فهم أساسيات تقارير القوائم المالية

يعرف أي رائد أعمال فطن أنّ القوائم المالية جزء حيوي لفهم صحة وأداء الشركات المالي. لذلك نُقدم لك في هذا المقال دليلًا شاملًا عن تقارير القوائم المالية، مفهومها، وأهميتها في اتخاذ القرارات الحاسمة وتوفير نظرة شاملة للمدراء والمستثمرين عن الوضع المالي للمنشأة. كما نُوضح لك الأنواع الأربعة الرئيسية للقوائم المالية مع تفصيل لمحتوياتها والمعلومات التي تُقدمها. فتابع معنا.

ما هي القوائم المالية؟

القوائم المالية هي مجموعة من التقارير المكتوبة، تحتوي على بيانات ومعلومات مالية خاصة بالمنشأة، يتم إعدادها باستخدام معايير محاسبية محددة تُعد لغة مشتركة بين مُعدي ومستخدمي القوائم المالية للشركات. تُلخص هذه التقارير حالة المنشأة المالية خلال فترة زمنية معينة، وتهدف إلى تقديم لمحة شاملة ودقيقة عن الأداء المالي للشركة ومدى تحقيقها لأهدافها المالية والاقتصادية، وبالتالي تُساعد تقارير القوائم المالية مستخدميها على فهم حالة المنشأة وتقييم أدائها المالي لاتخاذ القرارات السليمة.

أهمية القوائم المالية

إنّ الهدف الرئيسي من إعداد تقارير القوائم المالية هو توفير معلومات شفافة ودقيقة حول الوضع المالي للشركة أو المنشأة، والذي يًساهم في ما يأتي:

• تعزيز اتخاذ القرارات

يُساعد توفير المعلومات المالية الدقيقة عن وضع المنشأة المديرين وأصحاب القرار في اتخاذ قرارات استراتيجية وتكتيكية صائبة مبنية على التحليل المالي للقوائم المالية. كما تُساعد في اتخاذ القرارات المتعلقة بموارد المنشأة، مثل قرارات بيع أو شراء أدوات الدين، وأدوات حقوق الملكية، والقرارات المتعلقة بتسوية القروض وأشكال الائتمان الأخرى.

• جذب المستثمرين والحفاظ عليهم

تعمل تقارير القوائم المالية كأداة للحفاظ على المستثمرين والمقرضين الحاليين، وجذب المستثمرين والمقرضين المحتملين، من خلال توفير معلومات مالية شفافة عن المنشأة تسمح لهم بتقييم قوة المنشأة وإمكانية تحقيق العائد المالي المرغوب، واتخاذ قرارات فيما يتعلق بالاستثمار في المنشأة.

أنواع تقارير القوائم المالية

هناك عدة أنواع من تقارير القوائم المالية، يُمكن تصنيفها تبعًا للفترة الزمنية التي تُغطيها إلى قسمين، قوائم مالية أولية تُغطي فترات أقل من سنة (ربع أو نصف سنوية)، يُمكن أن تتضمن مجموعة كاملة أو مختصرة من القوائم المالية. وقوائم مالية سنوية تُغطي فترة سنة كاملة. وتختلف أنواع القوائم المالية في محتوياتها والمعلومات التي تُقدمها. إليك الأربع أنواع الرئيسية:

• قائمة المركز المالي

تُعتبر من أهم الوثائق المالية التي تعرض حالة الشركة المالية في نقطة زمنية محددة. تُستخدم لفهم كيفية توزيع الأصول والخصوم وحقوق المساهمين في المنشأة، إضافة إلى توضيح الاتجاهات طويلة الأمد في الاستثمار والتمويل. تشمل عناصر قائمة المركز المالي 3 مكونات رئيسية ترتبط مع بعضها في معادلة حسابية بسيطة: (الاصول = الخصوم + حقوق الملكية (حقوق المساهمين)). إليك التفصيل:

• الأصول (الموجودات): هي الموارد الاقتصادية التي تمتلكها المنشأة، والتي تُحقق عوائد أو تُساعد في توفير منافع مستقبلية، مثل:

• المخزون.
• العقارات.
• النقد.
• استثمارات في شركات أخرى.
• أصول غير ملموسة، مثل العلامة التجارية.

