قائمة المركز المالي: ما الفرق بينها وبين قائمة الدخل والميزانية العمومية؟

قائمة المركز المالي

شارك هذا المحتوي

وقت القراءة 8 دقائق

تهدف قائمة المركز المالي إلى كشف النقاب عن الحالة المالية للشركة، وتعد واحدة من أهم الوثائق المالية التي تعكس صحة واستقرار الشركة؛ فهي ليست مجرد مجموعة من الأرقام والأرصدة، بل هي تصوير دقيق للوضع المالي الحالي للشركة وما تملكه وما تدين به، وعند قراءتها ستجد معادلة محاسبية بسيطة، ولكنها قوية تحكمها، وهي أن الأصول تكون مساوية للالتزامات بجانب حقوق ملكية المساهمين؛ وبالتالي هذه المعادلة تعكس مبدأ التوازن المالي، إذ يجب أن يكون لدينا توازن بين موارد الشركة، التزاماتها، بالإضافة إلى حقوق المساهمين، والجدير بالذكر أنها تعرض بشكل واضح ومنهجي الأصول التي تمتلكها الشركة، مثل: النقد، والمباني، والمعدات، وكذلك حقوق الملكية الفكرية. كما تكشف أيضًا عن الالتزامات المالية، مثل: الديون، والتزامات الدفع المستقبلية، ومن خلال مقارنة الأصول مع الالتزامات؛ يمكننا الحصول على فهم واضح لمقدار الدين للشركة، وقدرتها على تحمله.

ما هي قائمة المركز المالي؟

هي أحد القوائم المالية الرئيسة التي توفر صورة متكاملة عن الوضع المالي للشركة في نقطة زمنية محددة، تعرض هذه القائمة معلومات حول أصول الشركة، وخصومها، وحقوق ملكية المساهمين فيها.

الجدير بالذكر أنها تعد أداة مهمة للمستثمرين، والمديرين، والمؤسسات المالية، والجهات الرقابية؛ لفهم وتقييم الأداء المالي للشركة، ومن خلال قراءة هذه القائمة؛ يمكن تحديد مقدار الثروة التي تمتلكها الشركة، وكيف تمزجها، بالإضافة إلى قدرتها على تلبية التزاماتها المالية.

عناصر قائمة المركز المالي 

تحتوي قائمة المركز المالي على عناصر، والتي من أهمها ما يلي:

الأصول

تشمل جميع الممتلكات والموارد المالية التي تنتج فوائد اقتصادية مستقبلية متوقعة للشركة، وتشمل: 

  • الأصول قصيرة الأجل، مثل: النقد والحسابات المدينة والمخزون.
  • الأخرى طويلة الأجل، مثل: العقارات والمعدات والاستثمارات.

الالتزامات 

تشمل جميع الالتزامات المالية التي تستلزم دفع مبالغ مالية، أو تقديم خدمات، أو سداد ديون في المستقبل، وتشمل:

  • الالتزامات قصيرة الأجل، مثل: الديون المستحقة للدفع، والتكاليف المستحقة.
  • الأخرى طويلة الأجل، مثل: القروض البنكية، والسندات.

حقوق ملكية المساهمين

تشمل حقوق الملكية لأصحاب المصلحة في الشركة، بما في ذلك: رأس المال المدفوع، والأرباح المحجوزة والمكتتبة، والجدير بالذكر أن حقوق ملكية المساهمين تعد الفارق بين إجمالي الأصول وإجمالي الالتزامات، وتمثل مصدر تمويل الشركة.

علاوة على ذلك، فإن قائمة المركز المالي تتبع مبدأ المعادلة المحاسبية، إذ يجب أن يكون مجموع الأصول متساويًا لمجموع الالتزامات وحقوق ملكية المساهمين؛ وبالتالي هذا يعكس مفهوم الحفاظ على توازن المعادلة المحاسبية، والتأكد من أن جميع الموارد المالية للشركة موثوقة.

مكونات قائمة المركز المالي

إن قائمة المركز المالي هي أداة مهمة تستخدم في التقارير المالية لتوضيح الحالة المالية للشركة، وتضم مجموعة من المكونات الأساسية التي تعكس مختلف جوانب الشركة المالية، والتي تتمثل فيما يلي: 

الأصول

تعكس الأصول المالية للشركة قيمة الممتلكات التي تمتلكها، والتي يمكن أن تتضمن: النقد، والحسابات الدائنة  والاستثمارات، والمعدات، والعقارات، والمخزون… وغيرها. 

