند السداد خلال 10 أيام).
- متابعة المديونيات: جدولة الحسابات المتأخرة بحسب عمرها.
- إعداد مخصص الديون المشكوك فيها: تخصيص جزء من الحسابات كاحتياط للديون غير القابلة للتحصيل.
لماذا تهم حسابات القبض؟
ارتفاع حسابات القبض دون تحصيل يعني أن الشركة تُضخّ موارد في الإنتاج والتسليم لكن التدفق النقدي متعثّر. الأرباح موجودة على الورق لكن المال لم يصل. هذا التوتر بين الربح والسيولة هو أحد أكثر التحديات شيوعاً في الأعمال الصغيرة والمتوسطة.
مثال عملي
باعت شركة “البناء الحديث” مواد بقيمة 120,000 ريال لمقاول، بشرط السداد خلال 60 يوماً. في نهاية الشهر الأول، لا تزال هذه المبالغ مُدرجة ضمن حسابات القبض. بعد انتهاء الـ60 يوماً دون سداد، تتحوّل لديون متعثّرة تستوجب المتابعة القانونية أو تكوين مخصص مقابلها.
دورة حياة حسابات القبض
تمر حسابات القبض بمراحل متكاملة من نشوئها حتى تحصيلها:
- الإنشاء: تنشأ عند بيع السلع أو الخدمات بالآجل مع إصدار الفاتورة
- المتابعة: إرسال كشوف حساب دورية وتذكيرات للعملاء
- التحصيل: استلام المدفوعات وتطبيقها على الفواتير المقابلة
- الشطب: تحويل الديون غير القابلة للتحصيل إلى مخصصات أو مصاريف ديون معدومة
مؤشر أداء مهم: متوسط فترة التحصيل = (حسابات القبض ÷ المبيعات) × 365
شركة بمبيعات 1,200,000 ريال وحسابات قبض 200,000 ريال: المتوسط = 61 يومًا.