• الخصوم (الالتزامات): هي الالتزامات المالية الواجبة دفعها من المنشأة لأطراف أخرى، مثل:

• قروض بنكية.
• مصاريف مستحقة الدفع.

• حقوق المساهمين: هي الأموال المستثمرة من قبل مالكي أسهم المنشأة مع أرباح وخسائر الشركة المتراكمة منذ انطلاقها، وهي ببساطة الحصة المتبقية في الأصول بعد طرح الخصوم منها. وتقوم الشركة أحيانًا بتوزيع هذه الأرباح في عملية يُطلق عليها (توزيعات الأرباح).

• قائمة الأرباح والخسائر والدخل الشامل

تنقسم هذه القائمة إلى قسمين، قائمة الأرباح والخسائر أو قائمة الدخل، وهي قائمة تُقدم ملخص لأداء الشركة في تحقيق الربح أو الخسارة خلال فترة زمنية محددة، حيث تعرض الإيرادات والمصروفات المعترف بها. والقسم الآخر هو قائمة الدخل الشامل والتي تُعتبر توسيعًا لقائمة الدخل، تعرض إجمالي الدخل الشامل بدءًا بصافي الربح أو الخسارة الموجود في قائمة الدخل واستمرارًا مع عناصر الدخل الشامل الأخرى. تحتوي على بنود غير متكررة وغير عادية، مثل فائض إعادة تقييم أرباح غير محققة من موجودات مالية، وفروقات تحويل العملات، والتغيرات في القيمة العادلة. تُقدم قائمة الدخل والدخل الشامل الآخر تفصيلًا لجميع مصادر ربح الشركة من بيع المنتجات أو تقديم الخدمات أو عوائد الاستثمار، ولذلك تُعد أكثر أجزاء تقارير القوائم المالية تحليلًا.

وبشكل عام تعتمد قائمة الدخل على خصم إجمالي المصروفات من الإيرادات، ولكنها لا تقتصر على ذلك وحسب، حيث تتضمن بنود قائمة الدخل ما يأتي:

• الإيرادات.
• تكلفة الإيرادات.
• المصروفات.
• إجمالي الأرباح.
• صافي الأرباح أو الخسائر.
• الأرباح التشغيلية، وهي الدخل من عمليات المنشأة التشغيلية الرئيسية.
• الأرباح والخسائر من عمليات غير رئيسية.
• الأرباح والخسائر من الأسهم.
• صافي الدخل، وهو من أهم بنود القائمة، فهو يعكس نتائج عمليات المنشأة خلال الفترة المحددة في القائمة، ويُساعد في معرفة نتائج الاستثمارات في المنشأة من خلال معرفة العائد على الأسهم. ومعرفة مصادر الأرباح سواء كانت تشغيلية أو من أعمال عارضة، وهو ما يُساعد في تقييم أداء المنشأة بشكل صائب.

• قائمة التدفقات النقدية

هي بيان مالي يُوضح حجم التدفقات النقدية الداخلة إلى المنشأة مع مصادرها، والخارجة منها مع طرق إنفاقها وتوظيفها. والنقد هو المفتاح الأساسي لنجاح المنشأة، حيث تستخدمه في دفع النفقات التشغيلية، وتمويل استثماراتها، ودفع مستحقات الديون، وغيرها، وهو ما يزيد من أهمية قائمة التدفق النقدي. ويُساعد هذا النوع من تقارير القوائم المالية على توقع أداء المنشأة المستقبلي لاتخاذ القرارات الاستثمارية الصائبة. تحتوي القائمة على 3 مكونات رئيسية:

• التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية: تُوضح حركة النقد من وإلى أنشطة المنشأة التشغيلية. من الجيد أن تكون هذه التدفقات داخلة إلى المنشأة بنسبة كبيرة.
• التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية: تُوضح حركة النقد من وإلى إصدار أو بيع الأسهم وأدوات الدين والقروض وغيرها.
• التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية: تُوضح حركة النقد من وإلى استثمارات المنشأة.

