شهادة الزكاة والدخل: شروط الإصدار والتجديد وطريقة التحقق منها

آخر تحديث: يوليو 2026

تقدمت منشأتك على منافسة حكومية، وطلبت منك الجهة صورة من شهادة الزكاة سارية خلال 48 ساعة. تفتح حساب المنشأة على بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA)، فتجد أن الشهادة انتهت قبل شهرين، أو أنها صدرت «مقيدة» ولا تصلح لصرف المستحقات النهائية. هذا الموقف يتكرر كثيرا، والسبب في الغالب ليس تعقيد الإجراء، بل أن صاحب المنشأة لا يعرف أن الشهادة نتيجة نهائية لسلسلة التزامات تبدأ من الإقرار الزكوي وتنتهي بالسداد.

في هذا الدليل تجد شروط إصدار شهادة الزكاة كما تنشرها الهيئة رسميا، خطوات الطلب داخل البوابة، أنواع الشهادات الثلاثة والفرق بينها، طريقة التحقق من صحة أي شهادة، وأسباب الرفض الأكثر شيوعا وكيف تتجنبها.

ما هي شهادة الزكاة والدخل؟

شهادة الزكاة والدخل وثيقة رسمية إلكترونية تصدرها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك للمكلف المسجل لديها، وتثبت أنه قدم إقراره الزكوي وسدد المستحقات المترتبة عليه للفترة المالية المعنية. هي دليل امتثال، وليست إثباتا للتسجيل فقط.

الفرق بين الاثنين مهم عمليا: هيئة الزكاة والضريبة والجمارك تمنح شهادة تسجيل للمنشأة الجديدة بمجرد استكمال بيانات القيد، أما الشهادة الكاملة فلا تصدر إلا بعد تقديم الإقرار وسداد ما عليه. لهذا قد تكون منشأتك مسجلة لدى الهيئة ومع ذلك لا تملك شهادة زكاة صالحة.

الخدمة مجانية بالكامل، ومتاحة لجميع المكلفين المسجلين، وتقدم عبر الموقع الإلكتروني للهيئة فقط (لا عبر الفروع أو مركز الاتصال). تصدر الشهادة بصلاحية سنة، ويظهر تاريخ انتهائها مطبوعا عليها، فاعتمد دائما على التاريخ المكتوب في الشهادة نفسها لا على تقدير تقريبي.

أنواع شهادات الزكاة الثلاثة والفرق بينها

تصدر الهيئة ثلاثة أنواع من الشهادات للمنشآت، وكل نوع يخدم حالة مختلفة:

هذا التصنيف يفسر شكوى متكررة: «الشهادة صدرت لكن الجهة رفضتها». في الغالب الشهادة الصادرة مقيدة، والجهة تطلب الشهادة الكاملة لأنها بصدد صرف مستحقات نهائية.

ماذا تفعل إذا صدرت شهادتك مقيدة؟

القيد ليس عقوبة دائمة، بل مؤشر على التزام ناقص. عالجه بالترتيب:

1. افتح حالة ملفك في البوابة وحدد بالضبط ما هو الناقص: إقرار لم يقدم، أم مبلغ لم يسدد، أم تدقيق مفتوح.
2. إن كان إقرارا متأخرا، قدمه أولا. الشهادة لا تتحرك قبل ذلك.
3. إن كان مبلغا مستحقا، سدده أو اتفق على تقسيطه، ثم تحقق من تصفير الرصيد قبل إعادة الطلب.
4. إن كان تدقيقا أو نزاعا، تابعه عبر قنوات الهيئة الرسمية، ولا تكرر طلب الشهادة قبل تسويته.
5. بعد اكتمال الالتزام أعد تقديم الطلب لتصدر الشهادة كاملة.

في هذه الفترة استخدم الشهادة المقيدة لما تصلح له. تعطل التعاملات الحكومية بالكامل ليس ضروريا؛ الممنوع تحديدا هو صرف المستحقات النهائية.

