القاموس المحاسبي

ضريبة القيمة المضافة (Value Added Tax – VAT) هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل الإنتاج والتوزيع للسلع والخدمات. تُحصّل الضريبة من المستهلك النهائي الذي يدفعها عند شراء السلع أو الخدمات، بينما تسجل الشركات الضريبة وتدفعها إلى الحكومة بعد خصم الضرائب التي دفعتها على مشترياتها، وهذا النظام يضمن عدم الازدواج الضريبي ويحقق عدالة في تحصيل الضرائب.

كيفية عمل ضريبة القيمة المضافة

تطبق الضريبة على الفرق بين قيمة المخرجات (مبيعات الشركة) وقيمة المدخلات (مشتريات الشركة).
الصيغة الأساسية لحساب ضريبة القيمة المضافة:

$$\text{ضريبة القيمة المضافة}=\text{ضريبة المخرجات}-\text{ضريبة المدخلات}$$

حيث:

• ضريبة المخرجات: القيمة التي تحصّلها الشركة من مبيعاتها.

• ضريبة المدخلات: القيمة التي تدفعها الشركة على مشترياتها الخاضعة للضريبة.

أهمية ضريبة القيمة المضافة

• مصدر دخل مهم للدولة يساهم في تمويل الخدمات العامة والبنية التحتية.

• تعزز الشفافية الاقتصادية وتحد من الفساد والتهرب الضريبي بفضل نظام المحاسبة المسبق.

• تحفز الابتكار وتحسين العمليات الاقتصادية عبر مراقبة سلسلة الإمداد بجميع مراحلها.

• تساهم في توحيد النظام الضريبي بين دول مجلس التعاون الخليجي بناءً على اتفاقيات موحدة.

نسبة الضريبة وتطبيقها

بدأت السعودية تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% اعتبارًا من يناير 2018، ثم رفعت النسبة إلى 15% اعتبارًا من يوليو 2020، وذلك بموجب الأمر الملكي الذي عدّل النظام ليعكس التأثيرات الاقتصادية الجديدة ويزيد من إيرادات الدولة. تشمل الضريبة معظم السلع والخدمات مع بعض الاستثناءات التي تحددها الهيئة المختصة.

التزامات المنشآت والشركات

• التسجيل لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

• إصدار فواتير ضريبية تحتوي على كافة التفاصيل المطلوبة.

• تقديم الإقرارات الضريبية ودفع الضريبة المستحقة في المواعيد المحددة.

• الاحتفاظ بالسجلات والفواتير والوثائق الداعمة للعمليات الخاضعة للضريبة.

  حاسبة ضريبة القيمة المضافة