ما هو التورق؟
التورق هو أسلوب تمويلي إسلامي يتضمن شراء سلعة بثمن آجل (أكبر من الفوري) ثم بيعها فوراً لطرف آخر بثمن نقدي حاضر أقل، بهدف الحصول على السيولة النقدية. النتيجة النهائية: الشخص يحصل على نقد اليوم ويلتزم بدفع قيمة أعلى مستقبلاً — وهو ما يُشبه اقتصادياً القرض، لكن بصيغة شرعية عبر بيع السلعة.
يُستخدم التورق في البنوك الإسلامية السعودية والخليجية كأحد أبرز أدوات السيولة قصيرة الأجل.
أنواع التورق
- التورق الكلاسيكي (الفردي): يتولى العميل بنفسه شراء السلعة وبيعها في السوق — أجازه المجامع الفقهية بشروط
- التورق المنظَّم: ينظمه البنك بالكامل نيابةً عن العميل — محل خلاف فقهي لكنه الأكثر شيوعاً عملياً
لماذا يهم التورق؟
من الناحية المحاسبية، التورق يُنتج التزاماً بالسداد في تاريخ مستقبلي بمبلغ محدد. يُسجَّل في الدفاتر بمعالجة مشابهة لأدوات الدين مع مراعاة الفروق في التوقيت والسلعة.
أبرز استخداماته:
- تمويل الاستهلاك الشخصي (بطاقات ائتمانية إسلامية)
- تمويل رأس المال العامل للشركات
- توفير السيولة قصيرة الأجل للمؤسسات المالية الإسلامية
مثال عملي
شركة تحتاج 500,000 ريال سيولة. تتفق مع بنك إسلامي على تورق منظم: البنك يشتري معادن بقيمة 500,000 ريال ثم يبيعها للشركة بـ 575,000 ريال مؤجلة (هامش ربح 15%). الشركة تبيع المعادن فوراً في بورصة دولية (London Metal Exchange) بـ 500,000 ريال نقداً. النتيجة: الشركة لديها 500,000 ريال اليوم والتزام بـ 575,000 ريال بعد سنة. القيد المحاسبي: من النقدية 500,000 / إلى التزام تورق 575,000 / من مصروف تمويل مؤجل 75,000.
التورق المصرفي المنظّم
يُطبّق البنك الإسلامي التورق المنظّم عبر سلسلة من العمليات: (1) يشتري البنك سلعة (معادن عادةً) من سوق دولية. (2) يبيعها للعميل بالأجل بربح. (3) يُوكّل العميل البنك أو وسيطاً لبيع السلعة نقداً في السوق. (4) يستلم العميل النقد الفوري. هذه الهيكلة أجازها فقهاء بعينهم لكنها خلافية — مجمع الفقه الإسلامي يرفض التورق المنظّم.
مثال بالأرقام
يحتاج العميل 100,000 ريال نقداً: (1) البنك يشتري نحاساً بـ 100,000 ريال. (2) يبيعه للعميل بـ 115,000 ريال على 24 شهراً (قسط 4,792 ريال). (3) العميل يبيع النحاس فوراً بـ 100,000 ريال. (4) العميل يحصل على السيولة مقابل التزام 115,000. الربح الضمني 15% على سنتين. يُسجّل نظام قيود هذه المعاملات كقرض آجل مع جدول أقساط دقيق.