القاموس المحاسبي

دفتر اليومية (General Journal) هو سجل محاسبي يحتوي على قيود المعاملات المالية اليومية التي تتم في المنشأة، ويتم فيه تسجيل كل عملية على حدة بتاريخ حدوثها، مع تحديد الحسابات المدينة والدائنة والمبالغ المالية المرتبطة. يُعد دفتر اليومية المرحلة الأولى في دورة المحاسبة التي تسبق الترحيل إلى دفتر الأستاذ ويُعرف أيضاً باسم دفتر القيد الأولي.​

مكونات دفتر اليومية

• التاريخ: تاريخ المعاملة المالية التي جرت.

• رقم القيد: رقم تسلسلي فريد لكل قيد لتسهيل المراجعة.

• البيان: وصف مختصر للمعاملة يوضح طبيعتها وأسبابها.

• الحسابات المدينة والدائنة: توضيح الحساب المتأثر بالمعاملة سواء كان مدينًا أو دائنًا وفقًا لمبدأ القيد المزدوج.

• المبالغ: القيم المالية التي تُسجل في عمود المدين وعمود الدائن.

• رقم مستند المعاملة: إشارة إلى رقم الفاتورة أو الإيصال المؤيد للمعاملة.

• رقم صفحة الأستاذ: رقم الصفحة التي سيتم ترحيل القيد إليها في دفتر الأستاذ.​

أهمية دفتر اليومية

• يُمكّن من تسجيل جميع المعاملات المالية بدقة وتنظيم زمني.

• يُعد الركيزة الأساسية لإعداد القيود المحاسبية وميزان المراجعة.

• يُسهل مراجعة وتدقيق الحسابات وتحليل العمليات المالية.

• يدعم الالتزام البنيوي لمبدأ القيد المزدوج في المحاسبة.

• يحسن دقة إعداد القوائم المالية ويقلل من أخطاء التسجيل.​

كيفية تسجيل القيود في دفتر اليومية

• تحليل المعاملة المالية وتحديد الحسابات المتأثرة.

• صياغة القيد بتحديد المدين والدائن والمبالغ الملائمة.

• تسجيل القيد في دفتر اليومية حسب التسلسل الزمني مع وصف مختصر.

• مراجعة القيود بصورة دورية لتلافي الأخطاء قبل الترحيل إلى دفتر الأستاذ.​

أنواع دفاتر اليومية

• دفتر اليومية العام: لمعظم المعاملات غير المتكررة وقيود التسوية.

• دفاتر اليومية الخاصة: مثل دفتر المبيعات، المشتريات، القبض، والصرف، لتسجيل المعاملات المتكررة بنوع محدد.

• دفتر اليومية المساعد: لدعم الفروع أو الأقسام الكبيرة بداخل الشركة.​