متى تحتاج شهادة الزكاة فعليا؟

الشهادة ليست ورقة تجمع في الملف الإداري. هي شرط مرور في مواضع محددة، وأهمها:

• التقديم على المنافسات والمشتريات الحكومية، ودخول المناقصات عبر المنصات الرسمية.
• صرف مستحقات العقود الحكومية، خصوصا الدفعة النهائية.
• التعامل مع الجهات الحكومية وشبه الحكومية التي تطلب إثبات الامتثال الضريبي قبل التعاقد.
• بعض إجراءات التمويل والتسهيلات البنكية للمنشآت.
• التعاقد مع شركات كبرى تشترط على مورديها أن يكونوا ملتزمين زكويا.

إذا كان نشاطك يعتمد على العقود الحكومية، فاعتبر الشهادة أصلا تشغيليا لا مستندا ورقيا. تأخر تجديدها بأسبوع واحد قد يعطل صرف دفعة كاملة. ومن الاستعدادات المفيدة قبل التقديم على أي منافسة أن يكون ملف عرضك جاهزا، ويساعدك في ذلك نموذج العرض الفني والمالي للمناقصات.

ملاحظة مهمة بشأن السجل التجاري

كانت شهادة الزكاة تذكر تقليديا ضمن متطلبات «تجديد السجل التجاري» السنوي. مع سريان نظام السجل التجاري الجديد (المرسوم الملكي م/83)، ألغي تاريخ انتهاء السجل واستبدل التجديد السنوي بمتطلب «التأكيد السنوي» لبيانات القيد إلكترونيا عبر وزارة التجارة. فلا تفترض أن الإجراء ما زال كما كان؛ راجع تفاصيل ما تغير في دليل نظام السجل التجاري الجديد قبل تجهيز مستنداتك.

شروط إصدار شهادة الزكاة

تنشر الهيئة شرطين صريحين للحصول على الشهادة: ألا توجد حالات تقديم إقرارات أو مدفوعات متأخرة، وألا توجد أي التزامات حالية على المكلف. الشرطان يبدوان قصيرين، لكنهما يختصران سلسلة كاملة من الإجراءات التي يجب أن تكون مكتملة قبل الطلب.

عمليا، هذا يعني أن تكون قد أنجزت ما يلي:

• حساب نشط على بوابة الهيئة ببيانات صحيحة للسجل التجاري أو الهوية الوطنية، وبريد إلكتروني ورقم جوال يعملان (الشهادة والإشعارات ترسل إليهما).
• إقرار زكوي مقدم عن الفترة المالية المطلوبة، يشمل الأصول والخصوم والإيرادات والمصروفات، ومبني على أرقام دفترية صحيحة.
• سداد كامل للمستحقات الزكوية، بما في ذلك أي غرامات أو مبالغ متأخرة.
• وثائق داعمة جاهزة عند الطلب: القوائم المالية المدققة، كشوفات الحسابات البنكية، العقود والفواتير.
• لا مخالفات ولا تدقيقات عالقة. أي نزاع أو مبلغ محل خلاف يوقف إصدار الشهادة الكاملة حتى تسويته.

النقطة الأخيرة هي التي تسقط معظم الطلبات. إذا وجدت مبالغ غير مسددة، فمن المفيد أن تعرف أن مبادرة «إلغاء الغرامات والإعفاء من العقوبات المالية» ممتدة حتى 31 ديسمبر 2026، وتتيح تسوية التأخر في التسجيل أو التقديم أو السداد دون دفع الغرامة، بشرط سداد أصل المبلغ أو الاتفاق على تقسيطه. للتفاصيل الكاملة راجع دليل الغرامات الضريبية في السعودية.

