تتفق مع موظف جديد على راتب شهري قدره 1,500 دينار. هذا الرقم لا يصل كاملًا إلى حساب الموظف، ولا يساوي ما تخرجه المنشأة من مالها كل شهر. والفرق بين الراتب المتفق عليه وما يتسلمه الموظف وما تدفعه المنشأة يبدأ من اشتراك الضمان الاجتماعي.
ونسبة الضمان الاجتماعي في الأردن تُختصر في أربعة أرقام: نسبة تُقتطع من الموظف، ونسبة يدفعها صاحب العمل، ومجموعهما، وسقف للأجر تتوقف عنده النسبتان. هذا الدليل موجّه إلى صاحب العمل وإلى المحاسب الذي يمسك دفاتره، ويبني على الأرقام الأربعة ما يحتاجه كل منهما: حساب الاشتراك لأجر تحت السقف وآخر فوقه، وكلفة الموظف الكاملة على المنشأة، وقيد الرواتب الذي يُبقي الاشتراكات التزامًا ظاهرًا في الدفاتر حتى تُسدَّد.
نسبة الضمان الاجتماعي في الأردن لعام 2026
تُقتطع من أجر الموظف في القطاع الخاص نسبة 7.5% لاشتراك الضمان الاجتماعي، ويدفع صاحب العمل عنه 14.25%، فيبلغ الاشتراك الكامل 21.75% من الأجر الخاضع. هذه نسب 2026 كما أعلنتها المؤسسة العامة للضمان الاجتماعي ونقلتها وكالة الأنباء الأردنية (بترا)، ولم تتغير عمّا طُبّق في 2025. أما سقف الأجر فارتفع، وله قسم مستقل أدناه.
حصة الموظف تُخصم من راتبه قبل أن يتسلمه، فتظهر في كشف راتبه بندًا مقتطعًا. وحصة صاحب العمل لا تُخصم من الموظف، فالمنشأة تدفعها من مالها فوق الراتب المتفق عليه. ولهذا يرى الموظف نسبة 7.5% وحدها، ويحتاج صاحب العمل إلى النسبتين معًا ليعرف كلفة الوظيفة.
والنسبتان تُحسبان على وعاء واحد، فلا تحتاج المنشأة إلى أجرين مختلفين لكل موظف. يكفي أن تعرف الأجر الخاضع مرة واحدة، ثم تضربه في كل نسبة. فلموظف أجره الخاضع 1,000 دينار تُقتطع منه 75 دينارًا، وتدفع المنشأة 142.5 دينار، فيبلغ الاشتراك 217.5 دينار. والجدول التالي يضع أرقام السنتين جنبًا إلى جنب.
| البند | 2026 | 2025 |
|---|---|---|
| نسبة اقتطاع الضمان الاجتماعي من الموظف | 7.5% | 7.5% |
| حصة صاحب العمل | 14.25% | 14.25% |
| مجموع الاشتراك في القطاع الخاص | 21.75% | 21.75% |
كيف تتوزع نسبة الضمان الاجتماعي على فروعه الأربعة؟
كل واحدة من النسبتين مجموع اشتراكات في أربعة فروع تأمينية، ولكل فرع نسبته. والموظف لا يشترك إلا في فرعين: الشيخوخة والعجز والوفاة، والتعطل عن العمل. أما فرعا إصابات العمل والأمومة فيدفع صاحب العمل اشتراكهما وحده. وفي فرع التعطل عن العمل وحده تقل حصة صاحب العمل عن حصة الموظف: 0.5% مقابل 1%.
ينفعك هذا التوزيع في موقفين. الأول حين يسأل موظف عن الرقم المخصوم من راتبه، فتشرح له أن 6.5% من أصل 7.5% تخص تأمين الشيخوخة والعجز والوفاة، و1% تخص تأمين التعطل عن العمل. والثاني حين يريد صاحب العمل أن يعرف مصير حصته، فـ11% من أصل 14.25% تذهب إلى فرع الشيخوخة والعجز والوفاة، والباقي موزع على الفروع الثلاثة الأخرى.
