التدفقات النقدية

## نظرة عامة على التقرير

تقرير قائمة التدفقات النقدية هو أحد أهم التقارير المالية في منشأتك، حيث يعرض حركة النقد الداخل والخارج خلال فترة محددة باستخدام **الطريقة غير المباشرة**. يبدأ التقرير بصافي الدخل قبل الفوائد والضريبة والزكاة، ثم يتم إجراء التعديلات اللازمة للوصول إلى صافي التدفقات النقدية، مما يمنحك صورة واضحة عن مصادر النقد واستخداماته في منشأتك.

## مكونات التقرير الرئيسية

ينقسم التقرير إلى ثلاثة أنشطة رئيسية تعكس جميع حركات النقد في منشأتك:

**أولاً: التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية**، وهو القسم الذي يبدأ بصافي الدخل قبل الفوائد والضريبة والزكاة، ويشمل **تعديلات البنود غير النقدية** مثل استهلاك الأصول (مصروف إهلاك المباني والمعدات والأجهزة المكتبية) ومخصص الديون المعدومة وخسائر أو مكاسب بيع الأصول. كما يشمل **التغيرات في رأس المال العامل** مثل التغير في المدينين (العملاء) وأوراق القبض، والتغير في المخزون، والتغير في المصروفات المقدمة، والتغير في الدائنين (الموردين)، والتغير في الرواتب المستحقة، والتغير في المصروفات المستحقة، والإيرادات غير المستحقة، والتغير في ضريبة القيمة المضافة، والمسدد من الفوائد والضرائب.

**ثانياً: التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية**، ويعرض هذا القسم حركات شراء وبيع الأصول الثابتة مثل الأثاث وأجهزة الكمبيوتر والمباني والمعدات والسيارات والمكيفات وغيرها، إضافة إلى مجمع استهلاك هذه الأصول.

**ثالثاً: التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية**، ويتضمن الزيادة في رأس المال (رأس المال المسجل والإضافي المدفوع)، والمستحق إلى أطراف ذات علاقة (الأرصدة الافتتاحية وحسابات الشركاء)، إضافة إلى المقبوضات والمدفوعات من القروض قصيرة وطويلة الأجل.

في نهاية التقرير ستجد **صافي التغير في النقد وما في حكمه** مع رصيد النقد في بداية الفترة (من) ورصيد النقد في نهاية الفترة (إلى).

## شرح تفصيلي للفلاتر والخيارات

### 1. تبديل وضع التحليل المتقدم

في أعلى التقرير ستجد مفتاح **”تحليل متقدم”** الذي يمكّنك من التبديل بين وضعين:

**الوضع البسيط (الافتراضي):** يعرض الفلاتر الأساسية فقط وهي مناسبة للاستخدام اليومي السريع. **الوضع المتقدم:** يضيف فلاتر إضافية للتحليل العميق مثل التصفية حسب العملاء أو الموردين أو المشاريع أو المنتجات وغيرها.

### 2. خيار الفحص

يوجد خيار **”فحص”** بجانب التحليل المتقدم، ويُستخدم للتحقق من سلامة بيانات التقرير ومطابقتها مع الحسابات الأخرى، وهو مفيد للمراجعة والتدقيق المحاسبي.

### 3. فلاتر النطاق الزمني (من – إلى)

يمكنك تحديد الفترة الزمنية المراد عرض التقرير عنها من خلال حقلي **”من”** و **”إلى”**. ننصحك باختيار فترات منطقية مثل بداية السنة المالية حتى تاريخ اليوم أو ربع سنوي للحصول على أفضل تحليل.

### 4. فلتر المقارنة بفترة سابقة

يتيح لك هذا الفلتر مقارنة الفترة الحالية بفترة سابقة لتقييم الأداء، وتشمل الخيارات المتاحة: السنة الماضية، الشهر الماضي، الربع السابق، الأسبوع السابق، اليوم السابق. هذه الميزة قوية جداً لاكتشاف الاتجاهات المالية وفهم تطور التدفقات النقدية عبر الزمن.

### 5. فلتر عدد الفترات الزمنية

يمكنك من خلال هذا الفلتر تقسيم التقرير إلى فترات متعددة لعرضها بشكل مقارن في أعمدة جنباً إلى جنب. الخيارات تتراوح من **فترة واحدة** حتى **13 فترة**. مثلاً إذا اخترت “12 فترة” مع نطاق زمني سنة كاملة، سيعرض التقرير كل شهر في عمود مستقل، مما يساعدك على رؤية التطور الشهري للتدفقات النقدية.

### 6. فلتر مستوى العرض

يحدد هذا الفلتر مدى تفصيل الحسابات الظاهرة في التقرير، والخيارات المتاحة هي:

**عرض نوع الحساب فقط:** يعرض المجاميع الكلية لكل قسم رئيسي دون تفاصيل. **المستوى 3 إلى المستوى 7:** كلما زاد المستوى زادت تفاصيل الحسابات الفرعية الظاهرة. المستوى 7 (الافتراضي) يعرض جميع الحسابات بأقصى تفاصيلها، بينما المستوى 3 يعطيك صورة موجزة ومناسبة للإدارة العليا.

