نموذج ضريبة القيمة المضافة للمتاجر الإلكترونية

تدير متجرًا إلكترونيًا من الرياض أو جدة، تبيع منتجاتك لعملاء في كل مدن المملكة، وربما يصلك طلب من الكويت أو الإمارات في نفس اليوم. كل طلب يأتي بضريبة قيمة مضافة 15% يجب احتسابها بدقة، وإصدار فاتورة إلكترونية متوافقة مع المرحلة الثانية، وتسجيل المبيعة في الإقرار الضريبي خلال موعدها المحدد. خطأ واحد في تصنيف منتج رقمي أو في معاملة طلب تصدير قد يكلفك غرامة تبدأ من 5,000 ريال وتصل إلى 50,000 ريال.

المشكلة أن معظم أصحاب المتاجر الإلكترونية في السعودية تعلموا الضريبة من فيديوهات يوتيوب أو مجموعات واتساب، فيخلطون بين البيع داخل المملكة والتصدير، وبين العميل التاجر (B2B) والمستهلك النهائي (B2C)، وبين المنتج الملموس والاشتراك الرقمي. النتيجة: إقرارات ضريبية خاطئة، ومدفوعات زائدة لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك، أو نقص ينتهي بتعديل ضريبي وغرامات.

هذا الدليل العملي مخصص لأصحاب المتاجر الإلكترونية على منصات سلة وزد وShopify بإعدادات السعودية، يشرح كيف تطبق ضريبة القيمة المضافة 15% بشكل صحيح على كل سيناريو بيع، وكيف تربط متجرك بنظام محاسبي يولد الإقرار الضريبي تلقائيًا، ومتى تحتاج التسجيل الإلزامي، وما الذي تخصمه من ضريبة المدخلات. كل رقم في هذا الدليل واقعي ومستند إلى التعاميم الرسمية لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

لماذا ضريبة القيمة المضافة للمتاجر الإلكترونية مختلفة عن المتاجر التقليدية

المتجر التقليدي في حي الملز أو شارع التحلية يبيع لعميل واحد في الموقع، يصدر فاتورة واحدة، ويحصّل الضريبة نقدًا أو بالشبكة. المتجر الإلكتروني يبيع لعشرات أو مئات العملاء في اليوم الواحد من مدن متفرقة، بعضهم أفراد وبعضهم منشآت مسجلة في الضريبة، وبعض الطلبات تخرج خارج المملكة. هذا الاختلاف يخلق أربع طبقات من التعقيد لا تواجهها المتاجر التقليدية.

تعدد قنوات البيع ومنصات الدفع

المتجر الإلكتروني يستقبل المدفوعات عبر بطاقات مدى وفيزا، Apple Pay، STC Pay، تابي، تمارا، وحوالات بنكية. كل قناة دفع تحمل عمولة مختلفة، وعمولة بوابة الدفع نفسها خاضعة لضريبة المدخلات يجب خصمها. إذا لم تفصل بين قيمة المبيعة وقيمة العمولة في القيد المحاسبي، ستحسب الضريبة على رقم خاطئ.

المخزون الموزع على عدة مستودعات

كثير من المتاجر الإلكترونية في السعودية تعتمد على Fulfillment by Salla أو Aramex Fulfillment أو مستودعات مستأجرة في الرياض وجدة والدمام. حركة البضاعة بين المستودعات لا تعتبر بيعًا ضريبيًا، لكن إخراج البضاعة لعميل خارج المملكة يعتبر تصديرًا بنسبة صفر، ويجب توثيقه بإثبات الشحن.

المرتجعات وإشعارات الخصم بكميات كبيرة

متوسط نسبة المرتجعات في التجارة الإلكترونية السعودية يتراوح بين 8% و18% حسب فئة المنتج. كل مرتجع يستوجب إصدار إشعار خصم إلكتروني مرتبط بالفاتورة الأصلية، وتعديل الضريبة المحصلة في الإقرار. متجر تقليدي قد يصدر إشعار خصم واحد في الشهر، بينما متجر إلكتروني نشط قد يصدر 200 إشعار في الشهر.

الفوترة الإلكترونية المرحلة الثانية

بدءًا من 2023، فرضت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية بشكل تدريجي على شرائح المنشآت. المتجر الإلكتروني الذي يصدر 500 فاتورة يوميًا لا يقدر بشريًا على إنشاء كل فاتورة وإرسالها لمنظومة فاتورة، ولا بد من تكامل آلي بين المتجر ونظام محاسبي معتمد.

