ما هي التسوية البنكية؟
التسوية البنكية هي عملية مقارنة وتوفيق بين رصيد الحساب المصرفي كما يظهر في سجلات المنشأة ورصيده كما يظهر في كشف الحساب البنكي، لتحديد أسباب الفروق بينهما والتأكد من دقة كلا السجلين. تُجرى دوريًا — عادةً شهريًا — وهي جزء أساسي من رقابة النقدية.
كيف تُجرى التسوية البنكية؟
الفروق الشائعة بين الرصيدين تنشأ من:
- شيكات صادرة لم تُقدَّم للصرف بعد: سجّلتها المنشأة كدفعة لكن البنك لم يصرفها
- إيداعات في الطريق: المنشأة أودعت مبالغ لكنها لم تظهر في كشف البنك
- رسوم بنكية: خصمها البنك ولم تُسجَّل في دفاتر المنشأة
- فوائد دائنة: أضافها البنك ولم تُسجَّل في الدفاتر
- أخطاء في التسجيل: من جانب المنشأة أو البنك
خطوات التسوية البنكية:
- أخذ رصيد كشف البنك كنقطة بداية
- إضافة الإيداعات في الطريق وطرح الشيكات غير المقدمة → للوصول للرصيد الفعلي وفق البنك
- أخذ رصيد دفاتر المنشأة كنقطة بداية موازية
- تسجيل قيود التسوية للبنود غير المسجَّلة (رسوم، فوائد، أخطاء)
- التحقق من تساوي الرصيدين بعد التعديلات
لماذا تهم التسوية البنكية؟
النقد هو الأصل الأكثر عرضةً للاختلاس والأخطاء. التسوية البنكية المنتظمة تكشف:
- أي تلاعب أو اختلاس في النقدية
- أخطاء التسجيل قبل تراكمها
- شيكات قديمة لم تُصرف تحتاج متابعة
- مدفوعات مكررة لم يُلاحظها أحد
في البيئات الرقابية الجيدة، يجب أن تُجريها جهة أو شخص مختلف عمن يتولى التسجيل المحاسبي اليومي، لتجنب تعارض المصالح.
مثال عملي
رصيد البنك في كشف الحساب = 50,000 ريال. رصيد دفاتر الشركة = 47,500 ريال. الفرق = 2,500 ريال.
بعد المراجعة: اكتشفت الشركة رسوم بنكية غير مسجلة = 500 ريال، وشيكات صادرة لم تُصرف = 3,000 ريال. بعد تعديل الدفاتر بالرسوم (رصيد الدفاتر → 47,000) وطرح الشيكات من رصيد البنك (50,000 − 3,000 = 47,000)، تتطابق الأرصدة. التسوية البنكية مكتملة.
خطوات إجراء التسوية البنكية
تتبع التسوية البنكية منهجية منطقية خطوة بخطوة:
- الخطوة 1: ابدأ برصيد كشف الحساب البنكي واستخرج الرصيد المُعدَّل
- الخطوة 2: أضف الإيداعات العابرة (مُسجَّلة في دفاتر الشركة لكن لم تصل البنك بعد)
- الخطوة 3: اطرح الشيكات المُصدَرة غير المُصرَفة (مُسجَّلة لكن لم يصرفها المستفيدون)
- الخطوة 4: عدّل دفاتر الشركة لأي رسوم بنكية أو إيرادات فوائد غير مُسجَّلة
النتيجة النهائية يجب أن يكون الرصيدان المُعدَّلان متساويَين تمامًا.