ضريبة الاستقطاع موضوع مقالتنا اليوم. وإذا كنت تدير منشأة في المملكة العربية السعودية وتدفع مبالغ لجهات غير مقيمة، فعليك أن تفهم نظام ضريبة الاستقطاع جيدا.
ورغم أن ضريبة الاستقطاع مطبقة منذ سنوات بموجب نظام ضريبة الدخل، فإن كثيرا من المنشآت ما زالت تخطئ في تطبيق شروطها.
وقد تتعرض لغرامة تأخير تبلغ 1% من الضريبة غير المسددة عن كل 30 يوما. ولأننا في قيود نصب جل تركيزنا في مساعدة المجتمع، فقد كتبنا هذه المقالة لنمدك بجميع التفاصيل التي تحتاج إليها .
ما ضريبة الاستقطاع؟
ضريبة الاستقطاع، أو إن شئت قل نظام ضريبة الاستقطاع، هي ضريبة يقتطعها المقيم في المملكة من المبالغ التي يدفعها لجهة غير مقيمة. ويسري ذلك أيضا على المنشأة الدائمة لغير المقيم في المملكة. وتفرض الضريبة على مقابل الخدمات أو الدخل الذي مصدره المملكة، ثم يوردها الدافع إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
ويعتمد حساب الضريبة المستقطعة على نوع الدفعة، فالنسبة 5% أو 15% أو 20%، وأعلاها 20% لأتعاب الإدارة وحدها.
وشرطها الأساسي أن تدفع المبلغ لجهة غير مقيمة عن دخل مصدره المملكة.
لهذا من الأهمية بمكان أن تضبط حساباتك المالية لكي تحسب الضريبة وتوردها في موعدها، وأن توظف برنامج محاسبة سحابيًّا مثل قيود لصالحك.
ودعه يتولَّ عنك مهمة إدارة المصروفات والمشتريات والمبيعات والإيرادات، لكي تكون على بينة من أمرك بخصوص ما لك وما عليك، جرب قيود مجانًا لمدة 14 يومًا.
قد يطرأ على ذهنك السؤال التالي: هل توجد طريقة محددة لحسابها وتوريدها شهريا؟
ونجيبك بنعم.
نموذج ضريبة الاستقطاع الشهري
وهو الإقرار الشهري الذي يقدمه المكلف بالاستقطاع إلى الهيئة، ويسدد معه الضريبة المقتطعة. وموعده أول 10 أيام من الشهر التالي للشهر الذي دفع فيه المبلغ للمستفيد. فإذا دفعت المبلغ في 20 يناير، فآخر موعد 10 فبراير.
ولا يلزم تقديم الإقرار الشهري في شهر لم تدفع فيه أي مبلغ خاضع للاستقطاع. ويجري حساب الضريبة المقتطعة على المبلغ الإجمالي للدفعة، لا على صافي الربح.
ومعادلة حساب الضريبة المقتطعة: مبلغ الضريبة = المبلغ الإجمالي للدفعة × النسبة المقررة لنوعها. فإذا دفعت منشأة 40,000 ريال إتاوات لجهة غير مقيمة، والنسبة 15%، فالضريبة 6,000 ريال، ويتسلم المستفيد 34,000 ريال.
ولتجربة الحساب على أي نوع من المدفوعات، استخدم حاسبة ضريبة الاستقطاع.
وتفاصيل النسب والشروط في الدليل الإرشادي لضريبة الاستقطاع.
الدليل الإرشادي لضريبة الاستقطاع
الدليل الإرشادي لضريبة الاستقطاع هو دليل قانوني صادر عن هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، ويحوي تفاصيل دقيقة للغاية عن أبرز القوانين والشروط التي تهمك بصفتك صاحب منشأة تدفع مبالغ لجهات غير مقيمة.
وصولنا إلى هذه المرحلة يعني أننا غطينا التفاصيل الأساسية عن مفهوم ضريبة الاستقطاع، ونموذجها ودليلها القانوني.
لكن دائما ما يحدث لبس لدى البعض في التفريق بين ضريبة الدخل وضريبة الاستقطاع.
الفرق بين ضريبة الدخل وضريبة الاستقطاع
يخلط كثيرون بين ضريبة الدخل وضريبة الاستقطاع، مع أن ضريبة الاستقطاع تطبق بموجب نظام ضريبة الدخل نفسه.