أما الحساب الشهري فلا يحتاج إلى الفروع، لأن نسبها تُجمع على وعاء واحد، فتكفيك النسبتان الكليتان. والجدول يعرض حصة كل طرف في كل فرع، ومجموع كل عمود يطابق النسبة الكلية لذلك الطرف.
| الفرع | حصة الموظف | حصة صاحب العمل |
|---|---|---|
| الشيخوخة والعجز والوفاة | 6.5% | 11% |
| إصابات العمل | لا اشتراك | 2% |
| الأمومة | لا اشتراك | 0.75% |
| التعطل عن العمل | 1% | 0.5% |
| المجموع | 7.5% | 14.25% |
سقف الأجر الخاضع للضمان في 2026
سقف الأجر الخاضع للاشتراك في 2026 هو 3,733 دينارًا شهريًا، بعد أن كان 3,668 دينارًا في 2025. والسقف لا يثبت من سنة إلى أخرى، فهو مربوط بنسبة التضخم في السنة السابقة ويُعاد إعلانه كل سنة، وقد بلغت نسبة التضخم 1.77% لعام 2025. والرقمان متسقان مع هذه القاعدة: 3,668 مضروبًا في 1.0177 يعطي 3,732.9 تقريبًا.
ومعنى السقف أن الاشتراك لا يُحسب على ما يتجاوز 3,733 دينارًا من الأجر الشهري. فموظف أجره 3,733 دينارًا وموظف أجره 6,000 دينار يدفعان اشتراكًا واحدًا، وتدفع عنهما المنشأة حصة واحدة، لأن وعاءهما واحد. والزيادة في الأجر بعد السقف ترفع كلفة الراتب على المنشأة، ولا ترفع الاشتراك.
ولأن الرقم يتغير سنويًا، فلا تعتمد سقف السنة الماضية في حسابات السنة الجديدة. الأرقام في هذا الدليل لعام 2026، فإن كنت تقرؤه في سنة لاحقة فتحقق من السقف المعلن لسنتك قبل أي حساب، ثم طبّق عليه الخطوات نفسها، فالطريقة لا تتغير بتغير الرقم.
ما الأجر الذي تُحسب عليه نسبة اقتطاع الضمان الاجتماعي؟
تُحسب النسبتان على الأجر الشهري الإجمالي للموظف، ثم يُقارن هذا الأجر بالسقف. فإن كان الأجر مساويًا للسقف أو دونه، صار الأجر كله وعاءً للاشتراك. وإن تجاوزه، صار السقف هو الوعاء، وخرج الجزء الزائد من الحساب.
انتبه إلى أن الوعاء هو الأجر الإجمالي، لا الراتب الأساسي وحده. ومن يحسب الاشتراك على جزء من الأجر يقتطع من الموظف أقل مما يجب، ويُظهر كلفة المنشأة دون حقيقتها. وإن كان في كشف الراتب بند لا تعرف هل يدخل في الأجر الخاضع، فتحقق من تصنيفه لدى مؤسسة الضمان الاجتماعي قبل أن تعتمده في الحساب.
وللخطأ في الاتجاه الآخر كلفة أيضًا. من يحسب النسبتين على أجر كامل يتجاوز السقف يقتطع من الموظف ما لا يجب عليه، ويُحمّل المنشأة حصة على مبلغ لا اشتراك عليه. ثم ينتقل الخطأ إلى حساب ضريبة دخل الموظف، كما يبيّن القسم الخاص بها أدناه. والقاعدة كلها تُختصر في سطرين:
- أجر شهري يساوي 3,733 دينارًا أو يقل عنه: الوعاء هو الأجر كله.
- أجر شهري يتجاوز 3,733 دينارًا: الوعاء هو 3,733 دينارًا.
حساب الضمان الاجتماعي خطوة بخطوة
يمر حساب الضمان الاجتماعي لأي موظف بأربع خطوات ثابتة، ولا يحتاج إلى جدول خاص لكل حالة. تبدأ بالأجر الشهري الإجمالي، وتقارنه بالسقف لتحدد الوعاء، ثم تضرب الوعاء في نسبة الموظف ونسبة صاحب العمل، وتنتهي بجمع الحصتين لتعرف الاشتراك الكامل المستحق عن ذلك الشهر.
