ما هي الفوائد المدينة؟
الفوائد المدينة هي التكلفة التي تدفعها الشركة أو الفرد مقابل اقتراض الأموال من البنوك أو المؤسسات المالية أو حاملي السندات. تُمثّل مصروفاً غير تشغيلي في قائمة الدخل، يُطرح من الربح التشغيلي للوصول إلى الربح قبل الضريبة.
تُعرف أيضاً بـ”مصروف الفائدة” أو “تكلفة الاقتراض”، وهي العبء المالي المباشر لاستخدام الأموال المقترضة.
أنواع الفوائد المدينة
تتعدد مصادر الفوائد المدينة:
- فوائد القروض البنكية: الأكثر شيوعاً — تُحدَّد بمعدل ثابت أو متغير.
- فوائد السندات الصادرة: دفعات الكوبون الدورية لحاملي السندات.
- فوائد الإيجار (IFRS 16): الجزء المُصنَّف كفائدة على التزامات عقود الإيجار.
- فوائد السحب على المكشوف.
كيف تُسجَّل الفوائد المدينة؟
وفق مبدأ الاستحقاق، تُسجَّل الفوائد المدينة في الفترة التي استُحقّت فيها:
- عند الاستحقاق: مدين: مصروف الفوائد / دائن: فوائد مستحقة الدفع
- عند السداد: مدين: فوائد مستحقة الدفع / دائن: النقدية
لماذا تهم الفوائد المدينة؟
ارتفاع الفوائد المدينة يعني ارتفاع عبء الدين — يأكل من هامش الربح ويُقلّص الأرباح المتاحة للمساهمين. نسبة تغطية الفائدة (EBIT ÷ مصروف الفائدة) تُقيس قدرة الشركة على الوفاء بالتزاماتها: كلما ارتفعت كانت الشركة أبعد عن مخاطر التعثر.
مثال عملي
اقترضت شركة “الرقي” 2,000,000 ريال بمعدل فائدة سنوي 6%. في نهاية كل شهر تُسجّل فوائد مدينة = 2,000,000 × 6% ÷ 12 = 10,000 ريال. في السنة كاملاً = 120,000 ريال تُحمَّل على قائمة الدخل كمصروف. إذا كان EBIT الشركة 600,000 ريال، فنسبة تغطية الفائدة = 600,000 ÷ 120,000 = 5x — نسبة مريحة.
حساب الفوائد المدينة وتسجيلها
تُحسَب الفوائد المدينة وفق معادلة بسيطة:
الفائدة = أصل القرض × معدل الفائدة × المدة الزمنية
- القرض بسيط الفائدة: اقترضت 50,000 ريال بمعدل 6% لمدة سنة — الفائدة = 3,000 ريال
- القرض المركب: الفائدة تُحسب على الأصل والفوائد المتراكمة معاً
القيد المحاسبي عند تحمّل الفائدة:
- مدين: مصروف الفوائد المدينة 3,000 ريال
- دائن: حساب الفوائد المستحقة الدفع 3,000 ريال
يُنصح بالمقارنة الدقيقة بين عروض التمويل لاختيار الأقل تكلفة. يُسهّل نظام قيود تتبع الفوائد وتسجيلها بشكل منتظم.
إدارة الفوائد المدينة بحكمة تُخفف العبء المالي وتُحسّن التدفق النقدي للمنشأة على المدى البعيد.