### 7. فلاتر التصفية المتقدمة (في وضع التحليل المتقدم)

عند تفعيل التحليل المتقدم، تظهر لك فلاتر **نوع التصفية** التي تتيح تخصيص التقرير بشكل دقيق حسب:

التصفية حسب **العملاء** أو **الموردين** أو **الموظفين** لرؤية التدفقات النقدية المرتبطة بطرف محدد. التصفية حسب **المشاريع** لتتبع التدفقات النقدية لكل مشروع على حدة وهي ميزة مفيدة جداً للشركات التي تعمل بنظام المشاريع. التصفية حسب **المنتجات** لمعرفة المنتجات الأكثر مساهمة في التدفق النقدي. التصفية حسب **الفروع والمخازن** للشركات متعددة الفروع. التصفية حسب **الأصول الثابتة** لتحليل تأثير أصل معين على التدفقات.

كما تتوفر فلاتر إضافية مثل المشروع، الوجهة من، الوجهة إلى، اسم المندوب، الرقم الضريبي لفاتورة المشتريات، رقم السيارة، الرقم المسلسل، تاريخ الانتهاء، ومندوب المبيعات.

### 8. فلتر نوع البعد

يستخدم هذا الفلتر لتقسيم بيانات التقرير في أعمدة منفصلة حسب بُعد معين (مثل تقسيم التقرير حسب المشاريع أو الفروع)، مما يتيح لك المقارنة بين الأبعاد المختلفة في تقرير واحد.

### 9. أزرار التحكم

**زر “بحث”:** لتطبيق جميع الفلاتر التي قمت بتعيينها وعرض التقرير بناءً عليها. **زر “إعادة تعيين”:** لإلغاء جميع الفلاتر والعودة إلى الإعدادات الافتراضية.

## خيارات تصدير التقرير

يمكنك تصدير التقرير بصيغتين من خلال زر **”تصدير”**:

**صيغة Excel (إكسل):** مناسبة للمعالجة والتحليل الإضافي وإجراء حسابات مخصصة على البيانات. **صيغة PDF:** مناسبة للطباعة والمشاركة الرسمية مع المدققين أو الإدارة أو الجهات الخارجية.

## ملاحظات هامة لضمان دقة التقرير

لكي يظهر تقرير التدفقات النقدية بشكل صحيح ودقيق، هناك عدة نقاط يجب الانتباه لها:

**تحديد أنواع الحسابات بدقة:** يعتمد التقرير اعتماداً كاملاً على التصنيف الصحيح للحسابات في دليل الحسابات (أصول متداولة، أصول ثابتة، التزامات متداولة، التزامات طويلة الأجل، حقوق ملكية، إيرادات، مصروفات). أي خطأ في تصنيف أي حساب سيؤدي إلى ظهوره في القسم الخاطئ من التقرير أو عدم ظهوره أصلاً.

**ضريبة القيمة المضافة:** من أكثر الأخطاء الشائعة هي الخلط في تصنيف حساب ضريبة القيمة المضافة. يجب التأكد من أن الحساب مُصنّف تحت نوع **”ضريبة القيمة المضافة المستحقة”** وليس تحت نوع **”الضريبة المستحقة”**، حيث أن الضريبة المستحقة مخصصة لضرائب أخرى كضريبة الدخل، والخلط بينهما يؤدي إلى ظهور التقرير بشكل غير صحيح.

**تحديث صلاحيات المستخدمين:** للحفاظ على سرية التقارير المالية وضمان وصول الأشخاص المخولين فقط، يجب الذهاب إلى **الإعدادات ← المستخدمين ومن ثم إدارة المناصب** وتخصيص صلاحيات الاطلاع على تقرير التدفقات النقدية وفقاً لدور كل مستخدم في المنشأة.

## نصائح ذهبية للاستفادة القصوى من التقرير

ننصحك بمراجعة هذا التقرير **شهرياً على الأقل** لمتابعة الوضع النقدي ورصد أي تقلبات مفاجئة. عند ظهور أرقام سالبة كبيرة في الأنشطة التشغيلية، فهذا مؤشر يستدعي المراجعة الفورية لأنه قد يدل على مشاكل في التحصيل أو زيادة المخزون. استخدم خاصية **المقارنة بفترة سابقة** لاكتشاف الاتجاهات قبل أن تتحول إلى مشاكل حقيقية. عند العمل على تحليل عميق، فعّل **التحليل المتقدم** واستفد من فلاتر المشاريع والفروع لفهم مصادر التدفق بدقة. احرص على مراجعة دليل الحسابات بشكل دوري للتأكد من سلامة تصنيف جميع الحسابات قبل اعتماد التقرير.