حد التسجيل الإلزامي والاختياري وأثرهما على المتجر الإلكتروني

وضعت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك حدين للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة: حد إلزامي يجبر المنشأة على التسجيل عند تجاوزه، وحد اختياري يسمح بالتسجيل الطوعي حتى لو لم يبلغ الحد الإلزامي. كثير من أصحاب المتاجر الإلكترونية يجهلون هذا الفرق ويسجلون مبكرًا جدًا أو يتأخرون فيتعرضون لغرامة.

الحد الإلزامي: 375,000 ريال

إذا تجاوزت مبيعاتك الخاضعة للضريبة (المحلية + الصفرية للتصدير) 375,000 ريال في آخر 12 شهرًا، أو توقعت تجاوزها في الـ 12 شهرًا القادمة، فالتسجيل إلزامي خلال 30 يومًا من تاريخ التجاوز. مثال: متجر سلة يبيع 35,000 ريال شهريًا متوسطًا، يصل في الشهر الحادي عشر إلى 385,000 ريال تراكميًا، عليه التسجيل خلال 30 يومًا من نهاية ذلك الشهر.

الحد الاختياري: 187,500 ريال

إذا بلغت مبيعاتك السنوية بين 187,500 ريال و375,000 ريال، يمكنك التسجيل اختياريًا. الفائدة: تخصم ضريبة المدخلات على مصاريف المتجر (عمولات سلة، إعلانات سناب وتيك توك، شحن، خدمات تصميم). إذا كان متجرك ينفق 4,000 ريال شهريًا على هذه المصاريف، فضريبة المدخلات القابلة للخصم تقارب 600 ريال شهريًا، أي 7,200 ريال سنويًا.

متى لا يكون التسجيل الاختياري في صالحك

إذا كان جل عملائك أفرادًا (B2C) ومنتجك ذو هامش ربح منخفض، فإضافة 15% على السعر قد يفقدك ميزة السعر مقابل المنافسين غير المسجلين. اعمل المعادلة: قيمة ضريبة المدخلات السنوية التي ستخصمها مقابل أثر رفع السعر 15% على معدل التحويل. إذا كانت ضريبة المدخلات أقل من 5,000 ريال سنويًا، التسجيل الاختياري غالبًا غير مجدٍ.

عقوبات التأخر في التسجيل

• غرامة التأخر في التسجيل: 10,000 ريال كحد أدنى عند تجاوز الحد الإلزامي دون تسجيل خلال 30 يومًا.
• غرامة عدم إصدار فاتورة ضريبية: 1,000 ريال عن كل فاتورة، وقد تصل لـ 50,000 ريال سنويًا.
• غرامة التأخر في تقديم الإقرار: 5% إلى 25% من قيمة الضريبة غير المسددة.
• غرامة التأخر في السداد: 5% من الضريبة عن كل شهر تأخير.

تصنيف منتجات المتجر الإلكتروني: ملموس، رقمي، خدمة، اشتراك

التصنيف الصحيح لكل منتج يحدد نسبة الضريبة المطبقة (15%، صفر، معفاة) ومكان التوريد (داخل أو خارج المملكة). متجر إلكتروني واحد قد يبيع الأربعة الأنواع معًا، وكل نوع له قاعدة ضريبية مختلفة.

السلع الملموسة

الملابس، الأجهزة، مستحضرات التجميل، الكتب، الأطعمة. التوريد يحدث في مكان تسليم البضاعة. إذا شحنت لعميل في الرياض، فالضريبة 15%. إذا شحنت لعميل في دبي، فالضريبة صفر بشرط توثيق التصدير.

المنتجات الرقمية

الكتب الإلكترونية، الكورسات المسجلة، الخطوط، القوالب، الإضافات، المؤثرات. التوريد يحدث في مكان المستهلك. إذا اشترى عميل في الكويت كتابًا إلكترونيًا من متجرك السعودي، تطبق ضريبة الكويت، ومتجرك قد يحتاج تسجيلًا ضريبيًا في الكويت إذا تجاوزت مبيعاتك هناك حدها المحلي.

الخدمات الإلكترونية المباشرة

الاستشارات عبر زووم، تصميم لوجو حسب الطلب، كتابة محتوى، صيانة عن بعد. القاعدة العامة: المكان هو مكان المستفيد إذا كان مسجلًا في الضريبة، ومكان المورد إذا كان المستفيد فردًا.

الاشتراكات الشهرية والسنوية

اشتراكات منصات تعليمية، تطبيقات، خدمات سحابية، عضويات. الضريبة تستحق عند الفوترة وليس عند تقديم الخدمة. اشتراك سنوي بـ 1,200 ريال تستحق ضريبته 180 ريال كاملة عند البيع، حتى لو كانت الخدمة تقدم على مدى 12 شهرًا.