تنقسم الأصول إلى قسمين رئيسين:

  • الأصول الثابتة: تتضمن الممتلكات طويلة الأجل، مثل: الأراضي، والمباني، والمعدات.
  • الأخرى المتداولة: تشمل النقد، والحسابات الدائنة، والمخزون.

حقوق الملكية

تعكس حقوق الملكية الصافية للشركة، وتعرف أيضًا باسم حقوق المساهمين أو حقوق المالكين، وتشمل: رأس المال المدفوع، والأرباح المتراكمة، والاحتياطيات، وأي حقوق خاصة أخرى للمساهمين؛ وبالتالي تعكس هذه المكونة القيمة المالية الصافية التي تعود لملكية الشركة.

الالتزامات

تعكس الالتزامات المالية للشركة المستحقة للدفع، وتشمل: القروض المستحقة، والديون التجارية، بالإضافة إلى الرواتب، والضرائب، والمصروفات المستحقة، والجدير بالذكر أنه تصنف الالتزامات عادةً إلى الالتزامات الحالية، والالتزامات طويلة الأجل؛ ولا تنسَ أن هذا المكون يعكس الالتزامات المالية التي يجب على الشركة تسويتها في المستقبل.

المصروفات

تعكس المصروفات التفصيلية للشركة، وتشمل: تكاليف الإنتاج، والأجور، والتأمينات الاجتماعية، والإيجارات، والإعلانات، فضلًا عن الصيانة… وغيرها، والجدير بالذكر أن المصروفات تساهم في حساب صافي الربح، أو الخسارة للشركة.

قائمة الدخل

تعكس قائمة الدخل الإيرادات والمصروفات للشركة خلال فترة زمنية محددة، وتشمل: إيرادات المبيعات، والعوائد، والفوائد، وأي دخل آخر وُلد من أنشطة الشركة.

الفرق بين قائمة الدخل والمركز المالي

هما تقارير مالية تهدفان إلى توفير نظرة شاملة عن وضع الشركة المالي، وعلى الرغم من أنهما يعرضان معلومات مالية حول الشركة؛ إلا أنهما يركزان على جوانب مختلفة، ويقدمان معلومات متنوعة.

قائمة المركز المالي

تعكس الصورة الكلية لوضع الشركة المالي في الفترة ذاتها التي أعدت قائمة الدخل، تتضمن قائمة المركز المالي معلومات عن الأصول، والخصوم، وحقوق الملكية للشركة، وتعرض الأصول المملوكة للشركة، مثل: النقد، والاستثمارات والممتلكات، كما تعرض الخصوم المستحقة، مثل: الديون، والتزامات الشركة، بالإضافة إلى أنها تعرض حقوق الملكية التي تمتلكها الشركة.

قائمة الدخل

هي تقرير مالي يعكس أرباح وخسائر الشركة، والعوائد المالية خلال فترة زمنية محددة، وعادةً ما تكون سنة مالية واحدة، والجدير بالذكر أنها تهدف إلى إظهار الإيرادات التي تحققت من مبيعات المنتجات أو الخدمات، وتكاليف الإنتاج والعمليات، والنفقات الإدارية والمالية، وكذلك الضرائب والأرباح الصافية للشركة.

شكل الميزانية العمومية وقائمة الدخل 

قائمة الدخل

هي أداة مالية تعرض الإيرادات والمصروفات التي تحققت خلال فترة زمنية محددة، مثل: شهر، أو سنة مالية، وتهدف إلى قياس أداء الشركة في تحقيق الربح، وتحديد مدى كفاءة استراتيجية المبيعات المتبعة وجودة النموذج التجاري. 

يمكن أن يتضمن الشكل الأول لقائمة الدخل خطوة واحدة فقط، إذ يعرض إجمالي الإيرادات وإجمالي المصروفات،  أما الشكل المتعدد الخطوات فيقدم تفاصيل أدق حول مصادر الإيرادات، وتكلفة المبيعات، والمصروفات الإدارية والمالية، والضرائب.

الميزانية العمومية 

من ناحية أخرى، قائمة الميزانية العمومية تعرض قيمة الأصول والخصوم والالتزامات في نقطة زمنية محددة، وعادةً بنهاية السنة المالية، تتناول هذه القائمة الأصول بنوعيها: المتداولة والثابتة، إذ تظهر الأصول المتداولة كالنقد والحسابات الدائنة والمخزون، بينما تعرض الأصول الثابتة كالمباني والمعدات، كما تتضمن الخصوم والالتزامات التي يمكن أن تظهر بصورة قروض أو فوائد أو ديون.

