قائمة الدخل من قيود أفضل برنامج محاسبة

هل تود أن تعلم كيفية عمل نموذج أعمال الشركة من خلال قائمة المصروفات والإيرادات والخسائر والأرباح التي حدثت خلال وقت محدد؟ هل تريد أن تعلم أداء الشركة في تلك الفترة؟ إذًا يجب عليك معرفة قائمة الدخل ومكوناتها؛ لأن هذا عملها الرئيس؛ فمن خلال قراءتك لها ستكون على علم تام بربح أو خسارة شركتك، ولكن يبقى السؤال الأهم: من يستطيع عمل تلك القائمة في أفضل صورة؟ الجواب هو بلا ريب برنامج قيود الذي يعد أفضل برنامج محاسبة سحابي متكامل على الإطلاق، إذ يوفر على الجميع الوقت والجهد ويقدم نظام نقاط البيع، وأنظمة الفاتورة الإلكترونية.

 ما هي قائمة الدخل؟

هي قائمة تُعِدها الشركة لتعرف نتيجة عملها من خسارة وربح خلال وقت محدد، وهي توضح حجم نفقات الشركة لتغطية تكاليف نفقاتها (المصروفات)، وحجم عوائد الشركة من هذه المبيعات (الإيرادات)، وذلك عن طريق طرح المصروفات من الإيرادات، فإذا كانت الإيرادات أكبر من المصروفات، كانت الشركة رابحة، أما إذا حدث العكس فستكون الشركة خاسرة. كما أن قائمة الدخل هذه توضح المصادر المختلفة لكل من مصروفاتها وإيراداتها بصورة مفصلة؛ حتى تبين أوضح صورة لمجالات أدائها.

مكونات قوائم الدخل

قد تجد اختلافًا طفيفًا في مكونات قائمة الدخل بين شركة وأخرى، ولكن هناك مكونات رئيسة ثابتة لا تتغير، تتمثل فيما يلي:

١. الإيرادات

تُعرف الإيرادات أيضًا باسم المبيعات، وهي القيمة التي تتولد من أنشطة المؤسسة التجارية، والجدير بالذكر أنها أيضا ما تحصل عليه الشركة من الخِدمات أو المبيعات، كما أنها تُعرض أعلى قائمة الدخل.

٢. تكلفة البضائع المبيعة

إذا كانت مؤسستك تعمل في مجال الخِدمات، فإن ما تنفقه على تلك الخدمات هو تكلفة المبيعات، وهي البند الذي توضح فيه التكاليف المباشرة للخِدمات والمنتجات التي بيعت لتوليد الإيرادات.

٣. مصاريف التسويق والإعلان

تتعلق مصاريف الإعلان والتسويق والترويج ببيع الخدمة أو السلعة بعد تسويقها، والجدير بالذكر أن قيود الذي يعد أفضل برنامج محاسبي متكامل يقدم كل ذلك وأكثر بأسعار تنافسية لا مثيل لها.

٤. إجمالي الأرباح

يعد إجمالي الأرباح واحدًا من أهم مكونات قائمة الدخل على الإطلاق، إذ يعبر عن إجمالي الربح المتحقق للشركة، وذلك بعد أن تُطرح تكلفة البضائع المبيعة من الإيرادات.

٥. المصاريف الإدارية والعمومية

تشتمل المصاريف الإدارية والعمومية على كافة التكاليف غير المباشرة، والتي ترتبط بإدارة الأعمال، مثل:

• التأمين.
• المصاريف التشغيلية الأخرى.
• مصاريف المكتب، والإيجار.
• المصاريف التي تختص بالإطفاء، والاستهلاك.
• الأجور، والرواتب.
• مصاريف السفر.

٦. الخسائر

هي أحد مكونات قائمة الدخل، وهي كافة المصاريف التي تنتج عن أي عملية بيع بخسارة لأي أصول طويلة الأجل، أو تكاليف أخرى غير عادية.

٧. الفوائد

المقصود بها كل الفوائد التي تترتب على الشركة، وتُدرج في بند مفصل؛ حتى تجري التفرقة بين الإيراد قبل الضريبة والإيراد قبل الفوائد والضريبة.

٨. مصاريف الإهلاك والإطفاء

تعد مصاريف الإهلاك والإطفاء أحد مكونات قائمة الدخل، وهي تلك المصاريف غير النقدية التي ينشئها المحاسبون؛ حتى توزع تكلفة الأصول الرأسمالية، والتي تتمثل في: المنشآت، الممتلكات، والمعَدات.