VAT للمبيعات داخل السعودية مقابل خارجها (B2B وB2C)

مكان التوريد ونوع العميل (تاجر أم فرد) يحددان معًا ما إذا كانت الضريبة 15% أو صفر أو خارجة عن النطاق. إليك المصفوفة الكاملة للحالات الأربع التي يواجهها متجرك يوميًا.

الحالة	نوع العميل	الموقع	الضريبة	المستند المطلوب
بيع داخلي	فرد (B2C)	السعودية	15%	فاتورة ضريبية مبسطة
بيع داخلي	منشأة (B2B)	السعودية	15%	فاتورة ضريبية كاملة مع الرقم الضريبي
تصدير سلع	فرد أو منشأة	خارج دول مجلس التعاون	0%	فاتورة + بوليصة شحن + إثبات خروج جمركي
تصدير سلع لدول مجلس التعاون	فرد	الكويت/الإمارات/قطر/البحرين/عمان	0%	إثبات شحن مع رقم تتبع دولي
تصدير سلع B2B لدول مجلس التعاون	منشأة مسجلة	دول مجلس التعاون	0% (آلية عكسية لدى المشتري)	فاتورة + رقم ضريبي للمشتري
خدمات رقمية	فرد	خارج السعودية	15% أو حسب دولة المستهلك	فاتورة إلكترونية
خدمات رقمية B2B	منشأة مسجلة	خارج السعودية	0%	فاتورة + إثبات تسجيل المشتري

متطلبات إثبات التصدير

لا يكفي أن تكتب “تصدير” على الفاتورة لتطبق نسبة الصفر. هيئة الزكاة والضريبة والجمارك تطلب ثلاثة مستندات إثبات: بوليصة الشحن من شركة الشحن (DHL، Aramex، FedEx)، إثبات خروج البضاعة من المنفذ الجمركي السعودي، وإيصال استلام من العميل في الدولة المقصد. اغفال أي مستند يحول البيعة إلى خاضعة للضريبة 15% أثناء التدقيق.

الآلية العكسية في B2B الخليجي

عندما تبيع منشأة سعودية لمنشأة مسجلة في الإمارات أو الكويت، فأنت تطبق صفر%، والمشتري في بلده يحاسب نفسه ضريبيًا (Reverse Charge). يجب أن تذكر على الفاتورة عبارة “Reverse Charge applies” أو “خاضعة للآلية العكسية”، وتدوّن رقم المشتري الضريبي في دولته.

منصات المتاجر الإلكترونية السعودية وتكاملها مع VAT

اختيار المنصة يحدد سهولة تطبيق الضريبة. بعض المنصات تحسب الضريبة تلقائيًا وتفصل قيمة المنتج عن الضريبة في الفاتورة، وبعضها يكتفي بإضافة 15% على السعر دون فصل، وهذا الأخير يخلق فوضى محاسبية.

سلة (Salla)

تدعم سلة الضريبة بشكل أصلي. تفعّل VAT 15% من إعدادات الضرائب، تختار شامل أو غير شامل، وتضيف رقمك الضريبي ليظهر على الفواتير. سلة توفر تكاملًا مباشرًا مع قيود يرسل كل طلب كقيد محاسبي مفصل (مبيعات، ضريبة مخرجات، تكلفة شحن، عمولة بوابة) دون تدخل يدوي.

زد (Zid)

تدعم زد الضريبة وتسمح بتطبيق نسب مختلفة على فئات منتجات مختلفة. مفيد إذا كان لديك منتجات معفاة (مثل بعض الأدوية بوصفة) إلى جانب منتجات خاضعة. تكامل زد مع قيود يضمن أن كل فاتورة تتحول لقيد مع تصنيف ضريبي صحيح.

Shopify بإعدادات السعودية

Shopify منصة عالمية، تتطلب إعدادًا يدويًا لإضافة المملكة كمنطقة ضريبية بنسبة 15%. لا تصدر Shopify فاتورة ضريبية متوافقة مع المرحلة الثانية تلقائيًا، تحتاج إضافة (App) خارجية أو ربطًا بنظام محاسبي معتمد لتوليد الفاتورة الإلكترونية وإرسالها لمنظومة فاتورة.

WooCommerce وOpenCart

منصات مفتوحة المصدر شائعة في المنطقة. تحتاج إضافات متخصصة لحساب VAT السعودي وإصدار QR code وإرسال XML لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك. الربط مع نظام محاسبي معتمد ضروري، خصوصًا للمتاجر التي تصدر أكثر من 100 فاتورة شهريًا.