مثال على قائمة المركز 

فيما يلي مثال لقائمة المركز المالي لشركة وهمية تدعى كليوباترا المحدودة:

   
   
أصول ملحوظة ريال سعودي  ريال سعودي
الأصول غير المتداولة بصافي القيمة الدفترية (NBV)      
ملكية ومعدات 1 18000  
مركبات 1 56.250  
      74.250
الاستثمار غير الجاري     18000
إجمالي الأصول غير المتداولة في NBV     92.250
الأصول المتداولة      
جرد   70.000  
المستحقات 2 89.110  
المدفوعات المسبقة   1000  
بنك   62.490  
      222.600
إجمالي الأصول     المجموع

314.850

حقوق الملكية والمطلوبات      
عدالة      
رأس المال: أسهم عادية   80.000  
الاحتياطيات: الأرباح المحتجزة   107.100  
      187.100
الإلتزامات      
مطلوبات غير متداولة      
6% سندات     40.000
المطلوبات المتداولة      
الذمم الدائنة التجارية   63.500  
مستحقات   5200  
ضريبة الشركات المستحقة   19.050  
      87.750
إجمالي حقوق المساهمين والمطلوبات     المجموع

314.850

سياسة الإهلاك

تقوم شركة كليوباترا المحدودة بإهلاك الأصول غير المتداولة على النحو التالي:

  • الممتلكات والمعدات – طريقة القسط الثابت على مدى 20 عامًا.
  • السيارات – طريقة الرصيد المتناقص 25% سنوياً.
  1. صافي الذمم المدينة: تظهر الذمم المدينة بالصافي بعد مخصص الذمم المدينة بنسبة 5٪.

لنفترض أنك تود إنشاء شركة برمجية لتصميم مواقع الويب بميزانية أولية 10000 ريال سعودي، أولًا وقبل كل شيء، يجب إنشاء حساب مصرفي منفصل تمامًا للشركة عن حسابك الشخصي، وبمجرد إنشاء هذا الحساب، ستصبح أصول الشركة تساوي 10000 ريال سعودي، وهو المبلغ الذي خصص كاستثمار مالي أولي في الشركة.

الأصول

  • حساب البنك: 10000 ريال سعودي.

في هذه المرحلة الأولية، لا توجد أي ديون على الشركة؛ وبالتالي قيمة المال في الحساب (10000 ريال سعودي) هي ملكك الخاص، إنها أيضًا القيمة نفسها للاستثمار المالي الأولي الذي قمت به.

ما أربحه ما أملكه
ما تكسبه شركتي ما تملكه شركتي

البنك = 10000 ريال

ما تنفقه شركتي ما تدين به للآخرين
ما تبقى لي ما تبقى لي

استثمار المالك= 10000 ريال سعودي

الالتزامات

  • الإيجار: 1600 ريال سعودي شهريًا.

الخطوة التالية هي البحث عن مكان للعمل ولقاء العملاء، فلنفترض أنك قررت استئجار مكتب بتكلفة إيجار شهرية قدرها 1600 ريال سعودي؛ إذًا يجب أن تضع هذا المبلغ في قسم الالتزامات أو المصروفات الشهرية للشركة، وبما أن الإيجار يعد نوعًا من التكاليف التي تتحملها الشركة، فسنقوم بوضعه في القسم المناسب من قائمة المركز المالي.

الإيجار 

بمجرد أن تدفع الإيجار، ستبقى لديك 8400 ريال سعودي من المال المتاح في حساب الشركة، وهذا يعني أن الحساب المصرفي قد خسر 1600 ريال سعودي في هذه المرحلة؛ وبالتالي تظهر هذه الخسارة في قسم الأرباح والخسائر في قائمة المركز المالي.

  • الأرباح والخسائر: -1600 ريال سعودي.

الأرباح والخسائر 

باختصار، في هذه المرحلة الأولية، بعد دفع الإيجار، ستكون أصول الشركة 8400 ريال سعودي، والأرباح والخسائر ستكون -1600 ريال سعودي؛ وبالتالي هذا يعكس الوضع المالي الحالي للشركة بعد تحقيق بعض المصروفات، وعدم تحقيق أي إيرادات حتى الآن.