خطوات إصدار شهادة الزكاة إلكترونيا

خطوات الخدمة كما تنشرها الهيئة في دليل المستخدم الرسمي قصيرة، والجزء الطويل هو التحضير الذي سبقها. الترتيب المعتمد حاليا:

1. سجل الدخول إلى البوابة الإلكترونية لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك بالرقم المميز أو البريد الإلكتروني أو النفاذ الوطني الموحد، ثم أدخل رمز التحقق الذي يصلك برسالة نصية.
2. انتقل إلى تبويب «الزكاة والضريبة والجمارك».
3. اختر خدمة «طلب الحصول على شهادة»، ثم «طلب جديد».
4. اقرأ التعليمات والشروط ووافق عليها، ثم عبئ تفاصيل الشهادة المطلوبة (الفترة المالية والغرض من الشهادة).
5. أضف المرفقات إن طلبت، وراجع ملخص الطلب، ثم اضغط «تأكيد».
6. يصلك إشعار باستلام الطلب، وترسل الشهادة إلى بريدك الإلكتروني بعد المعالجة، ويمكنك تنزيلها من حسابك بصيغة PDF.

انتبه إلى خانة «الغرض من الشهادة». بعض الجهات تطلب شهادة صادرة لغرض محدد، وإدخال غرض غير مطابق يعني إعادة الطلب من البداية.

قبل الشهادة: الإقرار الزكوي وسداد المستحقات

لا توجد طريقة للحصول على الشهادة الكاملة تتجاوز الإقرار. الإقرار الزكوي هو الأصل، والشهادة نتيجته.

مواعيد الإقرار ونسبة الزكاة

يقدم الإقرار الزكوي خلال 120 يوما من نهاية السنة المالية للمنشأة، ويسدد المستحق مع الإقرار. نسبة الزكاة 2.5% من الوعاء الزكوي، وتحسب على أساس السنة الهجرية، مع اعتماد معظم المنشآت على السنة المالية الميلادية وفق ممارسة معتمدة من الهيئة.

ما هو الوعاء الزكوي؟

الوعاء الزكوي هو صافي ثروة المنشأة بعد تعديلات محددة: يضاف إليه حقوق الملكية المعدلة والالتزامات طويلة الأجل والمخصصات طويلة الأجل، ويخصم منه صافي الأصول الثابتة والاستثمارات طويلة الأجل وبنود أخرى تحددها اللائحة. ولائحة جمع الزكاة الجديدة، السارية من مارس 2024، وضعت للوعاء حدا أدنى وحدا أعلى للمرة الأولى، واعتمدت أرصدة نهاية السنة الزكوية أساسا للحساب.

تفاصيل الحساب تحتمل اجتهادات كثيرة، ولهذا ينصح بمراجعة محاسبك قبل التقديم. للاطلاع على المفاهيم راجع تعريف محاسبة الزكاة في المملكة وطريقة حساب الزكاة، ولتقدير سريع استخدم حاسبة الزكاة. أما زكاة المال الشخصية فلها نصاب وأحكام مختلفة، وتجدها في دليل نصاب زكاة المال في السعودية.

مثال مبسط على أثر الأصول في الوعاء

شركة مقاولات في الرياض مملوكة لسعوديين، وتنتهي سنتها المالية في 31 ديسمبر. حقوق ملكيتها المعدلة 4,000,000 ر.س، ولديها قرض طويل الأجل 1,000,000 ر.س، وصافي أصول ثابتة 1,500,000 ر.س.

تجمع حقوق الملكية مع القرض طويل الأجل فيصبح المجموع 5,000,000 ر.س، ثم يخصم صافي الأصول الثابتة 1,500,000 ر.س، فيصبح الوعاء الزكوي المبدئي 3,500,000 ر.س. والزكاة المستحقة عند نسبة 2.5% تساوي 87,500 ر.س.

غير رقم الأصول الثابتة وحده وسيتغير المستحق: لو كان صافي الأصول 2,500,000 ر.س، ينزل الوعاء إلى 2,500,000 ر.س والزكاة إلى 62,500 ر.س.

لاحظ أن الفرق كله جاء من بند واحد في سجل الأصول. هذا سبب كاف لأن يكون سجل الأصول والإهلاك محدثا طول السنة، لا في الأسبوع الذي يسبق الإقرار. ويبقى الرقم النهائي بحاجة إلى تعديلات اللائحة والحدين الأدنى والأعلى، فالمثال للتوضيح لا للاعتماد عليه في التقديم.