منصة Salla.sa بصفتها سوق متكامل

سلة تقدم خدمات شحن (Salla Express) وفوترة وبوابة دفع (Salla Pay). كل هذه الخدمات تظهر كرسوم على متجرك، وعمولتها خاضعة لضريبة المدخلات. خصم ضريبة المدخلات على عمولات سلة وحدها قد يصل 5,000 إلى 12,000 ريال سنويًا لمتجر متوسط.

الفوترة الإلكترونية المرحلة الثانية للمتاجر الإلكترونية

المرحلة الثانية (مرحلة الربط والتكامل) من الفوترة الإلكترونية تفرض على المنشآت إرسال كل فاتورة ضريبية لمنظومة فاتورة (FATOORA) التابعة لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك بصيغة XML قبل تسليمها للعميل، والحصول على ختم تشفيري وQR code معتمد. لا يمكن لمتجر إلكتروني نشط الالتزام بهذه المتطلبات دون نظام محاسبي مرتبط آليًا.

الحقول الإلزامية في الفاتورة الإلكترونية

الحقل	إلزامي للمبسطة (B2C)	إلزامي للضريبية (B2B)	ملاحظات
اسم البائع	نعم	نعم	كما هو مسجل في السجل التجاري
الرقم الضريبي للبائع	نعم	نعم	15 رقم
اسم المشتري	لا	نعم	للفواتير فوق 1,000 ريال
الرقم الضريبي للمشتري	لا	نعم	إن كان مسجلًا
تاريخ الإصدار	نعم	نعم	تاريخ ووقت
وصف السلعة أو الخدمة	نعم	نعم	تفصيلي لكل بند
الكمية والسعر	نعم	نعم	قبل الضريبة
قيمة الضريبة (15%)	نعم	نعم	منفصلة عن السعر
الإجمالي شامل الضريبة	نعم	نعم	المبلغ المستحق
QR Code	نعم	نعم	متوافق مع معايير الهيئة
UUID	نعم	نعم	معرف فريد للفاتورة
Hash تشفيري	نعم	نعم	يربط الفاتورة بسابقتها
ختم الهيئة	لا (تسجيل لاحق)	نعم (مسبق)	الفاتورة B2B لا تسلم قبل الختم

الفرق بين الفوترة المبسطة والضريبية

المتجر الإلكتروني يصدر فاتورة مبسطة عندما يكون العميل فردًا (B2C)، وفاتورة ضريبية كاملة عندما يكون العميل منشأة (B2B). الفرق التقني: المبسطة ترسل لمنظومة فاتورة خلال 24 ساعة من الإصدار (Clearance Reporting)، أما الضريبية فيجب أن تختم من الهيئة قبل تسليمها للعميل (Clearance Pre-issuance).

الاحتفاظ بنسخ الفواتير

تشترط هيئة الزكاة والضريبة والجمارك الاحتفاظ بكل الفواتير الإلكترونية لمدة 6 سنوات بصيغتها الأصلية XML. متجر يصدر 300 فاتورة يوميًا يولد 110,000 ملف سنويًا، تخزينها وفهرستها يدويًا مستحيل. أنظمة قيود تحتفظ بكل الملفات سحابيًا مع ربطها بالعميل والمنتج والإقرار.

إقرار VAT شهري مقابل ربع سنوي للمتاجر الإلكترونية

التردد الزمني للإقرار يحدد سيولتك الضريبية وعبء العمل المحاسبي. هيئة الزكاة والضريبة والجمارك تحدد التردد حسب رقم الأعمال السنوي.

المبيعات السنوية	تردد الإقرار	الموعد النهائي	مثال
أكثر من 40 مليون ريال	شهري	اليوم الأخير من الشهر التالي	إقرار يناير يقدم قبل 28 فبراير
أقل من 40 مليون ريال	ربع سنوي	اليوم الأخير من الشهر التالي للربع	إقرار Q1 (يناير-مارس) يقدم قبل 30 أبريل
أقل من 40 مليون ريال (اختياري)	شهري طوعًا	اليوم الأخير من الشهر التالي	لتسريع استرداد المدخلات

متى يفضل الإقرار الشهري حتى لو لم تكن مجبرًا

إذا كان متجرك يصدر بكميات كبيرة (ضريبة مدخلات مرتفعة وضريبة مخرجات منخفضة)، فالإقرار الشهري يسرّع استرداد فائض المدخلات. متجر يصدر 60% من مبيعاته خارج السعودية ستجد أن إقراره يكشف فائضًا شهريًا قابلًا للاسترداد، الانتظار 3 أشهر يجمد سيولته.