ما أربحه ما أملكه
ما تكسبه شركتي ما تملكه شركتي

البنك = 10000 ريال سعودي 

-1600

= 8400 ريال سعودي 

ما تنفقه شركتي

الإيجار= 1600 ريال سعودي 

ما تدين به للآخرين
ما تبقى لي

الربح والخسارة = 1600 ريال سعودي 

ما تبقى لي

استثمار المالك= 10000 ريال سعودي 

ما ربحته= -1600 ريال سعودي 

= 8400 ريال سعودي 

عملية الشراء الأولى 

لنفترض أنك قمت بعملية بيع وحصلت على مبلغ 7000 ريال سعودي، والجدير بالذكر أن هذا المبلغ يضاف إلى حساب الشركة وصولها؛ بالتالي، يكون لديك رصيد بنكي قدره 15400 ريال سعودي، والمبيعات تكون مساوية لـ 7000 ريال سعودي.

الأرباح والخسائر 

بالطبع، هذه العملية ستؤثر على قائمة الربح والخسارة في الشركة، في الخطوة السابقة، خُصم مبلغ 1600 ريال سعودي للإيجار، ولكن الآن، قمت بإضافة 7000 ريال سعودي من المبيعات؛ وبالتالي، ستتأثر قائمة الربح والخسارة بتلك العمليات.

ما أربحه ما أملكه
ما تكسبه شركتي

المبيعات = 7000 ريال سعودي 

ما تملكه شركتي

البنك = 10000 ريال سعودي 

-1600 ريال سعودي 

= 8400 ريال سعودي + 7000 ريال سعودي

= 7700 ريال سعودي 

ما تنفقه شركتي

الإيجار = 1600 ريال سعودي

ما تدين به للآخرين
ما تبقى لي

الربح والخسارة = 1600 ريال سعودي 

-7000 ريال سعودي

= 5400 ريال سعودي 

ما تبقى لي

استثمار المالك= 10000 ريال سعودي 

ما ربحته = 1600 ريال سعودي -7000 ريال سعودي 

= 5400 ريال سعودي 

تكاليف التشغيل

ثانيًا، دعونا نتحدث عن تكاليف التشغيل الأخرى التي تؤثر على قائمة المركز المالي، لنفترض أنك استأجرت مصممًا لإنشاء شعار لشركتك الجديدة، وأصدرت فاتورة بقيمة 10000 ريال سعودي تدفع خلال 30 يومًا، تلك التكلفة هي نفقة تنفقها الشركة.

خدمات التصميم

بالتالي، سُجلت هذه التكلفة في قائمة المركز المالي كـ 10000 ريال سعودي في خدمات التصميم، وفي كل مرة تحقق فيها الشركة أرباحًا أو تنفقها ستنعكس تلك العمليات على القائمة.

نفقات الشركة

حتى الآن، كان لدى شركتك نوعان من النفقات: الأول هو الإيجار الذي دفع بالفعل، والثاني هو أجر المصمم الذي لم يُدفع بعد، ووفقًا للاتفاق، يستغرق الأمر 30 يومًا لدفع أجر المصمم؛ وبالتالي، يكون مبلغ 1000 ريال سعودي مدينًا للشركة في الحسابات المستحقة للدفع.

وضع قائمة المركز الآن

لنلقِ نظرة شاملة على وضع قائمة المركز المالي الآن، لديك رصيد بنكي قدره 15400 ريال سعودي، ومدينون بمبلغ 1000 ريال سعودي في الحسابات المستحقة؛ وبالتالي:

  • 15400 – 1000 = 14400 ريال سعودي.

إذا عدنا للحساب الأولي للشركة، إذ كانت التكلفة 10000 ريال سعودي، عند مقارنتها بالمبلغ الموجود في حساب الشركة الآن، نحصل على:

  • 14400 – 10000 = 4400 ريال سعودي.

وبالتالي 4400 ريال سعودي هو مقدار الربح الإجمالي لشركتك حتى الآن.

ما أربحه ما أملكه
ما تكسبه شركتي 

المبيعات = 7000 ريال سعودي 

ما تملكه شركتي 

البنك = 5000 ريال سعودي

-800 ريال سعودي 

= 4200 ريال سعودي + 3500 ريال سعودي 

= 7700 ريال سعودي 

ما تنفقه شركتي

الإيجار= 1600 ريال سعودي 

خدمات تصميم= 1000 ريال سعودي 

= 1300 ريال سعودي 

ما تدين به للآخربن

حسابات دائنة = 500 ريال سعودي 

ما تبقى لي

الربح والخسارة = 800 ريال سعودي 

-3500 ريال سعودي 

=2700 ريال سعودي -500 ريال سعودي 

= 2200 ريال سعودي 

ما تبقى لي

استثمار المالك= 5000 ريال سعودي 

ما ربحته= 800 ريال سعودي -3500 ريال سعودي 

= 2200 ريال سعودي 

وتحقيق النجاح والاستدامة في السوق المالي.