بعد تقديم الإقرار يصلك إشعار برسالة نصية وبريد إلكتروني يحتوي على تفاصيل الطلب ورقم فاتورة السداد. سدد الفاتورة عبر «سداد» أو الخدمات المصرفية الإلكترونية، ثم اطلب الشهادة.

تجديد شهادة الزكاة والتوقيت المناسب

التجديد ليس إجراء منفصلا بمسار خاص، بل هو نفس دورة الامتثال تتكرر: إقرار جديد عن الفترة الأخيرة، سداد، ثم طلب شهادة.

1. تأكد من سداد كل المستحقات الزكوية والضريبية، وتسوية أي غرامات متأخرة.
2. قدم الإقرار الزكوي المحدث عن الفترة المالية المطلوبة.
3. سجل الدخول إلى حسابك في البوابة، وانتقل إلى خدمة طلب الحصول على شهادة.
4. عبئ النموذج وتحقق من صحة الفترة والغرض، ثم قدم الطلب.
5. بعد الموافقة تصدر الشهادة إلكترونيا، وتستطيع تنزيلها وطباعتها من حسابك.

أما التوقيت، فالقاعدة العملية أن تبدأ قبل انتهاء الشهادة الحالية بمدة لا تقل عن 30 يوما. تصدر الهيئة عادة إشعارات تذكيرية قبل انتهاء الصلاحية، لكن لا تبن خطتك عليها. اربط موعد التجديد بتقويم إغلاق سنتك المالية، لأن الإقرار هو ما يحدد جدولك الحقيقي وليس تاريخ الشهادة وحده.

الوثائق والمستندات المطلوبة

ما تحتاجه فعليا يعتمد على حجم منشأتك وحالتها لدى الهيئة، لكن القائمة الأساسية ثابتة:

• القوائم المالية المدققة للفترة المالية المطلوبة (للمنشآت التي تنطبق عليها متطلبات التدقيق).
• نموذج الإقرار الزكوي المحدث ببيانات الأصول والخصوم والإيرادات والمصروفات.
• كشف الحسابات التفصيلي للمعاملات خلال الفترة.
• كشوفات الحسابات البنكية والعقود والفواتير التي تدعم أرقام الإقرار.
• سجل الأصول الثابتة وقيمتها الدفترية، لأنه يؤثر مباشرة في خصومات الوعاء الزكوي.
• سجل المخزون في نهاية السنة المالية إن كان لنشاطك مخزون.
• ما يثبت سداد المستحقات كاملة دون متأخرات.

جهز هذه المستندات قبل أن تفتح البوابة. أكثر ما يعطل الطلبات هو البحث عن كشف بنكي أو عقد ناقص بعد بدء التعبئة.

التحقق من صحة شهادة الزكاة

هذه الخدمة يجهلها كثيرون وهي مفيدة في الاتجاهين: تتحقق بها من شهادتك، وتتحقق بها من شهادة مورد أو مقاول قبل التعاقد معه.

الخدمة اسمها الرسمي «التحقق من الشهادة الفورية للزكاة»، وهي مجانية ومتاحة للمكلفين وللجمهور. الخطوات:

1. ادخل إلى البوابة الإلكترونية للهيئة، ثم إلى «الخدمات الإلكترونية».
2. اختر «التحقق من شهادة الزكاة».
3. أدخل أحد معطيات البحث، وتقبل الخدمة أيا من: رقم السجل التجاري، رقم الهوية الوطنية، رقم الترخيص، الرقم الضريبي، رقم الشهادة، أو رقم هوية المنشأة.
4. تظهر حالة الشهادة على الشاشة مباشرة.

اجعل هذا الفحص خطوة ثابتة في اعتماد أي مورد جديد. شهادة منتهية أو مقيدة لدى مقاول من الباطن قد تنقل المشكلة إليك عند صرف المستحقات.