أهداف قوائم الدخل

تساعد قائمة الدخل الشركات في الكفاءة الاستثمارية والمالية للأنشطة التجارية، فضلًا عن العديد من الأهداف الأخرى، والتي تتمثل فيما يلي:

• إذا وُجدت زيادة في الأرباح، فستعمل على رفع قيمة أسهم الشركة في البورصة.
• تساعد في تقييم أداء الشركة وتحديدها للمستثمرين.
• تفسر مصروفات وإيرادات الشركة، وكذلك تحديد ربحيتها.
• توضح الجدارة المالية للشركة في سداد التزاماتها.
• يُعتمد عليها للتخطيط، واتخاذ القرارات المستقبلية، وكذلك عمل الإستراتيجيات.
• تُستخدم في الأمور التي تتعلق بالقروض داخل المؤسسات المالية والبنوك.

الجدير بالذكر أن قيود وهو أفضل برنامج محاسبة سحابي، يحقق كل تلك الأهداف وأكثر حينما تطلبه لمساعدتك في إنشاء قائمة الدخل لشركتك، كما يقدم نظام نقاط البيع، وأنظمة الفاتورة الإلكترونية، مما يساعدك في أن ترقى بشركتك إلى القمة.

عناصر قائمة الدخل

تحتوي قائمة الدخل على عدة عناصر رئيسة تساهم في تقديم صورة واضحة عن الأرباح والخسائر، والتي تتمثل فيما يلي:

إيرادات المبيعات

تمثل جميع الأموال التي تحصل عليها المنشأة من بيع منتجاتها أو خدماتها خلال الفترة المالية المغطاة في القائمة، والجدير بالذكر أن هذا الرقم يشمل جميع المبيعات، سواء كانت نقدية أو على الحساب، ويعد العنصر الأول والأهم في القائمة؛ لأنه يعكس قدرة المنشأة على توليد الدخل من نشاطها الرئيس.

مجمل الربح

هو الفرق بين إيرادات المبيعات وتكلفة البضاعة المباعة، ويُعبر عن الربح الأولي الذي تحققه المنشأة من مبيعاتها قبل خصم المصاريف التشغيلية، ولا تنسَ أن هذا الرقم يمثل مؤشرًا تقريبيًا للربحية الأساسية للنشاط التجاري قبل احتساب التكاليف الإضافية.

المصاريف التشغيلية

تشمل المصاريف التشغيلية جميع النفقات التي تنفقها المنشأة على تشغيل نشاطها التجاري، وتتضمن هذه النفقات:

• تكلفة المعدات.
• مصاريف التسويق.
• الإيجارات.
• رواتب الموظفين.
• التكاليف الإدارية الأخرى

الجدير بالذكر أن هذه المصاريف تُطرح من مجمل الربح؛ لتحديد الربح التشغيلي.

تكلفة البضاعة المباعة

تشمل جميع التكاليف المرتبطة بإنتاج السلع أو تقديم الخدمات المباعة، وتتضمن:

• المواد الخام.
• تكلفة العمالة.
• تكاليف الشحن.
• المصاريف المتعلقة بتعبئة وتغليف المنتجات.

هذا البند يساعد في تحديد مجمل الربح من خلال طرحه من إيرادات المبيعات.

الربح التشغيلي

هو الربح الناتج عن النشاط التجاري بعد خصم جميع المصاريف التشغيلية، والجدير بالذكر أن هذا الرقم يُعبر عن كفاءة المنشأة في إدارة عملياتها، وتحقيق الأرباح من نشاطها الأساسي، ومن المهم ملاحظة أن الربح التشغيلي لا يشمل المصاريف غير التشغيلية، مثل: الضرائب، والفوائد.

مصاريف الإهلاك

تمثل التوزيع التدريجي لتكلفة الأصول الثابتة (مثل: المعدات والآلات) على مدى عمرها الإنتاجي، والجدير بالذكر أن هذه المصاريف تُحسب في قائمة الدخل بشكل دوري؛ لتعكس الانخفاض في قيمة الأصول نتيجة للاستخدام والزمن.

مصروفات الفوائد

هي التكاليف التي تتحملها المنشأة؛ نتيجة القروض التي حصلت عليها، وهذه الفوائد تُدفع إلى البنوك أو الجهات المقرضة الأخرى، وتعكس تكلفة التمويل بالديون خلال الفترة المالية.

أرباح بيع استثمارات

هذا البند يُعبر عن الأرباح المحققة من بيع الأصول أو الاستثمارات التي لا تعد جزءًا من النشاط الرئيس للمنشأة، وتشمل:

• مبيعات الأراضي.
• المباني.
• الأصول المالية التي تمتلكها المنشأة.