كيف تقوم بإعداد قائمة المركز المالي عبر منصة قيود؟

قائمة المركز المالي هي من أبرز القوائم المالية، توفرها برامج الحسابات المحوسبة كنظام قيود المحاسبي بتفصيل الأصول والخصوم بشكل شامل، مما يمكّنك من تحديد الفترة المحددة لإصدار القائمة، سواءً كانت سنوية أو ربع سنوية، كما يُمكنك طباعتها بصيغة PDF أو Excel والاحتفاظ بالبيانات بشكل آمن على السحابة.

قائمة المركز المالي - برنامج قيود
قائمة المركز المالي – برنامج قيود

في الختام 

باستكشاف قائمة المركز المالي، نكتشف عالمًا من الإمكانيات والفرص الاقتصادية الهائلة؛ فهي تمثل أداة قوية لقياس وتحليل الأداء المالي، واتخاذ قرارات استراتيجية مستنيرة، وبتوفير معلومات دقيقة حول الأصول والخصوم وحقوق الملكية؛ يمكن للمركز المالي أن يكشف عن صورة شاملة للشركة أو المؤسسة، وهو مرجع لا غنى عنه للمستثمرين والمديرين والجهات الرقابية على حد سواء، والجدير بالذكر أنه عبر تحليل المركز المالي، يمكننا فهم أداء الشركة في الماضي، وتوقع مسارها المستقبلي؛ وبالتالي يتيح لنا الاستفادة من البيانات المالية الدقيقة والمحدثة اتخاذ قرارات استراتيجية مبنية على أسس موضوعية ومعلومات موثوقة؛ فهو يمكّننا من تحديد نقاط القوة والضعف، واستغلال الفرص، والتحقق من تحقيق أهداف الأعمال.

إن قوة المركز المالي تكمن في قدرته على أن يكون جسرًا بين الماضي والمستقبل؛ لذا استفد منه بشكل كامل عبر استخدامك لبرنامج قيود المحاسبي، والجدير بالذكر أن البرنامج يقدم أيضًا لجميع عملائه: أنظمة الفاتورة الإلكترونية، وكذلك نظام نقاط البيع، والمخازن، والعملاء… وهكذا دواليك؛ مما يجعله أفضل برنامج محاسبي في الشرق الأوسط.

بعد معرفتك ما هي قائمة المركز المالي، وما هي مكوناتها وعناصرها؛ جرِّب قيود الآن مجانًا، ولمدة 14 يومًا؛ فهو برنامج محاسبة يلبي جميع متطلباتك.

انضموا إلى مجتمعنا الملهم! اشتركوا في صفحتنا على لينكد إن وتويتر لتكونوا أول من يطلع على أحدث المقالات والتحديثات. فرصة للتعلم والتطوير في عالم المحاسبة والتمويل. لا تفوتوا الفرصة، انضموا اليوم!

وسوم ذات صلة

سجل في نشرة قيود البريدية!

أهم الأخبار والقصص الملهمة لرواد الأعمال

المزيد من محتويات قيود

نقطة التعادل
إدارة الشركات

نقطة التعادل كيفية حسابها وأهدافها مع امثلة

المختصر: ما هي نقطة التعادل؟ وكيف يتم حسابها؟ وكيف يمكنك الاستفادة منها في تنمية أرباحك وتوسيع استثماراتك؟ هذا ما تتعرف عليه من خلال مقالنا، فتابع لتفاصيل أكثر. كل متخصص في إدارة الشركات والمشاريع ماليًا يعرف ما هي نقطة التعادل، كما يُدرك

اقراء المزيد
ما هي الخطة التشغيلية
إدارة الشركات

ما هي الخطة التشغيلية وفيمَ يمكنك استخدامها؟ مع نموذج للتحميل

الخطة التشغيلية مصطلح يصف الخطط التفصيلية الهادفة إلى تحقيق غايات قريبة أو متوسطة المدى؛ حيث يتم وضعها وتحديد استراتيجياتها الواجب اتباعها لتمكين الشركة من تحقيق أهدافها المعقدة، وذلك عبر تنظيم مهام يومية وإنجازها حسب المخطط وصولًا إلى هدف نهائي معين، ويتميز

اقراء المزيد

ابدأ تجربتك المجانية مع قيود اليوم!

محاسبة أسهل

qoyod