القاموس المحاسبي

قائمة التدفقات النقدية (Cash Flow Statement) هي بيان مالي يُعرض فيه التغير في النقد وما يعادله داخل الشركة خلال فترة محاسبية معينة، مع تصنيف مصادر النقد بين الأنشطة التشغيلية (مثل التحصيلات والمدفوعات التشغيلية)، الأنشطة الاستثمارية (شراء وبيع الأصول والاستثمارات)، والأنشطة التمويلية (القروض وتوزيع الأرباح وإصدار الأسهم). تعتبر هذه القائمة مكملة لقائمة الدخل وقائمة المركز المالي، وتركز على النقد الفعلي وليس الأرباح المحاسبية، ما يوفر صورة دقيقة عن سيولة الشركة وقدرتها على السداد والاستثمار والنمو.

مكوّنات قائمة التدفقات النقدية

• التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية: الأثر النقدي للعمليات الأساسية مثل البيع والشراء ودفع الرواتب والمصاريف التشغيلية.
• التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية: المدفوعات أو المتحصلات الناتجة عن شراء أو بيع الأصول طويلة الأجل أو الاستثمارات الأخرى.
• التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية: حركة النقد الناتجة عن القروض، إصدار الأسهم، سداد المديونية، وتوزيع الأرباح على الملاك.

مزايا قائمة التدفقات النقدية

• تقدّم صورة واضحة عن القدرة الفعلية للمنشأة على توليد النقد وسداد التزاماتها للفترة المقبلة.
• تكشف مصادر واستخدامات الأموال مما يساعد الإدارة والمستثمرين في تقييم استدامة التمويل والسيولة.
• تُمكن من التخطيط المالي القصير والطويل الأجل وتوقع الأزمات المالية أو فرص التوسع.

العوامل المؤثرة في قائمة التدفقات النقدية

• دقة تصنيف العمليات ضمن الأنشطة الثلاثة، وتسجيل الحركات بشكل منهجي.
• الأحداث الاقتصادية المفاجئة (كالتغير في المبيعات أو الظروف السوقية).
• السياسات المحاسبية والمتبعة في إعداد القوائم المالية.
• جدولة المدفوعات والتحصيلات ضمن الجدول المالي للفترة المحاسبية.