في عالم الأعمال، تُعد الإدارة المالية الدقيقة من أساسيات النجاح والاستمرارية، وبينما يركز الكثيرون على الإيرادات والأرباح، يغفل البعض عن أهمية فهم المصروفات التي تُشكل جزءًا لا يتجزأ من الأداء المالي لأي شركة.. تخيل أن إدارة المصروفات هي كقيادة سفينة ضخمة، إذا لم تكن تعرف كل تفصيلة صغيرة عن التكاليف التي تتحملها؛ فقد تجد نفسك في بحرٍ من العثرات المالية؛ لذا في هذا المقال، سنأخذك في رحلة مثيرة لاستكشاف أنواع المصروفات في المحاسبة، إذ سنكشف الستار عن تفاصيل دقيقة وأساسية تساعدك على فهم كيفية إدارة هذه المصروفات بكفاءة؛ لتحقيق أقصى استفادة ممكنة لأعمالك، كما أننا سنخبرك عن ما هي المصروفات البيعية والتسويقية… وغيرها الكثير؛ لذا دعنا نبدأ هذه الرحلة المالية الممتعة، ونتعرف على الأسرار التي تكمن وراء الأرقام.
ما هي المصروفات في المحاسبة؟
في مجال المحاسبة، تُعَرَّف المصروفات على أنها التدفقات النقدية الخارجة من الشركة التي تُستخدم لتحقيق أغراض التشغيل والاستثمار والنفقات اللازمة؛ للحصول على منتج أو خدمة أو لإتمام عملية معينة، والجدير بالذكر أن هذه المصروفات هي جزء أساسي من إدارة الشؤون المالية لأي شركة، إذ تعكس النفقات المختلفة التي تتكبدها الشركة خلال فترة زمنية محددة.
أهمية المصروفات في المحاسبة
تلعب المصروفات دورًا حيويًا في توضيح الوضع المالي للشركة؛ فهي تساعد في تحديد الربحية والكفاءة التشغيلية، كما أن تتبعها وتسجيلها بدقة يتيح للإدارة المالية مراقبة الأداء، واتخاذ القرارات الاستراتيجية المتعلقة بالتكاليف والتحسينات الممكنة؛ لذلك إن فهم المصروفات وتصنيفها بشكل صحيح يمكن أن يؤدي إلى تحسين إدارة الموارد، وزيادة الكفاءة التشغيلية.
أنواع المصروفات في المحاسبة
تتعدد أنواع المصروفات في المحاسبة بناءً على طبيعتها والغرض منها، ويمكن تصنيفها إلى ما يلي:
المصروفات الإيرادية
هي النفقات التي تُنفقها الشركات للحصول على خدمات فورية تتعلق بدورة محاسبية واحدة، وتتميز بارتباطها المباشر بوظائف الشركة، مثل: الإنتاج، البيع، التوزيع، والإدارة.
تتنوع هذه المصروفات؛ نظرًا لكثرة الأنشطة التي تدعم استمرار عمل الشركة بشكل مباشر أو غير مباشر، وتشمل:
مصروفات البيع
مصروفات البيع هي النفقات التي تتحملها الشركة لتوزيع وبيع منتجاتها، قد تخضع بعض هذه المصروفات للاتفاق بين البائع والمشتري، ومن بين هذه المصروفات:
- مصروفات شحن ونقل وتوزيع البضاعة: تشمل تكاليف نقل البضائع إلى العملاء.
- عمولات وكلاء ورجال المبيعات: النفقات المدفوعة للوكلاء والمندوبين الذين يساهمون في عمليات البيع.
- مصروفات الدعاية والإعلان: التكاليف المتعلقة بترويج المنتجات، وزيادة الوعي بالعلامة التجارية.
- مصروف التعبئة والتغليف: تشمل تكاليف مواد التغليف والتعبئة اللازمة؛ لحماية المنتجات خلال الشحن.
- مصروفات التأمين على البضاعة المباعة: تكاليف التأمين لتغطية البضائع خلال عملية النقل إلى العميل.
المصروفات الإدارية والعمومية
هي تلك النفقات التي لا تُخصص لعملية معينة أو قسم معين داخل الشركة، بل تُنفق لدعم العمليات العامة والإدارية للشركة، والجدير بالذكر أن هذه المصروفات تتوزع على كافة أقسام الشركة، وتساعد في الحفاظ على سير العمل بشكل سلس ومنظم.
