حساب ضريبة القيمة المضافة المتضمنة والغير متضمنة: دليلك الشامل خطوة بخطوة
هل تعلم أن السعر الذي تدفعه في أي متجر يشمل غالبًا ضريبة مضافة بنسبة 15%؟ لكن كيف تقوم بحساب ضريبة القيمة المضافة المتضمنة والغير متضمنة بدقة؟ وما الفرق بين السعر شامل الضريبة وسعر دونها؟
في هذا الدليل، نقدم لك طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة المتضمنة والغير متضمنة كما توضحها هيئة الزكاة والضريبة، حتى تتمكن من التحقق من صحة فواتيرك وضبط حساباتك بدقة.
حساب ضريبة القيمة المضافة المتضمنة والغير متضمنة في السعودية
لقد أصبحت ضريبة القيمة المضافة (VAT) من أبرز الضرائب غير المباشرة المطبقة في المملكة العربية السعودية، وتؤثر بشكل مباشر على عمليات البيع والشراء اليومية سواء للأفراد أو المنشآت.
ومع اعتماد نسبة 15% كقيمة مضافة على معظم السلع والخدمات، أصبح من الضروري لكل من البائع والمستهلك فهم كيفية حساب هذه الضريبة بدقة.
وتعتبر واحدة من أهم الجوانب التي قد تثير اللبس عند كثير من الناس هي الفرق بين الضريبة المتضمنة والضريبة غير المتضمنة، وكيفية حساب ضريبة القيمة المضافة المتضمنة والغير متضمنة في الفواتير والمشتريات.
في هذا الدليل، نوضح الفرق بين النوعين بأسلوب مبسط ونعرض طريقة احتساب كل نوع، مستندين إلى ما تصدره هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) من تعليمات ولوائح رسمية.
ما هي ضريبة القيمة المضافة المتضمنة؟
تشير ضريبة القيمة المضافة المتضمنة إلى الضريبة التي تكون مشمولة بالفعل ضمن السعر الإجمالي المعروض للمنتج أو الخدمة.
أي أن السعر الظاهر للعميل في المتجر أو في الفاتورة يشمل الضريبة بنسبة 15% دون الحاجة لإضافتها بشكل منفصل.
مثال بسيط:
إذا اشتريت منتجًا بسعر 115 ريالًا سعوديًا (شامل الضريبة)، فهذا يعني أن سعر المنتج الأساسي هو 100 ريال، و15 ريالًا هي الضريبة المتضمنة في السعر.
وفقًا لهيئة الزكاة والضريبة، تستخدم هذه الطريقة غالبًا في:
- البيع للمستهلك النهائي (البيع بالتجزئة).
- الفواتير المباشرة الصادرة عن المحلات التجارية.
- المنصات الإلكترونية التي تعرض أسعار “شاملة الضريبة”.
المصدر: دليل ضريبة القيمة المضافة من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك – ZATCA
ما هي ضريبة القيمة المضافة غير المتضمنة؟
الضريبة غير المتضمنة هي التي لا تكون مشمولة في السعر المعروض، بل تتم إضافتها لاحقًا عند إصدار الفاتورة أو إتمام الدفع.
بمعنى أن السعر المعروض هو السعر الأساسي للمنتج أو الخدمة، وتُضاف إليه نسبة 15% ضريبة قيمة مضافة.
مثال توضيحي:
إذا كان سعر المنتج 100 ريال غير شامل الضريبة، يتم إضافة 15 ريالًا عند الدفع، فيصبح السعر النهائي 115 ريالًا.
يُستخدم هذا النوع من عرض الضريبة غالبًا في:
- التعاملات بين الشركات (B2B).
- العقود والاتفاقيات بين المنشآت.
- فواتير الخدمات المهنية والاستشارية.
ملاحظة مهمة:
حسب تعليمات الهيئة، يجب أن توضّح الفاتورة بوضوح ما إذا كانت الضريبة مشمولة في السعر أو مضافة إليه، حتى يكون المستهلك أو العميل على دراية بقيمة الضريبة الحقيقية.
كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة المتضمنة وغير المتضمنة
أولًا: حساب ضريبة القيمة المضافة المتضمنة
عندما يكون السعر المعروض شاملًا للضريبة، أي أن الضريبة مضمنة ضمن السعر الظاهر للمنتج، فإن طريقة الحساب تكون باستخدام المعادلة التالية:
قيمة الضريبة = السعر شامل الضريبة × (نسبة الضريبة ÷ (100 + نسبة الضريبة))
مثال تطبيقي:
- سعر المنتج: 115 ريال (شامل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15%)
- نسبة الضريبة = 15%
- المعادلة: الضريبة = 115 × (15 ÷ 115) = 15 ريال
- إذن: السعر الأساسي للمنتج = 115 – 15 = 100 ريال
هذه الطريقة تُستخدم عند احتساب الضريبة من السعر النهائي الذي يُقدّم للعميل أو يظهر في المتاجر الإلكترونية أو الفواتير المباشرة.
ثانيًا: حساب ضريبة القيمة المضافة غير المتضمنة
عندما يكون السعر المعروض غير شامل للضريبة، أي أن الضريبة تُضاف لاحقًا على السعر الأساسي، فإن الحساب يكون بسيطًا:
قيمة الضريبة = السعر الأساسي × نسبة الضريبة
مثال تطبيقي:
- السعر الأساسي: 100 ريال
- نسبة الضريبة: 15%
- الضريبة = 100 × 0.15 = 15 ريال
- السعر النهائي شامل الضريبة = 100 + 15 = 115 ريال
هذه الطريقة تُستخدم غالبًا في فواتير الشركات والمقاولات، وفي التعاملات الرسمية بين المنشآت.
الفرق بين حساب ضريبة القيمة المضافة المتضمنة والغير متضمنة في الفوترة
متى يتم استخدام كل نوع من الفواتير غالبا؟
| الحالة | نوع الضريبة | أين تُستخدم غالبًا؟ |
| بيع مباشر للمستهلك | ضريبة متضمنة | في المحلات، والمطاعم، والمتاجر الإلكترونية |
| تعامل بين منشآت | ضريبة غير متضمنة | في العقود، والمشاريع، والخدمات الاستشارية |
هذا الجدول على سبيل المثال للتوضيح والشرح
تأثير الفوترة المتضمنة على السعر الظاهر للمستهلك
في الضريبة المتضمنة يظهر السعر النهائي للعميل يشمل كل شيء، وبالتالي يدفع السعر النهائي دون مفاجآت.
تُعتبر هذه الطريقة أكثر شفافية وسهولة في البيع بالتجزئة.
بينما في الضريبة غير المتضمنة فإن السعر المعروض يبدو أقل، لكن يتم إضافة الضريبة لاحقًا عند الدفع، وقد يشعر العميل بالفرق في السعر النهائي.
تتطلب هذه الطريقة توضيحًا دقيقًا في الفاتورة حتى لا يشعر العميل بأنه تم تحميله بتكاليف إضافية غير متوقعة.
متى يجب توضيح الضريبة بشكل منفصل؟
وفقًا لما ورد في دليل الفوترة من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك:
“يجب على المنشآت المسجّلة في ضريبة القيمة المضافة إصدار فاتورة ضريبية توضح فيها:
- السعر الأساسي للمنتج
- نسبة الضريبة المفروضة (حاليًا 15%)
- مبلغ ضريبة القيمة المضافة
- المجموع الكلي بعد الضريبة”
أي أن الفواتير الرسمية يجب أن تحتوي على تفاصيل منفصلة إذا كانت غير متضمنة للضريبة، بينما في حالات البيع النهائي للمستهلك، يمكن الاكتفاء بذكر عبارة “السعر شامل الضريبة”.
خطوات حساب السعر الأساسي من سعر شامل الضريبة
إذا كنت تعرف السعر الإجمالي الذي يشمل الضريبة، وتريد معرفة السعر قبل احتساب الضريبة (أي السعر الأساسي)، اتبع الخطوات التالية:
السعر الأساسي = السعر شامل الضريبة ÷ (1 + نسبة الضريبة)
مثال تطبيقي:
- السعر شامل الضريبة: 115 ريال
- نسبة الضريبة: 15%
- السعر الأساسي = 115 ÷ 1.15 = 100 ريال
وبذلك فإن الضريبة = 115 – 100 = 15 ريال
تُعد هذه الطريقة مفيدة في حال مراجعة فواتير المشتريات أو عند احتساب الضريبة المتضمنة في تقارير المحاسبة أو البرامج الإلكترونية.
