في ظل التطورات الحالية واتجاه الكثير من الشركات والمؤسسات لإنجاز أعمالها بشكل الكتروني؛ بات من السهل الحصول على فاتورة ضريبية بضغطة زر واحدة؛ فهناك الكثير من برامج الفوترة الإلكترونية التي تُقدم خدمة إصدار فاتورة ضريبية بكل سهولة، وما عليك إلّا أن تكون على دراية بمتطلبات الفواتير والضرائب المحددة في بلدك التي تُمارس فيها أعمالك؛ لتضمن امتثال فواتيرك الضريبية وتجنب العقوبات أو الغرامات المحتملة.
مفهوم الفاتورة الضريبية
يُمكن تعريف الفاتورة الضريبية ببساطة على أنّها وثيقة تُستخدم في المعاملات المالية، خاصة في سياق مبيعات السلع أو الخدمات. تُعتبر الفاتورة الضريبية دليلًا على حدوث عملية التجارة، وتُعد وثيقة مهمة في البلاد التي تُطبق أنظمة ضريبة القيمة المضافة (VAT)، أو ضريبة السلع والخدمات (GST).
يتم فرض الضرائب على سلع وخدمات محددة، وتحتاج الشركات إلى فرض الضرائب المختلفة على عملائها على المنتجات والخدمات التي تُقدمها لهم، وتحتاج إلى الإبلاغ عن هذه الضرائب إلى الحكومة، ولذلك يتم إصدار فاتورة ضريبية من قبل البائعين المسجلين للمشتري؛ سواء أكان منشأة أو فردًا، بحيث تحتوي هذه الفاتورة بشكل أساسي على تفاصيل البضائع المباعة والضرائب المفروضة عليها.
ضرورة إصدار فاتورة ضريبية
أوضحت الهيئة العامة للزكاة والدخل أنّه يتعيّن على كل المكلفين الخاضعين لأحكام ضريبة القيمة المضافة إصدار الفواتير الضريبية عند أي عملية توريد لسلع أو خدمات تخضع للضريبة، كما حددت الهيئة في الاتفاقية الموحدة لضريبة القيمة المضافة واللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة بعض العناصر الضرورية التي يجب أن تتوفر في أي فاتورة ضريبية يتم إصدارها.
ولا يكون إصدار الفاتورة الضريبية بحد ذاته كافيًا، بل يجب التأكد من استيفائها لجميع الشروط المحددة من قبل الهيئة العامة للزكاة والدخل، بحيث أنّ أي نقص في العناصر الضرورية الموحدة في الفاتورة الضريبية قد يُعتبر مخالفة ضريبية يُعاقب عليها القانون بالغرامات.
تتعدد أشكال المخالفات الضريبية المحتملة، وتشمل التهرب الضريبي، أو محاولة تحصيل ضريبة أعلى أو أقل من نسبة 15%، أو عدم وجود رقم ضريبي على الفاتورة، أو عدم إصدار الفواتير الضريبية وغيرها، ولذلك لا بد لجميع المنشآت من أن تحرص على استخدام برنامج محاسبي لإصدار الفواتير الضريبية بكفاء ودقة متناهية لتفادي أي أخطاء محتملة قد توقعهم في أي نوع من أنواع المخالفات الضريبية.
أنواع الفاتورة الضريبية
لا تختلف الفاتورة الضريبية عن الفاتورة العادية من حيث المحتويات بشكل كبير؛ إذ يُمكن اعتبار كل فاتورة ضريبية هي فاتورة، ولكن لاحتوائها على بعض البنود المميزة، لا يُمكن اعتبار كل فاتورة هي فاتورة ضريبية، كما قد تختلف محتويات الفاتورة الضريبية من مكان إلى آخر باختلاف القواعد المحددة.
تحتاج المؤسسات على اختلافها إصدار فاتورة ضريبية لأغراض عديدة، وهناك نوعان من الفواتير الضريبية في المملكة العربية السعودية وفق ما حددته هيئة الزكاة والضريبة والجمارك؛ وهما الفاتورة الضريبية، والفاتورة الضريبية المبسطة كما يأتي:
الفاتورة الضريبية
يتم إصدار الفاتورة الضريبية من منشأة إلى منشأة أخرى، وتحتوي على جميع عناصر الفاتورة الضريبية، وهي كما يأتي:
– عنوان الفاتورة الضريبية بين منشأة ومنشأة (موجود في أعلى الفاتورة).
