ما هو الائتمان التجاري؟
الائتمان التجاري هو تسهيل يُمنح من مورد لعميله يُتيح الحصول على البضائع أو الخدمات الآن مع تأجيل السداد لفترة لاحقة — أسابيع أو أشهر. يُعدّ من أكثر أشكال التمويل قصير الأجل شيوعًا في العمليات التجارية، وهو لا يستلزم بنكًا أو وسيطًا ماليًا.
كيف يعمل الائتمان التجاري؟
عند منح الائتمان التجاري، تتحدد الشروط في العادة بـ:
- مدة الائتمان: 30 يومًا أو 60 يومًا أو 90 يومًا — المدة التي يُسمح فيها للعميل بتأجيل الدفع
- خصم التعجيل: في حالات كثيرة يُعرض خصم على من يدفع مبكرًا، ويُرمز له مثلًا بـ “2/10، net 30” أي: خصم 2% إذا دفعت خلال 10 أيام، وإلا الرصيد كاملًا خلال 30 يومًا
- حد الائتمان: الحد الأقصى للرصيد الممنوح للعميل
محاسبيًا: عند البيع بالأجل، يُسجَّل المبلغ في الذمم المدينة (أصل متداول) عند البائع، وفي الذمم الدائنة (التزام) عند المشتري.
لماذا يهم الائتمان التجاري؟
الائتمان التجاري هو شريان مهم للسيولة في سلاسل التوريد. الشركات الصغيرة التي لا تستطيع الحصول على قروض بنكية بسهولة تعتمد عليه كمصدر تمويل طبيعي لعملياتها اليومية.
للمشتري: يُتيح تمويل المخزون دون الحاجة لدفع نقدي فوري، مما يُحسّن إدارة التدفق النقدي. للبائع: يُحفّز المبيعات ويُبني العلاقة مع العملاء لكنه يُنشئ مخاطر ائتمانية يجب إدارتها.
مثال عملي
موزع مواد غذائية يبيع لسلسلة مطاعم بضاعة بـ 150,000 ريال بشروط “2/10، net 45”. إذا دفعت المطاعم خلال 10 أيام، تدفع 147,000 ريال (خصم 2%). إذا لم تدفع مبكرًا، تدفع 150,000 كاملة خلال 45 يومًا. المطاعم تحصل على ائتمان تجاري يُمكّنها من بيع الطعام وتحصيل الأموال قبل أن تضطر لسداد الموزع.
عوامل منح الائتمان التجاري وإدارته
يُبنى الائتمان التجاري على تقييم دقيق لعدة عوامل:
- التاريخ الائتماني للعميل: السجل السابق في السداد مع هذا المورد أو غيره
- الوضع المالي: نسب السيولة والملاءة المالية للعميل
- حجم الطلب والعلاقة التجارية: العملاء الكبار والمنتظمون يحظون بشروط أفضل
- الضمانات: بعض الموردين يشترطون ضمانات أو كفالات للطلبات الكبيرة
مثال: مورد يمنح عميله 60 يومًا ائتمانًا بحد أقصى 200,000 ريال. هذا يعني أن العميل يمكنه شراء ما يصل لـ200,000 ريال دون دفع فوري.
يُمثّل الائتمان التجاري تمويلًا ضمنيًا يُوفّره الموردون للمشترين ويُقدَّر حجمه عالميًا بأضعاف التمويل المصرفي التقليدي.