ما هي التقارير المالية؟
التقارير المالية هي المخرجات التي تستخرجها من نظامك المحاسبي لعرض وضع المنشأة المالي وأدائها التشغيلي. بعضها موجه لجهة خارجية مثل المالك أو البنك أو الجهة النظامية، وأغلبها داخلي يخدم قرارا إداريا محددا.
تختلف التقارير المالية عن السجلات المحاسبية اليومية في أنها مهيأة للقراءة والتحليل، لا للتسجيل والتتبع.
الفرق بين التقارير المالية والقوائم المالية
القوائم المالية أربع قوائم محددة الشكل: قائمة المركز المالي، وقائمة الدخل، وقائمة التدفقات النقدية، وقائمة التغيرات في حقوق الملكية، مع الإيضاحات المتممة. أما التقارير المالية فمكتبة أوسع تتغير بحسب السؤال المطروح.
القاعدة العملية للتمييز سؤال واحد: هل المخرج موجه لجهة خارجية بشكل ثابت، أم لقرار داخلي متغير؟ الأول قائمة، والثاني تقرير.
أنواع التقارير المالية
- تقارير الرقابة المحاسبية: ميزان المراجعة، دفتر الأستاذ العام، دفتر القيود، كشف الحساب.
- تقارير النقد والتحصيل: قائمة التدفقات النقدية، أعمار ديون العملاء، مستحقات الموردين.
- تقارير الربحية والتشغيل: قائمة الدخل، حصص مبيعات المنتجات، تقارير المخزون والفروع.
- تقارير الالتزام النظامي: تقرير الإقرار الضريبي، تقارير الفواتير الضريبية المقدمة إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
دورية التقارير المالية
الدورة تتبع نوع التقرير لا قاعدة واحدة:
- تقارير النقد والتحصيل: أسبوعية.
- قائمة الدخل والتدفقات النقدية وميزان المراجعة: شهرية بعد إغلاق الفترة المحاسبية.
- الإقرار الضريبي: شهري أو ربعي بحسب التسجيل.
- القوائم الكاملة مع الإيضاحات: سنوية، ومع تدقيق خارجي عند الحاجة.
مثال عملي
أعدت شركة «الطلعة» تقريرها المالي الربعي وأرسلته للمساهمين: صافي مبيعات 3,200,000 ر.س بنمو 18% عن الربع المماثل، وهامش ربح إجمالي 34%، وصافي ربح 480,000 ر.س. رفع المساهمون حصتهم بناء على هذه النتائج، وهو قرار لم يكن ممكنا بدون تقرير واضح ودقيق.
مصطلحات وموارد ذات صلة
للتفصيل العملي الكامل مع أمثلة رقمية بالريال السعودي، راجع دليل التقارير المالية وأنواعها وكيفية إعدادها. ولبناء هيكل تقريرك من الصفر، حمل نموذج تقرير مالي الجاهز.