ما هي زكاة الشركات؟
زكاة الشركات هي الزكاة الواجبة شرعًا على الشركات السعودية المملوكة للمواطنين السعوديين أو المقيمين في المملكة ممن يخضعون لأحكام الزكاة. تُحتسب على وعاء زكوي خاص بالشركات وتُوّرَد لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) وفق ضوابط وأنظمة محددة.
كيف تُحسب زكاة الشركات؟
نسبة الزكاة ثابتة: 2.5% من الوعاء الزكوي. ما يتغير هو طريقة احتساب هذا الوعاء.
الوعاء الزكوي للشركات يُحتسب وفق معادلة جوهرها:
الوعاء الزكوي = صافي رأس المال العامل + التمويل الخارجي
وبشكل أكثر تفصيلًا:
- يُبدأ برأس المال المدفوع والاحتياطيات والأرباح المحتجزة
- يُضاف: القروض والتمويلات المستخدمة في النشاط
- يُطرح: الأصول الثابتة الصافية والاستثمارات طويلة الأجل والديون المعدومة وبعض المصروفات المسموح بخصمها
الفروق الدقيقة في الاحتساب تتطلب إلمامًا جيدًا بأنظمة ZATCA وكثيرًا ما تستلزم استشارة متخصص في الزكاة والضريبة.
لماذا تهم زكاة الشركات؟
زكاة الشركات التزام قانوني وديني في آنٍ واحد. عدم سداده يُعرّض الشركة لغرامات وعواقب نظامية تشمل صعوبات في الحصول على الشهادات الضريبية اللازمة للتعاقد مع الجهات الحكومية.
الحساب الصحيح للوعاء الزكوي يمنع الدفع الزائد أو الناقص: دفع الزائد يُرهق الشركة ماليًا دون مبرر، والدفع الناقص يُعرّضها للمراجعة والغرامات.
في الشركات متعددة المساهمين (بعضهم سعوديون وبعضهم أجانب)، تُطبَّق الزكاة على حصص السعوديين فقط، فيما تخضع حصص الأجانب لضريبة الدخل بمعدل 20%.
مثال عملي
شركة سعودية مملوكة بالكامل لمواطنين سعوديين. الوعاء الزكوي بعد الاحتساب = 2 مليون ريال. زكاة الشركات الواجبة = 2,000,000 × 2.5% = 50,000 ريال. يجب سداد هذا المبلغ لهيئة الزكاة والضريبة خلال 120 يومًا من انتهاء السنة المالية وإلا تترتب غرامات تأخير.
أوجه الفرق بين الزكاة وضريبة الدخل
تتمايز زكاة الشركات عن ضريبة الدخل في جوانب جوهرية:
- الأساس الشرعي: الزكاة فريضة دينية، أما ضريبة الدخل فنظام مدني
- الوعاء: تُحسب الزكاة على صافي الأموال القابلة للنمو، لا على الأرباح الصافية فقط
- المعدل: الزكاة بنسبة ثابتة 2.5% من الوعاء، بينما ضريبة الدخل تتراوح بين 20-25%
- المصرف: الزكاة لها مصارف شرعية محددة، والضريبة تذهب للخزينة العامة
في المملكة العربية السعودية، تُطبّق زكاة الشركات على حصة المساهمين السعوديين بينما تُطبّق ضريبة الدخل على حصة المساهمين الأجانب.