ما هي زكاة المال؟
زكاة المال ركن من أركان الإسلام الخمسة وفريضة مالية تجب على كل مسلم بلغ ماله النصاب واستكمل الحول. هي في جوهرها أداة توزيع ثروة مشروعة: نسبة محددة من المال المتراكم تُخرج لمصارفها الشرعية الثمانية. في المملكة العربية السعودية، زكاة المال واجب شرعي وقانوني تُشرف عليه هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA).
النصاب والحول
النصاب: الحد الأدنى للمال الذي تجب عليه الزكاة — يُقدَّر بما يعادل قيمة 85 جرامًا من الذهب أو 595 جرامًا من الفضة. يُحدَّث هذا الرقم دوريًا بحسب أسعار الذهب والفضة. الحول: مرور سنة هجرية كاملة على بلوغ المال النصاب. إذا نقص المال عن النصاب خلال الحول ثم عاد إليه، يبدأ الحول من جديد.
زكاة المال في الشركات
في القوائم المالية للشركات السعودية، تُحسب زكاة المال على الوعاء الزكوي لا على الربح فقط. الوعاء الزكوي يشمل: رأس المال المدفوع، الأرباح المحتجزة، الاحتياطيات، وبعض الديون طويلة الأجل — مطروحًا منها الأصول الثابتة الصافية وبعض الاستثمارات طويلة الأجل. معدل الزكاة على الشركات 2.5% من الوعاء الزكوي.
الفرق بين زكاة المال وضريبة الدخل
الشركات المملوكة بالكامل لمواطنين سعوديين أو خليجيين تخضع لـزكاة المال فقط دون ضريبة دخل. الشركات التي يمتلك فيها غير السعوديين حصصًا: الحصة السعودية تخضع للزكاة والحصة الأجنبية لضريبة الدخل (20%). الشركات الأجنبية الكاملة: ضريبة دخل فقط.
لماذا تهم زكاة المال المحاسبَ؟
حساب زكاة المال الصحيح في الشركات يستلزم دقةً في تحديد الوعاء الزكوي وفق اللوائح التنفيذية الصادرة عن ZATCA. خطأ في الحساب يعني دفع أقل مما يجب (مخالفة قانونية وشرعية) أو دفع أكثر (إهدار مالي). إقرار زكاة المال السنوي مستند ضريبي رسمي يُقدَّم لـZATCA ضمن مهل محددة.
مثال عملي
شركة سعودية مملوكة بالكامل لمواطنين: رأس مال مدفوع 2,000,000 ريال، أرباح محتجزة 800,000 ريال، الوعاء الزكوي الإجمالي (مبسَّط) = 2,800,000 ريال. زكاة المال المستحقة = 2,800,000 × 2.5% = 70,000 ريال تُسدَّد لـZATCA.
يُساعد الفهم الدقيق لأحكام زكاة المال المنشآت في الامتثال الضريبي الصحيح، إذ تتشابك في بعض الأحيان قواعد الزكاة مع ضريبة الدخل خاصةً في الشركات المختلطة.
تُنظّم هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في المملكة آليات حساب زكاة المال للشركات بما يضمن العدالة والتوافق مع أحكام الشريعة الإسلامية.