المصروفات المالية والتمويلية
هي النفقات المتعلقة بالمعاملات البنكية والتمويلية، وتشمل التكاليف المرتبطة بالقروض، والفوائد، والنفقات الأخرى ذات الصلة بتمويل العمليات التجارية، وتختلف بناءً على طبيعة التمويل والاستثمارات المصرفية، ومن بين هذه المصروفات:
- مصاريف القروض: تشمل تكاليف الحصول على القروض، مثل: الرسوم المصرفية، وتكاليف إعداد القروض.
- الفوائد المدينة: تكاليف الفوائد المدفوعة على القروض والتمويلات التي تحصل عليها الشركة.
- عمولة أعلى رصيد مدين: الرسوم التي تُفرض عند تجاوز الرصيد المدين حدًا معينًا.
- عوائد التأخير في سداد القروض: الغرامات المفروضة؛ نتيجة تأخير سداد القروض في المواعيد المحددة.
- مصاريف التسهيلات الائتمانية: التكاليف المرتبطة بالحصول على التسهيلات الائتمانية من البنوك والمؤسسات المالية.
مصروفات الشراء
تشمل التكاليف الثانوية المرتبطة بعملية شراء السلع والخدمات، وتعتمد على الاتفاقات بين البائع والمشتري، ويمكن أن تتضمن:
- مصروفات شحن ونقل المشتريات: تتعلق بنقل البضائع من موقع البائع إلى موقع المشتري.
- مصروف التأمين على البضاعة المشتراة: تشمل تكاليف التأمين لتغطية المخاطر المحتملة خلال عملية النقل.
- الرسوم الجمركية على البضاعة المشتراة: الرسوم التي تُدفع عند استيراد البضائع عبر الحدود.
- عمولة وكلاء الشراء: التكاليف المدفوعة للوكلاء الذين يساهمون في عملية الشراء.
- مصروفات أخرى: قد تشمل رسوم التفتيش، والتخزين، والتعبئة والتغليف.
المصروفات التشغيلية
هي أحد أنواع المصروفات في المحاسبة، وهي النفقات المتعلقة بعمليات التشغيل والتصنيع التي تضمن استمرارية نشاط الشركة، والجدير بالذكر أن هذه المصروفات تتضمن:
- أجور العاملين داخل خطوط الإنتاج: تشمل الأجور المدفوعة للعمال الذين يشاركون في عملية الإنتاج، وليست رواتب الموظفين الإداريين.
- مصاريف صيانة المعدات والأدوات والمستلزمات: تكاليف الصيانة اللازمة؛ للحفاظ على المعدات في حالة جيدة، وضمان استمرار الإنتاج.
- أجور العمالة المؤقتة: تكاليف توظيف العمالة المؤقتة التي تُستخدم لتغطية فترات العمل الإضافي أو المشاريع الخاصة.
- مصاريف قطع الغيار: النفقات المتعلقة بشراء قطع الغيار اللازمة لصيانة المعدات.
- مصروف مهمات التشغيل والمواد: تشمل تكاليف المواد الخام، والمواد الاستهلاكية التي تُستخدم في عمليات الإنتاج.
المصروفات الرأسمالية
هي الأموال التي تُنفق للحصول على منفعة طويلة الأجل تتجاوز السنة المالية الواحدة، وتهدف إلى تطوير الأصول، توسيعها، وزيادة طاقاتها الإنتاجية، وتتضمن أنواعًا فرعية متعددة، منها:
مصروفات الإضافة
تشمل استثمار جديد في رأس المال بزيادة الطاقة المستغلة، والتوسع في شراء الأصول الثابتة للشركة، مثل: شراء معدات جديدة، أو توسيع مرافق الإنتاج.
مصروفات التحسين
هي أحد أنواع المصروفات في المحاسبة، وهي النفقات التي تُنفق لتحسين العمل الإنتاجي لأصول الشركة والمعدات المستخدمة في الإنتاج، هذه التحسينات تؤدي إلى ارتفاع نسبة الإنتاج، وتقليل تكاليف التشغيل، مثال على ذلك هو استبدال جزء من الماكينة بآخر أكثر كفاءة.
مصروفات الإحلال
النفقات التي تُنفق لاستبدال أصل موجود بجزء آخر؛ مما يساعد على الحفاظ على أو زيادة الطاقة الإنتاجية، مثل: استبدال الإطارات في الشاحنات أو الآلات.
المصروفات الإيرادية المؤجلة
على الرغم من أن المصروفات الإيرادية تُعرف بأنها دورية بطبيعتها؛ إلا أن هناك نوعًا آخر يُسمى المصروفات الإيرادية المؤجلة، هذه المصروفات تُدفع للحصول على خدمات يُستفاد منها على مدى أكثر من دورة مالية واحدة، ولها عدة خصائص مميزة، منها:
- الحصول على خدمات قصيرة لفترة أطول: تهدف إلى توفير خدمات قصيرة الأجل تستفيد منها الشركة في أكثر من فترة مالية.
