القاموس المحاسبي

الاحتياطي النقدي (Cash Reserve) هو الرصيد المالي الذي تحتفظ به الجهات الاقتصادية (من شركات وأفراد وبنوك) بعيدًا عن الاستخدام المباشر اليومي أو الاستثماري، بحيث يكون جاهزًا للتصرف الفوري لتلبية الحاجات العاجلة أو تغطية النفقات غير المتوقعة مثل الأزمات، شراء الأصول الطارئة، أو تسديد ضرائب وفواتير مستحقة.
يُحتفظ عادة بالاحتياطي النقدي في حسابات بنكية منفصلة أو استثمارات قصيرة الأجل سريعة التحويل، مثل أذون الخزانة التي تُستحق في أقل من ثلاثة أشهر.

أهداف الاحتياطي النقدي

• تمويل عمليات شراء كبيرة مفاجئة أو فرص استثمارية غير مخططة.

• تغطية مصروفات طارئة أو فترات العجز المالي المؤقت.

• تجنب اللجوء للاستدانة المكلفة أو القروض السريعة ذات الفوائد المرتفعة.

• ضمان القدرة على دفع الضرائب والفواتير بصورة فورية.

• دعم استقرار أعمال الشركة وخططها المستقبلية والتوسع التجاري.

أنواع الاحتياطي النقدي

• احتياطي نقدي للأفراد: يُحتفظ في حسابات مصرفية أو أدوات مالية قليلة المخاطر، ويُخصص عادةً لتغطية 3-6 أشهر من نفقات المعيشة الطارئة.

• احتياطي نقدي للشركات: لضمان استمرار العمليات الإنتاجية أو التجارية وتغطية النفقات المفاجئة أو الاستثمار السريع.

• احتياطي نقدي للبنوك: غالبًا إلزامي، ويحدده البنك المركزي بنسبة معينة من إجمالي ودائع العملاء، ويهدف لضمان تلبية طلبات السحب المفاجئة ويُسمى “الاحتياطي القانوني”.

الفرق بين الاحتياطي النقدي والمخصصات

• الاحتياطي النقدي: يُكون من صافي الأرباح ويحتفظ به لمواجهة التحديات غير المتوقعة ودعم الاستقرار المالي.

• المخصصات: عبء محاسبي على الإيرادات ويوجه لتعويض خسائر مؤكدة أو محتملة وتكوين التزامات مالية مستقبلية محددة.

كيفية تحديد مقدار الاحتياطي النقدي

• مراجعة التدفقات النقدية والميزانية العمومية لتحديد الاحتياجات العاجلة.

• غالبًا توصي الجهات الاستشارية بأن يغطي الاحتياطي النقدي 3-6 أشهر من النفقات التشغيلية أو الطارئة لأي جهة اقتصادية.