أدوات وتطبيقات حساب ضريبة القيمة المضافة المتضمنة والغير متضمنة في السعودية
في ظل التوسع الكبير في تطبيق ضريبة القيمة المضافة داخل المملكة العربية السعودية، أصبح من الضروري الاعتماد على أدوات دقيقة لحساب ضريبة القيمة المضافة المتضمنة والغير متضمنة.
ولحسن الحظ، وفّرت الجهات الرسمية والمنشآت التقنية حلولًا معتمدة وسهلة الاستخدام تضمن احتسابًا صحيحًا ومتوافقًا مع الأنظمة.
يكن حساب ضريبة القيمة المضافة المتضمنة والغير متضمنة مع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك حيث توفر الهيئة معلومات وبيانات رسمية من خلال موقعها الرسمي تساعد في حساب ضريبة القيمة المضافة، سواء على الأسعار الشاملة أو غير الشاملة للضريبة.
يمكن الإطلاع على كل ما يتعلق بحساب ضريبة القيمة المضافة المتضمنة والغير متضمنة من خلال موقع هيئة الزكاة والضريبة الرسمي – ZATCA.
كما يُعد برنامج قيود من أبرز الأنظمة المحاسبية المعتمدة داخل المملكة، والمُستخدمة من قِبل آلاف الشركات والمنشآت الصغيرة والمتوسطة لحساب ضريبة القيمة المضافة وإصدار الفواتير الإلكترونية.
مميزات برنامج “قيود” في حساب ضريبة القيمة المضافة المتضمنة والغير متضمنة:
- يحسب الضريبة تلقائيًا عند إدخال السعر، سواء كان شاملًا أو غير شامل.
- يدعم جميع أنواع الضرائب (القيمة المضافة، الانتقائية، الاستقطاع).
- يعرض تفاصيل الضريبة بدقة في كل فاتورة وفقًا لمتطلبات هيئة الزكاة.
- يرتبط مباشرة بالفوترة الإلكترونية ويتوافق مع لوائح ZATCA.
باستخدام “قيود”، لا تحتاج إلى إجراء أي عمليات حساب ضريبة القيمة المضافة المتضمنة والغير متضمنة بشكل يدوي، بل يُظهر لك البرنامج السعر الأساسي، الضريبة، والمجموع تلقائيًا عند إصدار أي فاتورة.
تجنّب الأخطاء في حساب ضريبة القيمة المضافة المتضمنة والغير متضمنة
تُعد الأخطاء في احتساب أو إظهار ضريبة القيمة المضافة من أكثر المخالفات المحاسبية شيوعًا، وقد تؤدي إلى رفض الفواتير أو فرض غرامات من قبل الهيئة.
إليك مجموعة من النصائح العملية التي تساعدك على تجنّب هذه الأخطاء:
1. تأكد من معرفة النسبة الضريبية المعتمدة
حاليًا، تبلغ نسبة ضريبة القيمة المضافة في السعودية 15% منذ 1 يوليو 2020، وذلك حسب التحديث الرسمي من هيئة الزكاة.
بعض البرامج القديمة أو الفواتير اليدوية قد تستمر بعرض النسبة القديمة (5%)، لذا تأكد دائمًا من تحديث الأنظمة ومعرفة النسبة الحالية.
2. تحقق من الفاتورة: هل الضريبة مفصلة أم مشمولة؟
لا تكتفِ بالنظر إلى السعر النهائي فقط، بل تحقق من الفاتورة أو إيصال الشراء:
- إذا كانت الضريبة مشمولة: يجب توضيح ذلك بعبارة “شامل ضريبة القيمة المضافة”.
- إذا كانت الضريبة غير مشمولة: يجب ذكر قيمة الضريبة بوضوح كنسبة ومبلغ مالي مفصل.
3. استخدم الأنظمة المحاسبية المعتمدة مثل “قيود”
بدلاً من الاعتماد على الحساب اليدوي أو الملفات التقليدية، أنصحك باستخدام نظام محاسبي متكامل مثل “قيود” والذي يوفر:
- حساب ضريبة القيمة المضافة المتضمنة والغير متضمنة بشكل تلقائي
- تحديث تلقائي للنسب المعتمدة من هيئة الزكاة
- توليد فواتير إلكترونية متوافقة بنسبة 100%
- تقارير ضريبية جاهزة لتقديم الإقرارات الشهرية أو الربع سنوية
هذه الأنظمة تقلل نسبة الخطأ إلى الصفر تقريبًا، وتوفر وقتًا وجهدًا كبيرًا في إدارة الحسابات.