محتوى الإقرار

• المبيعات الخاضعة بنسبة 15%: مجموع الفواتير المحلية B2B وB2C.
• المبيعات الخاضعة بنسبة صفر: قيمة الصادرات الموثقة.
• المبيعات المعفاة: نادرة في المتاجر الإلكترونية، لكنها موجودة في بعض الخدمات المالية والتعليمية.
• ضريبة المخرجات: المبلغ المحصل من العملاء.
• ضريبة المدخلات: المبلغ المدفوع للموردين والخدمات.
• صافي الضريبة: مخرجات ناقص مدخلات، إما مستحق أو فائض قابل للترحيل أو الاسترداد.

تعديل الإقرارات السابقة

إذا اكتشفت خطأ في إقرار سابق، تقدم تعديلًا (Amendment) خلال 20 يومًا من الاكتشاف. التعديل الذي يقل عن 5,000 ريال يمكن تسويته في الإقرار التالي مباشرة دون تعديل رسمي.

خصم ضريبة المدخلات (Input VAT) على مصاريف المتجر

كل مصاريفك التشغيلية على المتجر الإلكتروني تحمل ضريبة مدخلات قابلة للخصم من ضريبة المخرجات. الإهمال في تتبع هذه المدخلات يعني دفع ضريبة زائدة لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك بـ 4 إلى 8 آلاف ريال شهريًا لمتجر متوسط.

المصاريف التي تحمل ضريبة مدخلات

• عمولات منصة المتجر: اشتراك سلة وزد، نسبة من المبيعات لـ Shopify، رسوم Salla Pay وStripe.
• الإعلانات الرقمية: Google Ads، Snapchat Ads، TikTok Ads، Twitter Ads إذا فوترت من جهة سعودية، Meta Ads بفاتورة عبر شركة في إيرلندا (تطبق آلية عكسية).
• الشحن والتوصيل: Aramex، SMSA، DHL، شركات التوصيل المحلية، رسوم Fulfillment.
• التصميم والمحتوى: مصمم الجرافيك، مصور المنتجات، كاتب الإعلانات، شركة إنتاج فيديو.
• التطوير التقني: مطور القوالب، إضافات المتجر، خدمات SEO، استضافة.
• الإيجار والمستودعات: مستودعات مستأجرة، مكاتب، خدمات تخزين Fulfillment.
• الخدمات المهنية: محاسب، استشاري ضريبي، محامي، استشارة تسويق.
• المرافق: كهرباء، انترنت، اتصالات، اشتراكات سحابية.

المصاريف التي لا يجوز خصم ضريبتها

• الترفيه: عشاء عمل، ضيافة، هدايا.
• السيارات الشخصية: حتى لو استخدمت في توصيل بعض الطلبات (إلا إذا كانت مخصصة كليًا للعمل).
• المصاريف الشخصية المقنّعة كمصاريف عمل: ملابس، اشتراكات شخصية.
• الفواتير غير الضريبية: إيصالات يدوية، فواتير من غير مسجلين.

متطلبات إثبات الخصم

يجب الاحتفاظ بفاتورة ضريبية أصلية من المورد، تحمل رقمه الضريبي ورقمك، وتوضح قيمة الضريبة منفصلة. الفواتير بصيغة PDF مع QR صالحة. الإيصالات الورقية البسيطة من السوبر ماركت لا تكفي للخصم.

المدخلات الأجنبية وآلية العكس

عندما تشتري خدمة من خارج السعودية (مثل اشتراك Shopify Plus من كندا، أو إعلان من Meta أيرلندا)، تطبق الآلية العكسية: تحسب الضريبة على نفسك (15%)، تظهرها كضريبة مخرجات وضريبة مدخلات في نفس الإقرار، الأثر الصافي صفر، لكن الإبلاغ إلزامي.

التعامل مع المرتجعات وإشعارات الخصم

كل مرتجع في متجر إلكتروني يستوجب إجراءً ضريبيًا واضحًا. لا يكفي إعادة المبلغ للعميل وحذف الطلب من لوحة المتجر، يجب إصدار إشعار خصم إلكتروني (Credit Note) مرتبط بالفاتورة الأصلية.

أنواع المرتجعات

• مرتجع كامل: العميل يعيد كل الطلب. تصدر إشعار خصم بكامل قيمة الفاتورة بما فيها الضريبة.
• مرتجع جزئي: العميل يعيد قطعة من 3. تصدر إشعار خصم بقيمة القطعة والضريبة عليها.
• استبدال: العميل يعيد منتجًا ويأخذ آخر بنفس القيمة. تصدر إشعار خصم بالأول وفاتورة جديدة بالثاني.
• خصم بعد البيع: عميل اشتكى وحصل على تخفيض 10%. تصدر إشعار خصم بقيمة التخفيض والضريبة عليه.