ضريبة الدخل يدفعها المكلف على دخله الخاضع للضريبة. أما ضريبة الاستقطاع فيقتطعها الدافع المقيم في المملكة من المبالغ التي يدفعها لجهة غير مقيمة عن دخل مصدره المملكة.
يتمثل الاختلاف الرئيسي بينهما في أن المكلف يسدد ضريبة الدخل عن دخله، بينما يقتطع الدافع المقيم ضريبة الاستقطاع من الدفعة ويوردها إلى الهيئة. ويلاحَظ الفرق الجوهري بينهما من خلال ضوابط الضريبة نفسها، على سبيل المثال:
نسبة ضريبة الاستقطاع 5% أو 15% أو 20% حسب نوع الدفعة، وشرطها الأساسي أن تدفع لجهة غير مقيمة عن دخل مصدره المملكة العربية السعودية.
- بينما تبلغ ضريبة الدخل على الشركات 20%، وتفرض على حصة الملكية الأجنبية، في حين تخضع الحصة السعودية والخليجية للزكاة.
الأشخاص الملزمون بتطبيق نظام ضريبة الاستقطاع
ذكرنا سابقا أن ضريبة الاستقطاع تفرض على المبالغ التي تدفع لجهات غير مقيمة عن دخل مصدره المملكة. لكن عبء اقتطاعها وتوريدها يقع على الدافع، لا على المستفيد.
إذن فالملزم بتطبيق ذلك النظام هو المقيم في المملكة، أو المنشأة الدائمة لغير المقيم فيها، حين يدفع مبلغا لجهة غير مقيمة. فيقتطع الضريبة من المبلغ الإجمالي قبل دفعه، ثم يوردها إلى الهيئة. ويعطي المستفيد شهادة بالمبلغ المدفوع والضريبة المقتطعة. ويعتمد مقدار الضريبة على قيمة الدفعة ونوعها، مثل أتعاب الإدارة أو الإتاوات أو الخدمات الفنية والاستشارية.
يستخدم نظام الضريبة المقتطعة لتحصيل الضريبة من الجهات غير المقيمة التي تحقق دخلا من المملكة. ولا تخضع له المبالغ المدفوعة لمقيم، أو لمنشأة دائمة لغير مقيم في المملكة.
دور قيود في ضريبة الاستقطاع
مشكلة الأرقام المالية أنها متشعبة للغاية، وتحتاج إلى دقة عالية وإلا فقد تكلف منشأتك أعباء لا تحمد عقباها.
في قيود ندرك صعوبة هذه المهمة، لذلك يساعدك قيود في تنظيم حسابات الإيرادات والمصروفات والمبيعات.
وعند دفع مبلغ خاضع للاستقطاع، سجل قيد الاستقطاع يدويا عبر القيود اليومية في قيود.
لا تأخذ بكلامنا أو بآراء ألوف العملاء الراضين؛ وإنما جرّب قيود بنفسك لمدة 14 يومًا مجانًا وسترى الفرق بيّنًا واضحًا.
كيف تتحقق من شهادة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة “الرقم الضريبي”:
وهي خدمة الكترونية تتيح لعامة الناس وللجهات التحقق من أن المستفيد سجّل في ضريبة القيمة المضافة، وحصل على رقم ضريبي.
- ادخل على بوابة الهيئة.
- من قائمة الخدمات الإلكترونية اختر خدمة (تحقق).
- اختر خدمة (التحقق من شهادة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة).
- أدخل البيانات المطلوبة، واضغط على زر (بحث).
- تظهر لك بيانات الشهادة إذا كانت موجودة.
الخلاصة
ضريبة الاستقطاع من الضرائب التي يجب أن يلم بها كل صاحب منشأة يدفع مبالغ لجهات غير مقيمة. فبذلك يحسبها ويوردها في موعدها، ويتحرك في ضوء أرقامه المالية ويرسم الأهداف المناسبة.
فمن غير المنطقي أن تضع هدفًا ماليًا ثم تتناسى حساب الضريبة لتجد نفسك في ورطة لم تحسب لها حسابًا.
من الأفضل دائما تحري الدقة الشديدة في أي قضية مالية، ومن هنا يبرز دور قيود.
جرب قيود بنفسك لمدة 14 يومًا مجانًا وسترى الفرق بيّنًا واضحًا.