– الرقم التسلسلي للفاتورة الضريبية.
– تاريخ ووقت إصدار الفاتورة.
– رمز الاستجابة السريعة للفاتورة (QR).
– معلومات البائع؛ وتتضمن الاسم والعنوان، ورقم تسجيل الضريبة للبائع، وأي معرف إضافي للبائع مثل رقم السجل التجاري.
– معلومات المشتري؛ وتتضمن الاسم والعنوان، ورقم تسجيل الضريبة للمشتري، ورقم السجل التجاري.
– معلومات تخص البضائع أو الخدمات، مثل اسمها وسعر الوحدة والمجموع الفرعي بدون الضريبة، والمجموع شامل ضريبة القيمة المضافة.
– المجموع (غير شامل ضريبة القيمة المضافة).
– ضريبة القيمة المضافة.
– المجموع مع الضريبة.
الفاتورة الضريبية المبسطة
يتم إصدار الفاتورة الضريبية المبسطة في أغلب الأحيان من منشأة إلى فرد، وتحتوي على العناصر الرئيسية للفاتورة الضريبية كما يأتي:
– العنوان فاتورة ضريبية مبسطة بين منشأة ومستهلك (موجود في أعلى الفاتورة).
– الرقم التسلسلي للفاتورة الضريبية.
– تاريخ إصدار الفاتورة.
– اسم المتجر وعنوانه.
– رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة.
– معلومات تخص البضائع أو الخدمات، مثل اسمها والكمية وسعر الوحدة، وضريبة القيمة المضافة، والسعر شامل ضريبة القيمة المضافة.
– إجمالي المبلغ الخاضع للضريبة.
– ضريبة القيمة المضافة.
– المجموع مع الضريبة.
– رمز الاستجابة السريعة (QR).
لماذا تحتاج الفاتورة الضريبية؟
إصدار الفواتير الضريبية هو أمر ضروري لإثبات عملية بيع أو تزويد السلع أو الخدمات بين البائع والمشتري، ونظرًا لأنّ الضريبة يتم فرضها وقت البيع، يتعيّن على جميع المكلفين الخاضعين لأحكام الضريبة إصدار فاتورة ضريبية في وقت البيع أو التزويد، ومن وجهة نظر المشتري؛ يُعد استلام فاتورة الضرائب للبضائع أو الخدمات المشتراة ضرورية للمطالبة بالرديّات الضريبية.
علاوة على ذلك، فإنّ الفاتورة الضريبية ضرورية لأغراض التقارير المالية المختلفة الخاصة بالمؤسسات؛ فلا شك في أنّ الفواتير الضريبية ضرورية في المعاملات المالية لمؤسستك، كما أنّها ضرورية للامتثال والمحاسبة والعمليات التجارية، وبشكل أكثر دقة، يُمكن القول بأنّ إصدار فاتورة ضريبية يتم لأحد الأغراض الآتية:
الضرائب
تُستخدم الفواتير الضريبية بشكل أساسي لحساب الضريبة المستحقة الدفع من قبل المشتري والبائع والإبلاغ عنها، وتُعد الفاتورة الضريبية ضرورية لأنظمة ضريبة القيمة المضافة أو ضريبة السلع والخدمات؛ إذ تُفرض الضريبة على القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل الإنتاج أو التوزيع.
المحاسبة
تُستخدم الفواتير الضريبية في ضبط الحسابات لتسجيل وتوثيق تفاصيل المعاملات المختلفة، بما في ذلك المبلغ المشحون مقابل السلع أو الخدمات المباعة، والضرائب المطبقة على هذا المبلغ، وأي خصومات أو تعديلات في المعاملة.
الامتثال القانوني
يتطلب القانون في الكثير من البلاد إصدار فواتير ضريبية بهدف دعم مطالبة المشتري بالرديّات الضريبية، إذ يُمكن أن يُؤدي عدم الامتثال لمتطلبات الفواتير إلى فرض عقوبات أو غرامات.