طباعة شهادة الزكاة وحفظها بصيغة PDF

بعد صدور الشهادة تصبح النسخة الإلكترونية هي الأصل، والطباعة مجرد إخراج لها:

1. سجل الدخول إلى حسابك في بوابة الهيئة برقم الهوية أو السجل التجاري.
2. انتقل إلى قسم الشهادات أو المستندات الرسمية داخل الحساب.
3. افتح شهادة الزكاة الصادرة أو المجددة حديثا.
4. اضغط خيار الطباعة، وبدلا من الطباعة المباشرة اختر «حفظ كملف PDF» من خيارات الطباعة في متصفحك.
5. احفظ الملف باسم يحمل الفترة المالية وتاريخ الانتهاء، مثل «شهادة-زكاة-2026-انتهاء-2027-03».

تسمية الملف بهذه الطريقة تبدو تفصيلا صغيرا، لكنها توفر عليك دقائق كل مرة تطلب منك جهة نسخة عاجلة، وتمنع إرسال شهادة منتهية بالخطأ.

أسباب رفض طلب الشهادة وكيف تتجنبها

معظم حالات الرفض تعود إلى أسباب متوقعة، وكلها قابلة للمعالجة قبل التقديم:

• إقرار غير مكتمل أو غير دقيق: أرقام لا تتفق مع القوائم المالية، أو فترة مالية خاطئة. راجع ميزان المراجعة قبل التعبئة.
• مستحقات غير مسددة: أصل الزكاة أو غرامة قديمة. تحقق من رصيدك في البوابة قبل الطلب لا بعده.
• مستندات ناقصة: قائمة مالية غير مدققة، أو كشف بنكي غير مكتمل.
• تدقيق أو مخالفة عالقة: لا تصدر الشهادة الكاملة قبل تسوية النزاع، وقد تصدر بدلا منها شهادة مقيدة.
• بيانات تواصل قديمة: بريد إلكتروني أو رقم جوال غير محدث يعني أن الشهادة والإشعارات تذهب إلى جهة خاطئة.
• التقديم بعد فوات المواعيد: التأخر في الإقرار يفتح باب الغرامات، والغرامة غير المسددة تعطل الشهادة.

القاعدة الجامعة: الشهادة تعكس حالة دفاترك. سجلات مالية منتظمة على مدار السنة تجعل الإقرار مسألة مراجعة لا مسألة إعادة بناء.

كيف يساعدك برنامج قيود في تجهيز ملف الزكاة

قيود لا يقدم الإقرار الزكوي عنك ولا يحسب الوعاء الزكوي النهائي؛ هذه قرارات تحتاج محاسبا لأنها تتضمن تعديلات واجتهادات وفق اللائحة. لكن المدخلات التي يبنى عليها الإقرار هي بالضبط ما يوفره النظام:

• القوائم المالية الفورية: قائمة المركز المالي وقائمة الدخل وميزان المراجعة جاهزة في أي لحظة، وهي الأساس الذي تبنى عليه حقوق الملكية المعدلة. راجع التقارير الفورية.
• سجل الأصول الثابتة والإهلاك: صافي القيمة الدفترية للأصول بند خصم مباشر من الوعاء الزكوي، ويحسبه النظام تلقائيا عبر تقارير سجل الأصول الثابتة.
• التسوية البنكية: مطابقة كشوفات البنك مع القيود، فتصل إلى الإقرار بأرقام نقدية مطابقة للمستندات الداعمة.
• دليل الحسابات ومراكز التكلفة: تصنيف منظم للحسابات يجعل استخراج بنود الوعاء الزكوي مسألة تقرير واحد لا جردا يدويا.
• التكامل مع الهيئة: فواتير متوافقة مع متطلبات المرحلة الثانية من الفاتورة الإلكترونية، فسجل الإيرادات الذي يقرأه المدقق متطابق مع ما وصل إلى الهيئة.

وإذا كانت دفاتر سنة كاملة تحتاج ترتيبا قبل الإقرار، فخدمة مسك الدفاتر من قيود تتولى ذلك بفريق محاسبي، ودعم قيود متاح 24 ساعة طوال أيام الأسبوع. للتعرف على النظام كاملا تصفح برنامج قيود المحاسبي.