ومن المهم أن تعرف أنّ وجود أرباح عالية لا يعني بالضرورة أنّ التدفق النقدي موجب، حيث تُوجد بنود في قائمة الأرباح والخسائر بُمكن أن ترفع الأرباح بدون أن تكون نقدية. كما لا تعني التدفقات النقدية السالبة مؤشرًا سلبيًا، حيث يُمكن أن تُنفق الشركة الكثير في استثمارات تدعم توسع نشاطاتها في المستقبل.

• قائمة التغيرات في حقوق المساهمين

قائمة التغير في حقوق الملكية هي وثيقة مالية تعكس التغيرات التي تطرأ على حقوق المساهمين في الشركة خلال فترة محددة، عادةً تكون سنوية. وحقوق المساهمين هي الالتزامات المستحقة على الشركة تجاه المساهمين فيها (الملّاك). تزداد حقوق المساهمين عند زيادة رأس المال أو الأرباح غير الموزعة، وتقل بانخفاض رأس المال أو توزيع الأرباح أو الخسائر. من أهم بنود هذه القائمة ما يأتي:

• رأس المال.
• الاحتياطيات، وهي مبالغ مالية من أرباح المنشأة يتم احتجازها لاستخدامها في تحقيق أهداف معينة مثل الاستثمار والتوسع أو تدعيم المركز المالي.
• الأرباح غير الموزعة: وهي الأرباح المبقاة في المنشأة والتي تقوم بإعادة استثمارها بدلًا من توزيعها على المساهمين.

ما هي الإيضاحات؟

الإيضاحات هي جزء من تقارير القوائم المالية، فهي ملحقات تحتوي على تفاصيل أكثر لما تتضمنه أنواع القوائم المالية التي لا تظهر في صلب القوائم المالية مباشرة، وتكون هذه المعلومات التفصيلية مهمة للمساهمين والمستثمرين. كما تحتوي الإيضاحات كذلك على شرح للسياسات المحاسبية التي تم اتباعها في اعداد القوائم المالية، إضافة إلى أي أحداث لاحقة حدثت في المدة بين نهاية الفترة المحددة في القوائم وقبل إصدارها، بحيث يظهر تأثير هذا الحدث في الإيضاحات بدون التأثير على نتائج وضع المنشأة في القوائم.

نظام قيود: قوائم مالية دقيقة

يُساعدك قيود في إعداد تقارير القوائم المالية الخاصة بمنشأتك مثل قائمة الدخل وقائمة التدفقات النقدية بشكل تلقائي ودقيق، وهو ما يُوفر الوقت والجهد والتكلفة. ويُمكنك اختيار الفترة الزمنية التي ترغب بإصدار القوائم عنها، مع إمكانية مقارنة الفترات الزمنية المختلفة بالإضافة لإمكانية تحديد مستويات الحسابات (حتى المستوى 7).

اختر الأفضل لمنشأتك وانضم اليوم إلى نظام قيود المحاسبي، أفضل وأسهل برنامج محاسبي سحابي معتمد لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في السعودية، واحصل على فترة تجربة مجانية لمدة 14 يومًا.

في الختام

تُقدم تقارير القوائم المالية لمحة دقيقة وشاملة عن الأداء المالي للمنشأة خلال فترة زمنية معينة، وبالرغم من اختلاف أنواع القوائم المالية، إلا أنّها مترابطة، فمثلًا تُقدم قائمة التدفق النقدي معلومات إضافية عن الأصول النقدية الموجودة في قائمة المركز المالي، وتنعكس التغيرات في الاصول والخصوم في قائمة المركز المالي على الإيرادات والمصروفات في قائمة الدخل. ولذلك من المهم الاطلاع عليها كلها وعدم الاعتماد على واحدة فقط لاتخاذ قرارات صائبة.

انضموا إلى مجتمعنا الملهم! اشتركوا في صفحتنا على لينكد إن وتويتر لتكونوا أول من يطلع على أحدث المقالات والتحديثات. فرصة للتعلم والتطوير في عالم المحاسبة والتمويل. لا تفوتوا الفرصة، انضموا اليوم!