مصروفات الضرائب

تشمل جميع المبالغ التي يتعين على المنشأة دفعها للسلطات الضريبية بناءً على أرباحها، وتُخصم من الربح قبل الضرائب؛ لتحديد الربح الصافي النهائي.

مثال على أهم عناصر قائمة الدخل 

عناصر قائمة الدخل الشامل

تشمل عناصر الدخل الشامل مجموعة متنوعة من البنود التي لا تضمن في صافي الربح أو الخسارة، ولكنها تؤثر على الوضع المالي للشركة، ومن أبرز هذه العناصر:

• مكاسب أو خسائر عمليات العملات الأجنبية: تتعلق بالتغيرات في أسعار الصرف التي تؤثر على الأصول والخصوم المقومة بعملات أجنبية.
• خسائر أو مكاسب في سعر الصرف: تحدث نتيجة تغيرات في قيمة العملة عند تحويل المبالغ المالية بين العملات المختلفة.
• مكاسب أو خسائر شراء الأوراق المالية: تشمل المكاسب أو الخسائر الناتجة عن إعادة تقييم أو بيع الأوراق المالية المتاحة للبيع.

الدخل الشامل

يُحتسب الدخل الشامل من خلال إضافة صافي الربح أو الخسارة إلى إجمالي عناصر الدخل الشامل، إذ يمثل هذا الرقم الصورة الكاملة للأداء المالي للشركة، بما في ذلك: العناصر التي لا تظهر في قائمة الدخل التقليدية.

مثال على عناصر قائمة الدخل الشامل

في هذا المثال، لدينا الشركة حققت صافي ربح قدره 100 ألف ريال سعودي في عام 2022م، و50 ألف ريال سعودي في عام 2023، وعند إضافة عناصر الدخل الشامل، نجد الآتي:

قيمة الأوراق المالية المعاد تصنيفها

حققت الشركة مكاسب قدرها 30 ألف ريال سعودي في 2022، ولكنها تكبدت خسائر قدرها 15 ألف ريال سعودي في 2023.

قيمة عمليات العملات الأجنبية

كانت هناك مكاسب قدرها 25 ألف ريال سعودي في 2022، و20 ألف ريال سعودي في 2023.

مكاسب/خسائر في سعر الصرف

تكبدت الشركة خسائر قدرها 10 آلاف ريال سعودي في 2022، لكنها حققت مكاسب قدرها 5 آلاف ريال سعودي في 2023.

عند جمع كل هذه العناصر، نحصل على إجمالي الدخل الشامل للشركة: 

• في عام 2022م، بلغ إجمالي الدخل الشامل 145 ألف ريال سعودي.
• عام 2023م، بلغ إجمالي الدخل الشامل 60 ألف ريال سعودي.

أنواع قائمة الدخل

يمكن تقسيم قوائم الدخل إلى نوعين رئيسين، وهما:

قائمة الدخل ذات الخطوة الواحدة

في هذا النوع من القوائم، تُجمع جميع الإيرادات في قسم واحد، سواء كانت إيرادات تشغيلية (مثل: مبيعات السلع أو الخدمات)، أو غير تشغيلية (مثل: إيرادات الفوائد أو الاستثمارات). 

بالمثل، تُجمع جميع المصروفات في قسم واحد، سواء كانت مصروفات تشغيلية (مثل: تكلفة البضائع المباعة والرواتب)، أو غير تشغيلية (مثل: الفوائد المدفوعة).

من خلال طرح إجمالي المصروفات من إجمالي الإيرادات، يمكن الوصول إلى صافي الربح أو الخسارة. ولكن هذا النوع من القوائم ليس مفيدًا بشكل خاص لتقييم الأداء المالي للعمليات التشغيلية؛ لأنه لا يفصل بين الربح التشغيلي وغير التشغيلي؛ بالتالي يفتقر المحللون إلى القدرة على تقييم الأداء التشغيلي بوضوح.

مثال على قائمة الدخل ذات الخطوة الواحدة

قائمة الدخل ذات الخطوات المتعددة

هذه القائمة تتبع منهجًا أكثر تفصيلًا، إذ تفصل بين الإيرادات التشغيلية وغير التشغيلية، وكذلك المصروفات.

في البداية، تُدرج الإيرادات التشغيلية، مثل: المبيعات، يليها خصم المصروفات التشغيلية مثل: تكلفة البضائع المباعة والرواتب؛ للوصول إلى الربح التشغيلي.