توقيت إشعار الخصم

إشعار الخصم يجب إصداره في نفس فترة الإقرار التي تم فيها الاسترجاع. إذا تم البيع في يناير وحصل المرتجع في مارس، الإقرار الربع سنوي Q1 سيشمل البيع كاملًا والمرتجع كاملًا، والصافي صحيح. لكن إذا تم البيع في مارس ومرتجع في أبريل، يدخل البيع في إقرار Q1 والمرتجع في Q2، ويظهر تأخير زمني.

المرتجعات في الفوترة الإلكترونية

إشعار الخصم نفسه يخضع لمتطلبات المرحلة الثانية: يرسل لمنظومة فاتورة، يحمل UUID، Hash، QR code، ويُربط بـ UUID الفاتورة الأصلية. خطأ شائع: إصدار إشعار خصم دون ربط بفاتورة سابقة، وهذا يرفضه نظام فاتورة.

الشحن الدولي والجمارك وضريبة الصفر للتصدير

المتجر الإلكتروني الذي يصدّر لخارج السعودية يستفيد من نسبة الصفر، لكن بشروط دقيقة، وقد يدفع رسومًا جمركية عند استيراد بضاعته أو موادها الخام.

التصدير لدول مجلس التعاون الخليجي

الإمارات، الكويت، البحرين، عمان، قطر. حاليًا يطبق نظام انتقالي: تعامل المبيعات لهذه الدول كتصدير بنسبة صفر، شريطة وجود إثبات الشحن وخروج البضاعة من المنفذ. للأفراد (B2C) في الخليج، البعض يطبق ضريبة الدولة المستلمة عبر آلية BOI (Buyer of Imports)، تحقق من تعميم الهيئة الأحدث.

التصدير للدول الأخرى

أمريكا، أوروبا، آسيا، إفريقيا. نسبة الضريبة صفر بشكل قاطع للسلع، مع إثبات الشحن. للخدمات الرقمية، اقرأ تصنيف المنتج في القسم الثالث.

استيراد البضاعة للمتجر

عند استيراد بضاعتك من الصين أو تركيا، تدفع ضريبة قيمة مضافة 15% على قيمة البضاعة + الشحن + الجمارك عند تخليص البضاعة. هذه الضريبة قابلة للخصم كضريبة مدخلات بالكامل، شريطة وجود البيان الجمركي رسميًا باسم المنشأة.

الشحن السريع والـ Dropshipping

إذا كنت تعمل Dropshipping (المنتج يشحن مباشرة من المورد الصيني للعميل السعودي دون أن يدخل مستودعك)، فالطلب يعامل كاستيراد العميل النهائي. البضائع تحت 1,000 ريال تخضع للضريبة فقط دون رسوم جمركية إضافية، الفواتير فوق ذلك تتطلب تخليصًا جمركيًا كاملًا.

الأخطاء الأكثر شيوعًا في VAT المتاجر الإلكترونية

من واقع تدقيقات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك على المتاجر الإلكترونية في 2024 و2025، هذه الأخطاء العشرة الأكثر تكرارًا.

خلط السعر شامل وغير شامل الضريبة

متجر يضع سعر 100 ريال على المنتج وينسى تحديد إن كان شاملًا أم غير شامل. إذا اعتبرته شاملًا: المبيعة 86.96 ريال والضريبة 13.04 ريال. إذا غير شامل: المبيعة 100 والضريبة 15. على آلاف الطلبات، الفرق يصل 50,000 ريال سنويًا.

عدم احتساب الشحن ضمن المبيعة الخاضعة

قيمة الشحن المضافة على الفاتورة جزء من المبيعة الخاضعة للضريبة. إذا كان الشحن 25 ريال، فعليه 3.75 ريال ضريبة. كثيرون يحسبون الضريبة على قيمة المنتج فقط.

تطبيق الصفر على بيع داخلي بحجة “العميل من الخارج”

عميل سعودي اشترى وأرسل البضاعة لعنوان أحد أقاربه في الإمارات. هذه ليست تصديرًا تلقائيًا، وعلى المتجر إثبات الخروج الجمركي. غياب إثبات يحول البيعة لخاضعة بـ 15%.

إصدار فواتير مكررة للطلب الواحد

منصة المتجر تصدر فاتورة، والمحاسب يصدر أخرى، والنظام المحاسبي يصدر ثالثة. ثلاث فواتير لطلب واحد يضاعف الضريبة المعلنة.