الأسئلة الشائعة حول شهادة الزكاة

ما الفرق بين شهادة الزكاة وشهادة التسجيل في الزكاة؟

شهادة التسجيل تثبت أن المنشأة مسجلة لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، وتمنح للمنشأة الجديدة في سنتها المالية الأولى. أما شهادة الزكاة فتثبت أنك قدمت الإقرار وسددت المستحقات، ولا تصدر قبل ذلك.

ما مدة صلاحية شهادة الزكاة؟

تصدر بصلاحية سنة، ويظهر تاريخ الانتهاء على الشهادة نفسها. اعتمد على التاريخ المطبوع، وابدأ إجراءات التجديد قبله بمدة لا تقل عن 30 يوما.

هل شهادة الزكاة مجانية؟

نعم، خدمة طلب الحصول على شهادة الزكاة أو الضريبة مجانية بالكامل، وتقدم عبر الموقع الإلكتروني للهيئة.

ما هي الشهادة المقيدة ومتى تصدر؟

تصدر للمنشأة التي لم تستكمل التزاماتها في التقديم أو السداد، وتتيح إتمام التعاملات الحكومية باستثناء صرف المستحقات النهائية. عالج سبب التقييد للحصول على الشهادة الكاملة.

كم تستغرق إجراءات إصدار الشهادة؟

بعد اكتمال الشروط، تعالج الطلبات إلكترونيا وترسل الشهادة إلى بريدك الإلكتروني. المدة الفعلية تعتمد على حالة ملفك لدى الهيئة، والتحضير الصحيح للمستندات هو ما يقصرها.

هل توجد غرامات على التأخر في الإقرار الزكوي؟

نعم، التأخر في التقديم أو السداد يعرضك لغرامات مالية، وهي تعطل إصدار الشهادة الكاملة. مبادرة إلغاء الغرامات والإعفاء من العقوبات المالية ممتدة حتى 31 ديسمبر 2026 وتتيح تسوية بعض هذه الحالات دون دفع الغرامة.

كيف أتحقق من صحة شهادة زكاة لمورد أو مقاول؟

عبر خدمة «التحقق من الشهادة الفورية للزكاة» في بوابة الهيئة. تكفي أي من هذه المعطيات: رقم السجل التجاري، رقم الهوية الوطنية، رقم الترخيص، الرقم الضريبي، رقم الشهادة، أو رقم هوية المنشأة.

هل تختلف الإجراءات بين المنشأة الفردية والشركة؟

المسار الإلكتروني واحد لجميع المكلفين المسجلين. الاختلاف يقع في متطلبات الإقرار نفسه: القوائم المالية المدققة وطبيعة بنود الوعاء الزكوي تختلف بحسب حجم المنشأة ونشاطها وهيكل ملكيتها.

هل الشركات المملوكة لأجانب تحصل على شهادة زكاة؟

المنشآت المملوكة بالكامل لغير السعوديين أو الخليجيين تخضع لضريبة الدخل بنسبة 20% بدلا من الزكاة، وتحصل على شهادة ضريبة الدخل. الملكية المختلطة تخضع للزكاة بنسبة الحصة السعودية أو الخليجية والباقي لضريبة الدخل.

الخلاصة

شهادة الزكاة ليست إجراء تفتح له البوابة مرة في السنة. هي نتيجة نهائية لدورة امتثال: دفاتر منتظمة، إقرار دقيق في مهلة 120 يوما، سداد كامل، ثم طلب إلكتروني من ست خطوات.

ابدأ من الطرف الصحيح. راجع تاريخ انتهاء شهادتك الحالية اليوم، وتحقق من رصيدك لدى الهيئة، واحسب متى تقع مهلة إقرارك القادم بناء على نهاية سنتك المالية. المنشآت التي تعطلت مستحقاتها لم تفشل في تقديم الطلب، بل وصلت إليه متأخرة بدفاتر غير جاهزة.

ولمن يريد مرجعا أوسع لخدمات الهيئة ومهامها وطبقات الامتثال المرتبطة بها، ففي دليل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك صورة كاملة تكمل ما ورد هنا.