والناتج ثلاثة مبالغ لكل موظف في كل شهر، ولكل منها موضعه. حصة الموظف تُطرح من راتبه في كشف الراتب. وحصة صاحب العمل تُضاف إلى كلفة الرواتب في دفاتر المنشأة. والاشتراك الكامل هو ما يبقى التزامًا على المنشأة حتى تسدده إلى مؤسسة الضمان الاجتماعي. ولكل مبلغ منها حساب مختلف في القيد، كما يبيّن القسم الخاص بقيد الرواتب.
بعد الخطوات مثالان محسوبان على أرقام 2026: أجر تحت السقف، وأجر فوقه. والمبالغ معروضة كما يخرجها الضرب دون تقريب، وبعضها يمتد إلى أربع خانات عشرية مع أن الدينار يُكتب بثلاث، وموضع التقريب مبيّن في قسم القيد. وعلى المثال الأول تُبنى الأقسام التالية.
- حدّد الأجر الشهري الإجمالي للموظف.
- قارنه بسقف 2026 البالغ 3,733 دينارًا، وخذ الأقل بينهما وعاءً للاشتراك.
- اضرب الوعاء في 7.5% لحصة الموظف، وفي 14.25% لحصة صاحب العمل.
- اجمع الحصتين، أو اضرب الوعاء في 21.75%، لتحصل على الاشتراك الكامل.
مثال 1: اشتراك الضمان لموظف أجره 1,500 دينار تحت السقف
الأجر دون السقف، فالوعاء هو الأجر كله: 1,500 دينار.
- حصة الموظف: 1,500 × 7.5% = 112.5 دينار.
- حصة صاحب العمل: 1,500 × 14.25% = 213.75 دينار.
- الاشتراك الكامل: 112.5 + 213.75 = 326.25 دينار.
يتسلم الموظف 1,387.5 دينار قبل ضريبة الدخل، وتبلغ كلفته على المنشأة 1,713.75 دينار في الشهر، أي 20,565 دينارًا في سنة من 12 شهرًا.
مثال 2: اشتراك الضمان لموظف أجره 5,000 دينار فوق السقف
الأجر يتجاوز السقف بـ1,267 دينارًا، فالوعاء هو 3,733 دينارًا، والجزء الزائد خارج الحساب.
- حصة الموظف: 3,733 × 7.5% = 279.975 دينار.
- حصة صاحب العمل: 3,733 × 14.25% = 531.9525 دينار.
- الاشتراك الكامل: 3,733 × 21.75% = 811.9275 دينار.
هاتان الحصتان هما الحد الأعلى لأي موظف في 2026، أيًا كان أجره فوق السقف. ولو حُسبت النسبتان على 5,000 دينار كاملة لخرجت حصة الموظف 375 دينارًا وحصة المنشأة 712.5 دينار، أي 275.5725 دينار زيادة في الشهر. والرسم يضع الحسابين جنبًا إلى جنب.
وتبلغ كلفة هذا الموظف على المنشأة 5,531.9525 دينار في الشهر، ويتسلم 4,720.025 دينار قبل ضريبة الدخل.
قيد الرواتب مع الضمان الاجتماعي في الأردن
يُسجَّل قيد الرواتب عن الشهر الذي عمل فيه الموظفون، ولو تأخر الصرف أو السداد إلى الشهر التالي. هذا ما يقتضيه مبدأ الاستحقاق: المصروف يتبع الفترة التي نشأ فيها، لا تاريخ خروج النقد. والقيد أدناه لموظف المثال الأول، بأجر 1,500 دينار.
في القيد طرفان مدينان. الأول مصروف الرواتب بالأجر الإجمالي، وحصة الموظف من الاشتراك داخلة فيه أصلًا، لأنها جزء من راتبه خُصم منه. والثاني مصروف حصة صاحب العمل، وهو كلفة إضافية على المنشأة، يُسجَّل في حساب مستقل حتى يظهر منفصلًا عن الرواتب في قائمة الدخل.