إهمال خصم ضريبة المدخلات على الإعلانات الأجنبية

إعلانات Meta وGoogle Ads بفواتير من شركاتها في إيرلندا أو سنغافورة. تخضع للآلية العكسية وقابلة للخصم الكامل، لكن كثيرين يهملونها فيدفعون ضريبة زائدة.

عدم إصدار إشعار خصم على المرتجعات

المتجر يعيد المبلغ للعميل عبر بوابة الدفع وينسى إصدار Credit Note. الفاتورة الأصلية تبقى نشطة في إقرار الضريبة، فيدفع ضريبة على بيعة لم تتم.

عدم تطبيق المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية

متجر يصدر فاتورة PDF بدون QR ولا Hash ولا UUID، ولا يرسلها لمنظومة فاتورة. كل فاتورة غير متوافقة غرامتها تبدأ 1,000 ريال.

اعتبار اشتراك سنوي مبيعات شهرية

اشتراك سنوي بـ 2,400 ريال + 360 ريال ضريبة. الضريبة كاملة 360 تستحق عند البيع، وليس 30 ريال شهريًا على مدى السنة.

الخلط بين المنتج الرقمي والمادي في الفاتورة

طلب يحتوي على كتاب ورقي (15%) + كتاب إلكتروني (قد يطبق عليه قواعد مكان المستهلك إذا كان خارج السعودية). تصنيف خاطئ يجعل الفاتورة كلها 15% بينما الجزء الرقمي قد يكون صفر.

التأخر في تسجيل الضريبة عند تجاوز الحد

المتجر ينمو من 25,000 إلى 45,000 ريال شهريًا خلال أشهر دون متابعة التراكم السنوي، يتجاوز 375,000 دون انتباه، ويتأخر في التسجيل، فيتلقى غرامة 10,000 ريال.

كيف يساعدك قيود في إقرار VAT أوتوماتيكيًا

أنظمة قيود مصممة من الأساس لتلائم متطلبات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك للمتاجر الإلكترونية في السعودية. التكامل بين قيود ومنصات سلة وزد وShopify يغطي الدورة الكاملة من البيع حتى الإقرار.

تكامل آلي مع المتجر

كل طلب يصل لسلة أو زد ينتقل لقيود فورًا كقيد محاسبي مفصل: المبيعات الخاضعة 15%، الشحن، عمولة البوابة، تكلفة البضاعة المباعة، الضريبة. لا إدخال يدوي، لا حركة Excel، لا أخطاء نسخ.

فوترة إلكترونية متوافقة مع المرحلة الثانية

قيود معتمد كمزود حلول فوترة إلكترونية من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. كل فاتورة تصدر بـ QR code، UUID، Hash، وترسل لمنظومة فاتورة آليًا. الفواتير الضريبية B2B تختم قبل التسليم، المبسطة ترسل خلال 24 ساعة.

توليد الإقرار الضريبي تلقائيًا

في نهاية الشهر أو الربع، يجمع قيود كل المبيعات، يصنفها (خاضعة، صفرية، معفاة)، يحسب المدخلات من الفواتير الواردة، ينتج تقرير الإقرار جاهزًا بصيغة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، تراجعه وتقدمه. الوقت من 4 أيام عمل إلى نصف ساعة.

إشعارات الخصم والمرتجعات

عندما يصدر مرتجع في سلة أو زد، يولّد قيود إشعار خصم مربوطًا بـ UUID الفاتورة الأصلية، ويعدل الإقرار آليًا. لا يحتاج المحاسب تتبع كل مرتجع يدويًا.

تقارير ضريبة المدخلات

قيود يصنف كل فاتورة دخل من الموردين (عمولات سلة، إعلانات، شحن، استشارات) ويولد تقرير ضريبة المدخلات الشهرية، يحدد الفواتير غير المكتملة (ناقصة الرقم الضريبي للمورد) قبل الإقرار.

دعم على مدار الساعة

فريق دعم قيود متوفر 24 ساعة طوال أيام الأسبوع، يجيب على استفسارات الضريبة الفنية والمحاسبية ويساعدك في حالات الإقرار المعقد، مع ربط مباشر مع استشاريين ضريبيين معتمدين عند الحاجة.

اطلع على تفاصيل خطط الاشتراك من صفحة الأسعار، أو تعرف أكثر على نظام الفوترة في قيود، أو زر قسم التجارة الإلكترونية لرؤية كيف خدمنا متاجر مشابهة لمتجرك.

