ما هي اشتراكات التأمين الاجتماعي GOSI؟
اشتراكات التأمين الاجتماعي هي المبالغ التي تدفعها الشركة وموظفوها للمؤسسة العامة للتأمينات الاجتماعية (GOSI) شهرياً لتوفير التغطية التأمينية ضد إصابات العمل والعجز والتقاعد والتعطل عن العمل. تُمثل التزاماً نظامياً إلزامياً على كل منشأة.
الاشتراكات تشمل ثلاثة فروع: الأخطار المهنية (Occupational Hazards)، والمعاشات (Annuities)، وساند للتأمين ضد التعطل عن العمل، بنسب مختلفة لكل فرع ولكل جهة دافعة.
معدلات اشتراكات GOSI
النسبة المطبّقة على الموظف السعودي تتوقّف على تاريخ أول تسجيل له لدى المؤسسة:
النظام القائم: المسجَّل أول مرة قبل 3 يوليو 2024
- المعاشات: 9% من الموظف + 9% من صاحب العمل
- ساند: 0.75% من كل طرف
- الأخطار المهنية: 2% من صاحب العمل فقط
- الإجمالي: الموظف 9.75% · صاحب العمل 11.75%
النظام الجديد: المرسوم الملكي م/273، للمسجَّلين أول مرة في 3 يوليو 2024 فما بعد
نسبة المعاشات هنا تتدرّج 0.5% لكل طرف سنوياً، وكل خطوة تبدأ في 1 يوليو حتى عام 2028:
| سريان النسبة | المعاشات (الموظف) | المعاشات (صاحب العمل) |
|---|---|---|
| 3 يوليو 2024 | 9% | 9% |
| 1 يوليو 2025 | 9.5% | 9.5% |
| 1 يوليو 2026 (السارية حالياً) | 10% | 10% |
| 1 يوليو 2027 | 10.5% | 10.5% |
| 1 يوليو 2028 | 11% | 11% |
ويُضاف فوقها دون تدرّج: ساند 0.75% على كل طرف والأخطار المهنية 2% على صاحب العمل وحده، فيكون الإجمالي اليوم: الموظف 10.75% وصاحب العمل 12.75%.
- غير السعوديين: فرع الأخطار المهنية فقط، 2% على صاحب العمل، ولا يُخصم من الموظف شيء ولا يوجد ساند
- الحد الأعلى للأجر الخاضع للاشتراك: 45,000 ريال شهرياً بنص المادة الثامنة من نظام التأمينات الاجتماعية (م/273)
الأجر الخاضع للاشتراك
حدّدت المادة 17 من اللائحة التنفيذية وعاء الاشتراك في ثلاثة مكوّنات لا رابع لها: الأجر الأساس (ويُعدّ في حكمه العمولة والنسبة المئوية من المبيعات أو الأرباح)، وبدل السكن النقدي، وبدل السكن العيني مُقدَّراً بما يساوي الأجر الأساس عن شهرين. أما بدل النقل وبدل الطعام وسائر البدلات فخارج الوعاء.
لماذا تهم اشتراكات GOSI؟
من منظور المحاسبة، اشتراكات التأمين الاجتماعي تُعدّ من مصاريف الموظفين وتُسجل شهرياً. الجزء الذي يتحمله صاحب العمل يُعدّ تكلفة إضافية على الراتب، أي أن التكلفة الفعلية لتوظيف الموظف أعلى من راتبه الظاهر.
كما تربط المادة العاشرة من النظام التزام المنشأة بشهادة التزام تصدرها المؤسسة: تطلبها الجهات الحكومية والشركات المملوكة للدولة بأكثر من 50% قبل تحصيل المستحقات، والتقدّم للمنافسات، وتعديل السجل التجاري أو تجديده أو إلغائه، وصرف الإعانات، والتصفية، وإصدار أو تجديد الرخص، والتقدّم بطلب استقدام عمال من الخارج.
مثال عملي
موظف سعودي مستحقاته 12,000 ريال: 9,000 راتب أساسي + 1,500 بدل سكن نقدي + 1,500 بدل نقل.
- وعاء الاشتراك = 9,000 + 1,500 = 10,500 ريال (بدل النقل خارج الوعاء)
- إذا كان مسجَّلاً قبل 3 يوليو 2024: اشتراك صاحب العمل 11.75% × 10,500 = 1,233.75 ريال، واشتراك الموظف 9.75% × 10,500 = 1,023.75 ريال، فالإجمالي المحوّل 2,257.50 ريال
- وإذا كان مسجَّلاً في 3 يوليو 2024 فما بعد: 12.75% × 10,500 = 1,338.75 ريال على صاحب العمل، و10.75% × 10,500 = 1,128.75 ريال على الموظف
في الحالة الأولى: صافي راتب الموظف = 12,000 − 1,023.75 = 10,976.25 ريال، والتكلفة الإجمالية على صاحب العمل = 12,000 + 1,233.75 = 13,233.75 ريال وليس 12,000 فقط.
العقوبات على التأخر في تسديد اشتراكات GOSI
تُسدَّد الاشتراكات خلال الخمسة عشر يوماً الأولى من الشهر التالي للشهر المستحقة عنه، بنص المادة 24 من اللائحة التنفيذية.
وعند التأخر، تنص المادة التاسعة/3 من نظام التأمينات الاجتماعية على «غرامة قدرها (2%) من الاشتراك المستحق عن كل شهر تأخير أو جزء منه»، أي أن جزء الشهر يُحتسب شهراً كاملاً.
ويمكن الإعفاء الكامل من الغرامة إذا لم تتجاوز فترة التأخير عشرة أيام (المادة 25 من اللائحة)، وفيما فوق ذلك يجوز للمحافظ الإعفاء بما لا يتجاوز 50% منها. كما تنص المادة 27 على أن مستحقات المؤسسة لا تسقط بمرور الزمن مهما كانت الأسباب، وتُوقف المادة التاسعة/4 احتساب مدد الاشتراك إذا بلغت المدد غير المدفوع عنها ستة أشهر.
أثر اشتراكات GOSI على قرارات التوظيف
تُمثّل اشتراكات GOSI تكلفة إضافية حقيقية على التوظيف تتجاوز الراتب الصافي. فلموظف وعاء اشتراكه 10,000 ريال، تبلغ حصة صاحب العمل 1,175 ريالاً شهرياً في النظام القائم و1,275 ريالاً في النظام الجديد بنسب 1 يوليو 2026. يجب احتسابها عند وضع ميزانية الموارد البشرية، ومراجعتها مع كل خطوة سنوية في 1 يوليو حتى 2028.