وفي الطرف الدائن التزامان. الرواتب المستحقة للموظفين بالصافي بعد الاقتطاع، واشتراكات الضمان الاجتماعي المستحقة بالحصتين معًا، لأن ما اقتُطع من راتب الموظف لم يُدفع له، فهو التزام على المنشأة مثل حصتها. ويبقى الحسابان دائنين حتى يُسدَّد كل منهما، فيظهران التزامين قصيري الأجل بجانب الذمم الدائنة للموردين، ويعرض ميزان المراجعة في أي يوم ما تدين به المنشأة لموظفيها وللضمان الاجتماعي.
| الحساب | مدين | دائن |
|---|---|---|
| مصروف الرواتب | 1,500 | |
| مصروف حصة صاحب العمل في الضمان | 213.75 | |
| رواتب مستحقة الدفع | 1,387.5 | |
| اشتراكات ضمان مستحقة | 326.25 | |
| المجموع | 1,713.75 | 1,713.75 |
قيد سداد اشتراكات الضمان وصرف الرواتب
عند سداد الاشتراكات يُقفل الالتزام: يُجعل حساب اشتراكات الضمان الاجتماعي المستحقة مدينًا بـ326.25 دينار، وحساب البنك دائنًا بالمبلغ نفسه. وعند صرف الرواتب يُجعل حساب الرواتب المستحقة الدفع مدينًا بـ1,387.5 دينار، وحساب البنك دائنًا. بعد القيدين يعود رصيد الحسابين الدائنين إلى الصفر، ولا يبقى من قيد الاستحقاق إلا المصروفان.
قيد الرواتب والضمان لموظفين أحدهما فوق السقف
مع عدة موظفين لا يتغير شكل القيد، وتتغير المبالغ وحدها. كل حصة تُحسب على وعاء صاحبها، ثم تُجمع الحصص في السطر نفسه. فلو كان في المنشأة موظفا المثالين، أحدهما بأجر 1,500 دينار والآخر بأجر 5,000 دينار، لكان مجموع الأجور 6,500 دينار، وحصة صاحب العمل 745.7025 دينار (213.75 + 531.9525)، والرواتب الصافية 6,107.525 دينار، والاشتراكات المستحقة 1,138.1775 دينار (326.25 + 811.9275).
ولاحظ أن حصة صاحب العمل في هذا القيد لا تساوي 14.25% من 6,500 دينار (926.25 دينار)، لأن جزءًا من أجر الموظف الثاني فوق السقف. لذلك تُحسب الحصص لكل موظف على حدة ثم تُجمع، ولا تُحسب على مجموع الأجور. والمبالغ في الجدولين معروضة دون تقريب كما في المثالين، والدينار يُكتب في الدفاتر بثلاث خانات عشرية، فقرّب كل حصة إلى الفلس قبل تسجيل القيد، وتأكد أن المدين بقي مساويًا للدائن بعد التقريب.
| الحساب | مدين | دائن |
|---|---|---|
| مصروف الرواتب | 6,500 | |
| مصروف حصة صاحب العمل في الضمان | 745.7025 | |
| رواتب مستحقة الدفع | 6,107.525 | |
| اشتراكات ضمان مستحقة | 1,138.1775 | |
| المجموع | 7,245.7025 | 7,245.7025 |
ولا تجمع هذا الالتزام مع ضريبة المبيعات العامة المستحقة على مبيعاتك في حساب واحد، فلكل منهما جهة يُسدَّد لها وحساب مستقل في دليل الحسابات. وتفصيل تلك الضريبة في دليل «ضريبة المبيعات في الأردن: النسب وطريقة الاحتساب».
أثر اقتطاع الضمان الاجتماعي في ضريبة دخل الموظف
اشتراك الموظف في الضمان الاجتماعي يُخصم من دخله قبل تطبيق الإعفاءات، فيصغر الدخل الخاضع لضريبة الدخل بمقدار الاشتراك. ولهذا يُحسب الاشتراك أولًا، ثم تُحسب الضريبة على ما يبقى بعده وبعد الإعفاءات. فالاشتراك هنا له أثران: مبلغ يُقتطع من الراتب، وخصم يخفف ضريبة الموظف.
خذ موظف المثال الأول، وافترض أنه أعزب بلا أبناء، وأن راتبه دخله الوحيد، وأنه لا يطلب إعفاء نفقات موثقة. دخله السنوي 18,000 دينار، واشتراكه في السنة 1,350 دينارًا (112.5 × 12). والجدول يحسب ضريبته السنوية بعد خصم الاشتراك والإعفاء الشخصي.