- حجم أكبر من المصروفات الإيرادية الطبيعية: تتميز هذه المصروفات بحجمها الكبير مقارنة بالمصروفات الإيرادية العادية، إذ تستثمر الشركة مبالغ أكبر.
- علاقة مباشرة مع الإيرادات: ترتبط بحجم الإيرادات المتحققة في أكثر من فترة مالية؛ مما يجعلها جزءًا أساسيًا من استراتيجية الشركة.
مصروفات التأسيس
هي أحد أنواع المصروفات في المحاسبة، وهي المبالغ التي ينفقها صاحب الشركة خلال فترة التأسيس والإعداد لبدء العمليات، تخضع هذه المصروفات لمعاملة خاصة وفقًا لمعايير المحاسبة الدولية والمحلية، مثل: معيار 38 الدولي ومعيار 23 المصري، التي اعتبرتها مصروفات تخص الفترة، على عكس ما كان يُعمل به سابقًا حين كانت تُدرج تحت المصروفات الإيرادية المؤجلة أو الرأسمالية، تتضمن مصروفات التأسيس عدة بنود، من أبرزها:
- نشر العلامة التجارية: تشمل التكاليف التي تُنفق لتعزيز انتشار العلامة التجارية والترويج لها.
- البحث والتطوير: تُنفق هذه المصروفات على تطوير المنتجات أو العمليات الجديدة بناءً على الأبحاث العلمية، وتؤجل بعض هذه المصروفات لفترات مستقبلية إذا توفرت الشروط التالية:
- وضوح وتحديد السلعة أو العملية: يجب أن تكون السلعة محددة بشكل واضح، ويمكن فصل مصروفاتها عن المصروفات الأخرى بسهولة.
- الجدوى الفنية المثبتة: يجب وجود إثبات عملي حول الجدوى الفنية للسلعة أو العملية التي طُوّرت.
- القدرة على الإنتاج والتسويق: يجب أن تتمكن الشركة من إنتاج وتسويق، أو استخدام السلعة المطورة.
- مؤشرات السوق: يجب أن تكون هناك مؤشرات واضحة حول الطلب في السوق بالنسبة للسلع المطورة.
- موارد كافية: يجب أن تكون هناك موارد كافية في الشركة، أو متوقع توافرها، لتسويق السلعة المطورة.
ما هو الفرق بين المصروفات المدفوعة مقدمًا والمصروفات المستحقة؟
على الرغم من أن كلا النوعين يتعلقان بالنفقات وهما أحد أنواع المصروفات في المحاسبة؛ إلا أنهما يختلفان بشكل كبير من حيث التوقيت والإدارة المالية:
| وجه الاختلاف | المصروفات المدفوعة مقدمًا | المصروفات المستحقة |
| التوقيت | تُدفع خلال الفترة المالية الحالية، ولكنها تخص فترات مالية مستقبلية. | تخص الفترة المالية الحالية، ولكن لم تُدفع بعد. |
| التسجيل في الدفاتر المحاسبية | تُسجل كأصول في الميزانية العمومية ثم تُحول إلى مصروفات عند الاستفادة منها. | تُسجل كالتزامات في الميزانية العمومية حتى تُدفع. |
| الأثر المالي | تؤدي إلى خروج نقدي في الفترة الحالية، ولكن تخفيف الضغط المالي في الفترات المستقبلية. | تؤدي إلى التزامات مالية حالية تستوجب خروج نقدي في الفترات المستقبلية. |
| أمثلة | دفع إيجار عقار أو معدات عن فترة قادمة. | تكاليف الكهرباء، الماء، والغاز المستحقة للفترة الحالية ولكن لم تُدفع. |
أمثلة توضيحية على المصروف المستحق
تخيل أن شركة XYZ لديها عدد من الموظفين الذين يعملون أسبوعيًا، ويتقاضون أجورهم في نهاية كل شهر، لنفترض أنه في الأسبوع الأخير من شهر مايو، تكبدت الشركة مبلغ 10000 ريال سعودي كأجور عن هذا الأسبوع، ومع ذلك؛ فإن الشركة لن تُصدر شيكات الرواتب حتى الأسبوع الأول من شهر يونيو، كيف تُعالج هذه الأجور في الدفاتر المحاسبية للشركة؟
تسجيل المصروف المستحق
في نهاية شهر مايو، يجب على الشركة تسجيل مبلغ 10000 ريال سعودي كأجور مستحقة في دفاترها، يُعد هذا المبلغ مصروفًا مستحقًا؛ لأنه يتعلق بفترة مالية حالية (شهر مايو)، على الرغم من أن الدفع الفعلي سيتم في فترة مالية لاحقة (شهر يونيو)، يُسجل هذا المبلغ في الميزانية العمومية تحت بند المصروفات المتراكمة أو الالتزامات المتداولة؛ مما يعكس الالتزام المالي للشركة تجاه موظفيها.