الأسئلة الشائعة حول حساب ضريبة القيمة المضافة المتضمنة والغير متضمنة
هل يجب دائمًا توضيح الضريبة المتضمنة في الفاتورة؟
نعم، بحسب لائحة الفوترة الإلكترونية الصادرة من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، يجب أن تحتوي الفاتورة الضريبية على تفاصيل الضريبة سواء كانت متضمنة أو غير متضمنة، مع توضيح النسبة والمبلغ.
في حال كون السعر يشمل الضريبة، يجب توضيح عبارة “السعر يشمل ضريبة القيمة المضافة”.
كيف أعرف أن السعر المعروض يشمل الضريبة؟
غالبًا ما تكون الأسعار في منافذ البيع للمستهلكين النهائيين (مثل المحلات، المطاعم، المتاجر الإلكترونية) شاملة للضريبة.
يُشترط أن تُكتب عبارة (السعر شامل ضريبة القيمة المضافة) بشكل واضح في الفاتورة أو على المنتج.
هل تختلف طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة المتضمنة والغير متضمنة إذا تغيرت نسبة الضريبة في المستقبل؟
نعم. يجب إعادة احتساب الضريبة حسب النسبة الجديدة عند أي تعديل رسمي.
على سبيل المثال، في حال تغيّرت النسبة إلى 10% مستقبلاً، فإن جميع الحسابات السابقة ستُراجع بناءً على النسبة الجديدة عند تطبيقها.
هل يمكن أن تظهر الضريبة بشكل منفصل حتى إذا كانت متضمنة؟
نعم. في بعض الحالات، خاصة في الفواتير المحترفة أو أنظمة المحاسبة، يتم عرض السعر الإجمالي متضمنًا الضريبة، ثم يُستخرج منها السعر الأساسي وقيمة الضريبة بشكل منفصل للوضوح والمراجعة المحاسبية.
هل أحتاج إلى برنامج محاسبي لحساب ضريبة القيمة المضافة المتضمنة والغير متضمنة؟
لا يُعد إلزاميًا، لكن استخدام برنامج محاسبي معتمد مثل “قيود” يُسهّل العملية بشكل كبير، خاصة عند:
- إصدار عدد كبير من الفواتير
- تقديم الإقرارات الضريبية الشهرية أو الربع سنوية
- التعامل مع عدة أنواع من الضرائب (المضافة، الانتقائية، الاستقطاع)
في ظل التزامات الفوترة الإلكترونية، وتوسّع تطبيق ضريبة القيمة المضافة في المملكة، لم يعد الاكتفاء بالحساب اليدوي كافيًا ولا آمنًا.
الأخطاء البسيطة في حساب ضريبة القيمة المضافة المتضمنة والغير متضمنة قد تؤدي إلى نتائج مالية خاطئة أو حتى مخالفات رسمية.
لذا، فإننا نوصيك بـ:
- مراجعة فواتيرك بعناية: تأكد دائمًا ما إذا كانت الضريبة مشمولة في السعر أم لا.
- استخدام الأدوات الرسمية: مثل الحاسبة الإلكترونية من هيئة الزكاة والضريبة لحسابات دقيقة ومضمونة.
- اعتماد برامج محاسبية موثوقة: مثل نظام “قيود” المحاسبي الذي يسهل عليك احتساب الضريبة المتضمنة تلقائيًا، ويقدم تقارير متوافقة تمامًا مع لوائح الهيئة، ويوفر عليك الجهد والخطأ.
تذكّر: الامتثال الضريبي ليس فقط مسؤولية قانونية، بل هو استثمار في شفافية أعمالك واستدامتها.
انضموا إلى مجتمعنا الملهم! اشتركوا في صفحتنا على “تويتر – تيك توك – لينكدإن – انستغرام – يوتيوب“ لتكونوا أول من يطلع على أحدث المقالات والتحديثات في عالم المحاسبة الذكية.
