ضريبة الاستقطاع (Withholding Tax) هي ضريبة تُحتجز مباشرةً من المصدر قبل صرف المبلغ لصاحبه، حيث يقوم الدافع (الشركة أو الجهة) بخصم نسبة محددة من المدفوعات وتحويلها إلى الجهة الضريبية نيابةً عن المستفيد. تُطبّق ضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية على المدفوعات لغير المقيمين وبعض المعاملات المحددة.
الحالات الخاضعة لضريبة الاستقطاع في السعودية
- أتعاب الإدارة بموجب عقود خدمات الإدارة: 20%
- الإيجارات المدفوعة لغير المقيمين: 5%
- عقود الخدمات مع شركات خارجية: 5% على الخدمات الفنية والاستشارية
- أرباح الأسهم الموزّعة لمساهمين أجانب: 5%
- الفوائد على القروض من خارج المملكة: 5%
- رسوم الامتياز التجاري (حق الاستخدام): 15%
آلية تطبيق ضريبة الاستقطاع
- الشركة تدفع مبلغاً لمستفيد خارجي (مثلاً خدمات استشارية بـ 100,000 ريال)
- تخصم منه نسبة الضريبة (مثلاً 5%): 5,000 ريال
- تُحوّل الـ 5,000 ريال لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك
- تصرف للمستفيد الصافي: 95,000 ريال
- تُقدّم إقراراً ضريبياً دورياً يُوثّق الاستقطاعات
أهمية ضريبة الاستقطاع
- ضمان تحصيل الضريبة من المصدر قبل أن تُحوَّل الأموال إلى دول خارجية
- الحدّ من التهرب الضريبي في المعاملات الدولية
- توفير إيرادات ضريبية منتظمة للدولة دون الاعتماد على الإقرارات الذاتية للأطراف الخارجية
- تحديد المسؤولية الضريبية بوضوح على الدافع المحلي لتسهيل الإنفاذ
مثال تطبيقي
شركة فندقية سعودية تتعاقد مع شركة بريطانية على عقد خدمات إدارة بمبلغ 200,000 ريال. وفق أنظمة ضريبة الاستقطاع السعودية، نسبة الاستقطاع على أتعاب الإدارة 20%، أي 40,000 ريال. تُحوّل الشركة السعودية 40,000 ريال لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك وتصرف للشركة البريطانية 160,000 ريال صافية، مع تقديم إقرار شهري موضّح للاستقطاع.
اتفاقيات تجنّب الازدواج الضريبي وأثرها على ضريبة الاستقطاع
أبرمت المملكة العربية السعودية اتفاقيات لتجنب الازدواج الضريبي مع عدد من الدول (بما فيها المملكة المتحدة، فرنسا، الصين). هذه الاتفاقيات قد تُخفّض أو تُلغي ضريبة الاستقطاع في بعض الحالات:
- الأرباح الموزعة قد تُخفَّض نسبتها أو تُعفى حسب الاتفاقية
- الفوائد قد تُعفى كلياً أو تُخفَّض نسبتها
- رسوم الامتياز قد تُخفَّض نسبتها حسب الاتفاقية
يُلزم الاستفادة من هذه التخفيضات تقديم شهادة إقامة ضريبية صادرة من الدولة المتعاهدة وإثبات أن المستفيد هو المالك الحقيقي للمدفوعات.
ولتقدير الضريبة على أي دفعة حسب نوعها، استخدم حاسبة ضريبة الاستقطاع، ثم سجّل قيد الاستقطاع يدويًا عبر القيود اليومية في قيود.