أسئلة شائعة

هل يجب على متجري الإلكتروني الجديد التسجيل في ضريبة القيمة المضافة من اليوم الأول؟

لا، التسجيل إلزامي فقط عند تجاوز 375,000 ريال مبيعات سنوية. إذا توقعت أن تصل لهذا الرقم في 12 شهرًا، يجب التسجيل قبل تجاوزه. إذا كانت مبيعاتك بين 187,500 و375,000 يمكنك التسجيل اختياريًا للاستفادة من خصم ضريبة المدخلات. التسجيل قبل بلوغ 187,500 ريال غير ممكن.

هل أحتاج فاتورة إلكترونية متوافقة مع المرحلة الثانية إذا كان متجري صغيرًا؟

المرحلة الثانية مطبقة بشكل تدريجي حسب رقم الأعمال، الموجة الأولى منشآت رقم أعمالها فوق 3 مليار، تتدرج للأصغر. لكن إذا كنت مسجلًا في الضريبة، يجب أن تصدر فاتورة ضريبية متوافقة مع المرحلة الأولى على الأقل (إلكترونية مع QR)، والانتقال للمرحلة الثانية مسألة وقت. الأفضل البدء بنظام متوافق من اليوم الأول لتجنب التحول لاحقًا.

كيف أتعامل مع عميل من الإمارات يطلب فاتورة باسم شركته السعودية الفرعية؟

إذا كان للعميل سجل تجاري سعودي ورقم ضريبي سعودي، البيعة محلية بـ 15% حتى لو شحنت لعنوان في دبي. الفيصل هو من يصدر الفاتورة باسمه، وليس عنوان الشحن. اطلب صورة الرقم الضريبي السعودي والسجل التجاري قبل إصدار الفاتورة.

هل عمولة بوابة الدفع (مدى، Apple Pay، تابي) خاضعة لخصم ضريبة المدخلات؟

نعم، عمولات بوابات الدفع المرخصة من البنك المركزي السعودي تصدر فواتير ضريبية، والضريبة عليها قابلة للخصم بالكامل. احتفظ بكشف العمولات الشهري من كل بوابة، وتأكد أنها فواتير ضريبية وليست مجرد كشوف حساب.

عملي على Shopify دون متجر سعودي، أبيع من بيتي في الرياض. هل أنا ملزم بـ VAT؟

نعم. الالتزام بضريبة القيمة المضافة مرتبط بمكان المنشأة وحجم المبيعات، وليس بالمنصة. إذا كان نشاطك مسجلًا في السعودية (سجل تجاري أو نشاط من البيت بترخيص العمل من المنزل) وتجاوزت مبيعاتك 375,000 ريال، يجب التسجيل. منصة Shopify لا تلغي الالتزامات الضريبية المحلية.

ما الفرق بين فاتورة Salla التي تصدر تلقائيًا والفاتورة الضريبية المطلوبة من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك؟

سلة تصدر فاتورة عملاء بإعدادات الضريبة 15% منذ سنوات، وتتوافق مع المرحلة الأولى (مع QR). للمرحلة الثانية تحتاج تكاملًا مع مزود حلول معتمد مثل قيود، الذي يرسل الفاتورة لمنظومة فاتورة ويختمها رسميًا قبل تسليمها للعميل في حالة B2B.

إذا بعت لعميل في جدة دفع بـ STC Pay، هل أخصم عمولة STC Pay قبل احتساب الضريبة أم بعدها؟

الضريبة تحسب على القيمة الكاملة للمبيعة قبل عمولة بوابة الدفع. منتج بـ 100 ريال، الضريبة 15 ريال، الإجمالي على العميل 115 ريال. عمولة STC Pay (مثلًا 2 ريال) تخصم من مبلغك أنت بعد التحصيل، ولا تؤثر على قيمة المبيعة المعلنة في الإقرار. عمولة STC Pay نفسها تخضع لخصم ضريبة مدخلات عند تسجيلها كمصروف.

كم وقت أحتاج للالتزام بكل متطلبات VAT الإلكترونية إذا كنت أديره يدويًا؟

متجر يصدر 100 طلب يوميًا يحتاج محاسبًا متفرغًا (200 ساعة شهريًا) لمسك الدفاتر يدويًا، إصدار الفواتير، تتبع المرتجعات، تجهيز الإقرار. التكلفة الشهرية تتراوح بين 6,000 و12,000 ريال، مع احتمال خطأ بشري في كل خطوة. الأتمتة بنظام قيود تخفض الوقت لساعة مراجعة أسبوعيًا، والتكلفة لمئات الريالات شهريًا، والأخطاء قريبة من الصفر.