أغراض التدقيق
تطالب السلطات الضريبية الشركات بإصدار فواتير ضريبية والاحتفاظ بسجلات دقيقة لهذه الفواتير، وهذا ما يسمح لها بالتحقق من الامتثال لقوانين الضرائب، واكتشاف أي نوع من أنواع الاحتيال أو الأخطاء المحتملة، مما يُقلل من مخاطر التهرب الضريبي، ويُعزز من العدالة في النظام الضريبي.
العمليات التجارية
تتتبع الشركات المبيعات الخاصة بها باستخدام الفواتير الضريبية، كما تقوم بمراقبة المخزون وإدارة التدفق النقدي باستخدامها كذلك، وتُوفر الفواتير الضريبية أيضًا سجلاً للسلع أو الخدمات المباعة والمدفوعات المستلمة، والتي يُمكن للشركة أن تستخدمها في ما يخص خدمة العملاء أو حل أي نزاعات تخص معاملاتها ومبيعاتها.
أقراء ايضا: الفاتورة الضريبية ما هي؟ وما الشروط الواجب توافرها لإصدارها؟
كيف يُساعدك قيود في إصدار فاتورة ضريبية؟
لقد بات إصدار فاتورة ضريبية أمرًا سهلًا بفضل برامج الفوترة الإلكترونية التي تُقدم خدمات الفواتير الضريبية، ومن أبرزها برنامج قيود المحاسبي المميز، والذي سيقوم بمساعدة شركتك على الامتثال للوائح الضريبية ومتطلبات الفواتير الضريبية في المملكة العربية السعودية من خلال تقديم مجموعة من الخدمات والحلول المحاسبية المميزة.
مع برنامج قيود المحاسبي السحابي؛ يُمكنك إصدار فواتير ضريبية إلكترونية بشكل آمن وبسهولة وسرعة، ونظرًا لأنّ قيود معتمد من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك؛ يُمكنك أن تكون واثقًا من أن فواتيرك الضريبية تُلبي جميع المتطلبات الضرورية في السعودية، وتحتوي على جميع المعلومات المهمة كما حددتها الهيئة؛ وهي خمسة عناصر رئيسة: تاريخ الإصدار أو تاريخ إنشاء الفاتورة، والاسم والعنوان والرقم الضريبي للموَرِّد، وبيانات بالسلع أو الخدمات الموّردة.
اتصل بنا اليوم لمعرفة المزيد حول جميع المزايا التي يُقدمها لك قيود في تبسيط عملية إعداد وإصدار فاتورة ضريبية خاصة بمؤسستك بكفاءة، في أي وقت بسهولة وبشكل آمن تمامًا، وضمان الامتثال لتفادي أي عقوبات أو غرامات محتملة ناتجة عن أخطاء في دقة الفواتير الضريبية الخاصة بمؤسستك.
في الختام
تُعتبر الفواتير الضريبية من الوثائق الأساسية المستخدمة في المعاملات المالية للمنشآت في جميع أنحاء العالم؛ فهي تلعب دورًا حاسمًا في الضرائب والمحاسبة والعمليات التجارية والتدقيق والامتثال القانوني، وتختلف المتطلبات المحددة للفواتير الضريبية من مكان إلى آخر، ولذلك من المهم أن تكون الشركات بمختلف مجالاتها على دراية بمتطلبات بلدها بما يخص الفواتير الضريبية لضمان الامتثال وتجنب العقوبات أو الغرامات.
تتوفر العديد من البرامج التي تُقدم خدمات محاسبية للمنشآت من ضمنها إصدار الفواتير الضريبية بكل سهولة، ويُعتبر برنامج قيود من أبرز هذه البرامج التي ستسهل عليك المعاملات المالية الخاصة بشركتك، وتجعل من إصدار فاتورة ضريبية أمرًا سهلًا يُمكنك إنجازه من جهازك المتصل بالإنترنت وبدون تحميل، سارع وقم بتفعيل نظام قيود المحاسبي لتتمتع بجميع المزايا المحاسبية وتُصدر فواتيرك الضريبية بدون قلق.
المراجع:
- https://www.fonoa.com/blog/what-is-a-tax-invoice
- https://www.freshbooks.com/hub/invoicing/tax-invoices
- https://cleartax.in/s/tax-invoice
- https://zatca.gov.sa/ar/MediaCenter/News/Pages/New_517.aspx
