القاموس المحاسبي

الضرائب (Taxes) هي التزامات نقدية تفرضها الحكومة على الشركات بصورة إلزامية، بهدف توفير التمويل اللازم لمشاريع البنية التحتية، الخدمات العامة، الدعم الاجتماعي، وغيرها من نفقات الدولة. لا يحصل دافع الضريبة على منفعة مباشرة في مقابل ما يدفعه، ويكون الالتزام بها وفق قوانين وأنظمة معتمدة تحدد نوع الضريبة وقيمتها والمشمولين بها.

أنواع الضرائب

• الضرائب المباشرة: تُفرض بشكل مباشر على مصادر دخل أو ثروة الشخص أو الشركة، مثل ضريبة الدخل وضريبة الشركات وضريبة الأملاك.

• الضرائب غير المباشرة: تُفرض على السلع والخدمات في مراحل الإنتاج والتوزيع، مثل ضريبة القيمة المضافة وضريبة المبيعات، حيث يتحمل المستهلك النهائي العبء الضريبي بشكل غير مباشر عبر ارتفاع الأسعار.

• الضرائب المحلية: تفرضها السلطات المحلية على العقارات، النقل، الأنشطة التجارية الصغيرة والمرافق.

أهداف الضرائب

• توفير الموارد المالية لتمويل الإنفاق الحكومي والخدمات العامة كالصحة والتعليم والأمن.

• تنظيم وتوجيه الاقتصاد الوطني عبر تحفيز أو تقليص الأنشطة المختلفة بحسب سياسات الدولة.

• تقليل الفوارق الاجتماعية وتوزيع الدخول عن طريق فرض ضرائب تصاعدية.

• دعم التخطيط والتنمية المستدامة عبر إقرار سياسات مالية متوازنة.

المحاسبة الضريبية

• المحاسبة الضريبية هي فرع متخصص يتولى حساب وتسجيل الضرائب المستحقة، وضمان الالتزام بالقوانين الضريبية.

• تشمل المحاسبة الضريبية حساب ضريبة الدخل، ضريبة القيمة المضافة، ضرائب الشركات، ضرائب الأملاك، وتقديم الإقرارات الضريبية في المواعيد المحددة.

• تساعد المحاسبة الضريبية الشركات على الامتثال وتجنب الغرامات وتحسين الإدارة المالية.

أثر الضرائب على الشركات والأفراد

• تؤثر الضرائب على الربحية وقدرة الشركات على التوسع وتحديد الأسعار.

• تُعد الضرائب أحد عوامل البيئة الاستثمارية التي تؤثر في قرار المستثمرين حول جدوى الاستثمار.

• تحفز الحكومات القطاعات مرغوبة عبر الإعفاءات أو تخفيض الضرائب وتحد من الأنشطة غير المرغوبة عبر زيادتها.