ولو أُهمل خصم الاشتراك لصار الدخل الخاضع 9,000 دينار والضريبة 650 دينارًا، أي 135 دينارًا زيادة في السنة على هذا الموظف وحده. وهذا الفرق يساوي 10% من الاشتراك السنوي، لأن الدخل الخاضع في الحالتين يقع في الشريحة الثانية. والشرائح والإعفاءات كاملة مشروحة في دليل «ضريبة الدخل في الأردن: الشرائح والإعفاءات والإقرار».
| الخطوة | دينار |
|---|---|
| الدخل السنوي (1,500 × 12) | 18,000 |
| اشتراك الضمان الاجتماعي (7.5%، الأجر دون السقف) | 1,350 |
| الإعفاء الشخصي للمقيم | 9,000 |
| الدخل الخاضع للضريبة | 7,650 |
| الشريحة الأولى: 5,000 × 5% | 250 |
| الشريحة الثانية: 2,650 × 10% | 265 |
| الضريبة السنوية | 515 |
وتطبّق «حاسبة ضريبة الدخل في الأردن» نسبة 7.5% على الأجر حتى سقف 3,733 دينارًا شهريًا، فتعطيك النتيجة نفسها لهذا المثال، وتتيح لك تجربة أجر آخر أو وضع عائلي مختلف.
أخطاء تجنّبها في حساب اشتراكات الضمان الاجتماعي
خطأ الضمان الاجتماعي في كشف الرواتب لا يبقى في شهر واحد، لأن الحساب نفسه يتكرر كل شهر لكل موظف. فإذا دخل الخطأ في طريقة الحساب، انتقل إلى كل الأشهر التالية حتى يُكتشف، وكبر الفرق الواجب تصحيحه مع كل كشف جديد. فخطأ قدره دينار واحد في حصة موظف واحد يصير 12 دينارًا في نهاية السنة، ثم يُضرب في عدد الموظفين الذين يمسهم.
والمواضع أدناه مأخوذة من القواعد التي سبقت في هذا الدليل: الوعاء، والسقف، وموضع كل حصة في القيد. لكل منها علامة تكشفها حين تراجع كشف الرواتب أو ميزان المراجعة، فاجعلها جزءًا من مراجعتك الشهرية قبل اعتماد القيد.
وتكفيك لهذه المراجعة أربعة أرقام لكل موظف: أجره الإجمالي، والوعاء الذي حُسب عليه اشتراكه، وحصتاه كما ظهرتا في القيد. فإذا اتفقت هذه الأرقام مع الخطوات الأربع، فالحساب سليم، وإن اختلفت فابحث عن السبب في القائمة التالية قبل أن يُسدَّد الاشتراك.
- حساب النسبتين على أجر كامل يتجاوز السقف: علامته حصة موظف تزيد على 279.975 دينار في الشهر.
- اعتماد سقف سنة سابقة: علامته وعاء قدره 3,668 دينارًا لموظف أجره فوق السقف في كشف رواتب 2026.
- حساب الاشتراك على جزء من الأجر: علامته وعاء دون الأجر الإجمالي لموظف أجره تحت السقف.
- تسجيل حصة الموظف مصروفًا ثانيًا: علامته مصروفات رواتب وضمان تزيد على الأجور الإجمالية مضافًا إليها حصة صاحب العمل.
- تسجيل الرواتب بالصافي: علامته مصروف رواتب يساوي المبالغ المصروفة للموظفين لا أجورهم الإجمالية، وغياب حصة الموظف عن حساب الاشتراكات المستحقة.
- ترك حصة صاحب العمل خارج الدفاتر حتى السداد: علامته مصروف ضمان يظهر في شهر السداد لا في شهر العمل.
اشتراكات الضمان الاجتماعي في دفاتر برنامج قيود
برنامج قيود المحاسبي متاح في الأردن بالدينار الأردني، ومن ميزاته القيود المحاسبية اليدوية ودليل الحسابات ومراكز التكلفة والتقارير، وهي الأدوات التي يحتاجها قيد الرواتب الموصوف أعلاه.