كيفية تسجيل الأجور المستحقة في الدفاتر المحاسبية
عند نهاية شهر مايو، تُسجل الأجور المستحقة في دفتر اليومية المحاسبي بالشكل التالي:
- المدين: حساب المصروفات (الأجور) بقيمة 10000 ريال سعودي.
- الدائن: حساب الالتزامات (الأجور المستحقة) بقيمة 10000 ريال سعودي.
عندما تُدفع الأجور فعليًا في الأسبوع الأول من شهر يونيو؛ يُجرى قيد محاسبي آخر لإزالة الالتزام، وتسجيل الدفع الفعلي:
- المدين: حساب الالتزامات (الأجور المستحقة) بقيمة 10000 ريال سعودي.
- الدائن: حساب النقدية (أو البنك) بقيمة 10000 ريال سعودي.
نموذج عن تقرير المصروفات
إذا كنت تبحث عن نموذج لفهم المصروفات؛ فما عليك سوى الضغط هنا.
كيفية إضافة المصاريف على برنامج قيود
إذا أردت إضافة المصاريف على برنامج قيود؛ فما عليك سوى اتباع الخطوات التالية:
- قم بتسجيل الدخول إلى موقع قيود.
- اختر المحاسبة من بين الاختيارات المتاحة، ثم بعد ذلك اضغط على شجرة الحسابات.
- لنفترض أنك اخترت الرسوم الحكومية من بين الاختيارات المتاحة، اضغط علامة (+) لإنشاء حساب جديد.
- سيظهر لك نموذج قم بملئه بالبيانات المطلوبة.
- بعد ذلك سننتقل إلى قسم المنتجات والتكاليف، ونختار المنتجات والتكاليف، وسيظهر لك نموذج؛ قم بملئه أيضًا بما يناسبه.
قسم المنتجات والتكاليف،
- في الأخير سنذهب إلى قسم المشتريات لإثبات المصروف.
- هناك نختار إضافة فاتورة مشتريات جديدة، وسنقوم بملء النموذج الذي أمامنا، ثم نضغط على حفظ.
في الختام
بعد أن علمنا أنواع المصروفات في المحاسبة، ندرك أن إدارة المصروفات بفعالية ليست مجرد مسألة تنظيم مالي، بل هي عنصر أساسي يحدد قدرة الشركة على النمو والازدهار؛ فالتفريق الدقيق بين المصروفات الرأسمالية والإيرادية، وفهم تأثير كل نوع من المصروفات على الأداء المالي؛ يعكس مدى دقة واحترافية الإدارة المالية للشركة، كما أن الشفافية والدقة في تسجيل المصروفات لا تساهم فقط في تحقيق الامتثال للمعايير المحاسبية، بل تعزز أيضًا ثقة المستثمرين والمساهمين؛ مما يمهد الطريق نحو مستقبل مالي مستقر وناجح؛ لذا فإن إتقان هذه الفروق والمعايير لا يمثل فقط تحديًا محاسبيًا، بل هو مفتاح لتحقيق التفوق المالي المستدام.
الجدير بالذكر أن برنامج قيود هو برنامج محاسبي يمكّنك من إضافة المصروفات بكل سهولة ويسر، كما أنه يقدم لك أنظمة الفاتورة الالكترونية، وكذلك نظام نقاط البيع، والمخازن، والعملاء… وهكذا دواليك.
عزيزي القارئ، بعد معرفتك ما هي أنواع المصروفات في المحاسبة؛ جرِّب قيود الآن مجانًا، ولمدة 14 يومًا؛ فهو برنامج محاسبة ذات جودة عالية.
انضموا إلى مجتمعنا الملهم! اشتركوا في صفحتنا على لينكد إن وتويتر لتكونوا أول من يطلع على أحدث المقالات والتحديثات. فرصة للتعلم والتطوير في عالم التاجرة والمحاسبة والتمويل. لا تفوتوا الفرصة، انضموا اليوم!
