قائمة التدفقات النقدية

< العودة

قائمة التدفقات النقدية

هي قائمة توضح الأثر النقدي لكافة النشاطات التي قامت بها المنشأة خلال الفترة المالية مع بيان طبيعة هذا الأثر من كونه يشكل تدفقا نقديا داخلا للشركة أو خارجا منها،

كما أن تقسيم هذه القائمة للتدفقات النقدية ضمن نشاطات لها طبيعة مشتركة يساعد في التعرف على نقاط القوة والضعف من حيث قدرة المنشأة على توليد النقد وهو العنصر الذي سيستخدم في تسديد الالتزامات وتمويل التوسعات وتوزيع الأرباح سواء في المدى القصير أو المدى الطويل

تتكون قائمة التدفقات النقدية من التالي:

* التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية:

وهي التدفقات النقدية المتولدة من الأنشطة الرئيسية التي تمارسها المنشأة

ويتم حسابها بالطريقة غير المباشرة حيث يتم تعديل صافي الربح أو الخسارة بأثر العمليات غير النقدية أو بنود مؤجلة مستحقة متصلة بمقبوضات أو مدفوعات سابقة أو مستقبلية

* التدفق النقدي من الأنشطة الاستثمارية

وهي التدفقات النقدية التي تشمل بيع وشراء الموجودات الطويلة الأجل

* التدفق النقدي من الأنشطة التمويلية

وهي التدفقات النقدية المتعلقة بالحصول على الموارد من المالكين أو إعادتها لهم، ذلك فيما يتعلق الحصول على التمويل من المقرضين أو تسديد القروض لهم

 

تظهر نتيجة قائمة التدفقات النقدية من خلال

1- تحديد صافي التدفق النقدي لكل نشاط

2- تحديد صافي التدفقات النقدية للفترة بجمع صافي التدفق النقدي لكل نشاط

3- تحديد صافي التدفق النقدي نهاية الفترة ” من خلال جمع صافي التدفق النقدي بداية الفترة + صافي التدفق النقدي للفترة”

4- التأكد من أن صافي التدفق النقدي نهاية الفترة مساوِ لصافي النقد الظاهر في الميزانية العمومية نهاية الفترة

 

في حالة عدم تطابق رصيد نهاية الفترة في قائمة التدفقات النقدية مع قائمة الميزانية العمومية (المركز المالي) يرجى التأكد من التالي:

 

1- التأكد من حساب ضريبة القيمة المضافة بأن يكون مرتبط بنوع حساب: ضريبة القيمة المضافة المستحقة، والذي يندرج ضمن الالتزامات المتداولة

2- التأكد من حساب مكافأة نهاية الخدمة بأن يكون مرتبط بنوع حساب: مكافأة نهاية الخدمة، والذي يندرج ضمن الالتزامات غير المتداولة

3- التأكد من حساب توزيع الأرباح مرتبط بنوع حساب: توزيع أرباح، والذي يندرج ضمن الأرباح المبقاة

4- التأكد من كل حساب في الشجرة بأن يكون مرتبط بالنوع الصحيح والخاص به في شجرة الحسابات