يُسجَّل القيد من قائمة «المحاسبة» ثم «قيود محاسبية يدوية». وإن كانت القيود كثيرة فيمكن استيرادها من ملف Excel، ويُرفض أي قيد في الملف لا يتساوى فيه المدين والدائن.
ولا تُسجَّل الحركات في البرنامج على حسابات المستويين الأول والثاني من دليل الحسابات، فتُنشئ للاشتراكات المستحقة ولحصة صاحب العمل حسابين فرعيين، وتربط سطر مصروف الرواتب بمركز التكلفة المناسب، ثم تستخرج كشف حساب الاشتراكات المستحقة لترى ما لم يُسدَّد بعد.
أما أرقام القيد فتحسبها أنت أو محاسبك بالخطوات الأربع أعلاه، بنسب مؤسسة الضمان الاجتماعي وسقف الأجر المعلن.
وتجد في دليل «أهمية النظام المحاسبي في الأردن لأصحاب الأعمال» لماذا تحتاج المنشأة نظامًا محاسبيًا من الأصل، وفي دليل «برنامج محاسبة في الأردن: 8 معايير قبل الشراء» معايير اختيار البرنامج. وإن كنت مكتب محاسبة يمسك دفاتر عدة منشآت، فما يخص فواتير عملائك في دليل «نظام الفوترة الوطني لمكاتب المحاسبة».
أسئلة شائعة عن نسبة الضمان الاجتماعي في الأردن
كم نسبة الضمان الاجتماعي في الأردن على الموظف وصاحب العمل؟
في 2026 تُقتطع 7.5% من أجر الموظف، ويدفع صاحب العمل 14.25%، فيكون المجموع 21.75% من الأجر الخاضع في القطاع الخاص، حتى سقف 3,733 دينارًا شهريًا.
هل تغيرت نسبة اقتطاع الضمان الاجتماعي في 2026؟
لا. النسب في 2026 هي نسب 2025 نفسها، وارتفع سقف الأجر الخاضع من 3,668 دينارًا إلى 3,733 دينارًا شهريًا.
هل يُحسب الضمان الاجتماعي على الراتب الأساسي فقط؟
لا. يُحسب على الأجر الشهري الإجمالي حتى السقف. وإن كان في كشف الراتب بند لا تعرف تصنيفه، فتحقق منه لدى مؤسسة الضمان الاجتماعي.
ماذا يحدث للاشتراك إذا تجاوز الأجر السقف؟
يتوقف الحساب عند السقف. موظف أجره 5,000 دينار يدفع 279.975 دينار، وتدفع عنه المنشأة 531.9525 دينار، وهما الحصتان نفسهما لأي أجر يساوي السقف أو يتجاوزه.
هل يدفع الموظف اشتراك إصابات العمل والأمومة؟
لا. يدفع صاحب العمل اشتراك الفرعين كاملًا: 2% لإصابات العمل و0.75% للأمومة. وحصة الموظف موزعة على الشيخوخة والعجز والوفاة (6.5%) والتعطل عن العمل (1%).
هل يُخصم اشتراك الضمان الاجتماعي من الدخل قبل حساب ضريبة الدخل؟
نعم، حصة الموظف تُخصم من دخله قبل الإعفاءات. ولموظف أعزب بلا أبناء أجره 1,500 دينار شهريًا، تنخفض الضريبة السنوية بهذا الخصم من 650 إلى 515 دينارًا.
هل يحسب برنامج قيود اشتراكات الضمان الاجتماعي في الأردن؟
أرقام الاشتراكات تحسبها أنت أو محاسبك بنسب مؤسسة الضمان الاجتماعي وسقف الأجر المعلن، ثم تسجّلها مع الرواتب في برنامج قيود المحاسبي قيدًا يدويًا أو تستوردها من ملف Excel، فتبقى الاشتراكات المستحقة ظاهرة في حساباتك حتى سدادها.
كيف تُسجَّل حصة صاحب العمل في الضمان الاجتماعي محاسبيًا؟
تُسجَّل مصروفًا في حساب مستقل عن الرواتب، في الشهر الذي عمل فيه الموظف، ويقابلها حساب اشتراكات الضمان الاجتماعي المستحقة دائنًا. ويبقى هذا الالتزام قائمًا في الدفاتر حتى يُسدَّد.