بعد ذلك، تُدرجج الإيرادات غير التشغيلية والمصروفات غير التشغيلية؛ للوصول إلى صافي الربح أو الخسارة، والجدير بالذكر أن هذا النوع من القوائم يمنح نظرة أكثر دقة وشمولية على الأداء المالي للمنشأة؛ لأنه يبرز الربح التشغيلي بشكل واضح.

تنويه

بالرغم من أن إعداد قائمة الدخل ذات الخطوات المتعددة يتطلب وقتًا أطول وجهدًا أكبر لجمع وتفصيل البيانات؛ إلا أنه يوفر معلومات أكثر دقة للمحللين والمستثمرين حول الأداء المالي للمنشأة؛ مما يساعدهم في اتخاذ قرارات استثمارية وإدارية أكثر اطلاعًا.

مثال على قائمة الدخل ذات الخطوات المتعددة

الأهمية العملية بين كلا النوعين

• قائمة الدخل ذات الخطوة الواحدة: تكون أبسط وأسرع في الإعداد، لكنها أقل فائدة لتحليل الأداء التشغيلي.
• ذات الخطوات المتعددة: على الرغم من تعقيدها، توفر معلومات أكثر دقة وشمولية حول الأداء المالي؛ مما يجعلها أداة تحليلية قيمة للمستثمرين والإدارة.

ما هو أفضل برنامج محاسبي سحابي متكامل؟

أما آن الأوان لتعرف ما هو أفضل برنامج محاسبة سحابي يؤدي تلك المهام بدلًا منك؟ بالتأكيد هذا البرنامج هو قيود، إذ حاز على إعجاب الملايين من الأشخاص؛ فهو يستطيع تصدير قائمة الدخل بكل سهولة ويسر، فضلًا عن تقديمه نظام نقاط البيع، وأنظمة الفاتورة الإلكترونية… إلخ، وكل ذلك بأسعار لا مثيل لها. الجدير بالذكر أن قيود ليس كمثل أي برنامج آخر، إذ يتمثل هدفه الأسمى في تقديم يد العون لكل الشركات، ومساعدتهم في ازدهار عملهم ووصوله إلى القمة؛ لذا أنصحك بتجربته بلا ريب، وستفهم كل ما أقوله حينئذ.

نموذج عن قائمة الدخل

إذا أردت تحميل نموذج قائمة الدخل؛ فما عليك سوى الضغط هنا.

تقرير قائمة الدخل فى برنامج قيود

 

قائمة الدخل هي إحدى القوائم المالية المهمة لأي منشأة فهي تقرير يظهر نتيجة أعمال المنشأة خلال فترة معينة بالإضافة إلى جميع المعلومات المتعلقة بالإيرادات والمصروفات.

والغرض الأساسي من قائمة الدخل هو معرفة صافي الربح أو صافي الخسارة، ويتم اقفال حساب الإيرادات والمصروفات في نهاية السنة ولا ترحل للقائمة المالية للسنة التالية.

ويستطيع رائد الأعمال من خلال قيود مقارنة قائمة الدخل بفترة سابقة (أسبوع – شهر – رُبع – سنة) مع تحديد عدد الفترات الزمنية المراد مقارنتها، بالإضافة إلى تحديد مستوى الحساب المرغوب إظهاره في قائمة الدخل أو إظهار نوع الحساب فقط، لتكون القوائم المالية واضحة له.

بإمكانك استعراض قائمة الدخل من خلال الضغط على القائمة المنسدلة – تقارير – قائمة الدخل

• تحليل متقدم:

يوجد في قائمة الدخل خاصية التحليل المتقدم التي تمكنك من إظهار بنود محددة من الإيرادات والمصروفات حسب ما ترغب بإظهاره من خلال خيار “التصفية” إما من خلال الحقول الإضافية التي تظهر لك إيرادات ومصروفات كل بند على حدة أو من خلال المنتجات أو المشاريع أو العملاء أو الموردين أو الموظفين وأخيرًا الفروع والمخازن.

وتستطيع مقارنة أداء المنشأة بين عدة بنود من خلال خيار “الأبعاد” بتحديد عدة حقول إضافية أو منتجات أو مشاريع أو عدة عملاء كذلك، وهذا يساعدك على إعداد قوائم مالية دقيقة.

 

اضغط هنا لمعرفة المزيد عن الحقول الإضافية.

• خاصية الفحص:

تتيح لك خاصية الفحص استعراض تفاصيل المبالغ المكونة للمبلغ الظاهر في التقرير، كالاطلاع على قيم كل عميل على حدة، وكذلك بالنسبة للموردين والفروع والمخازن، والمنتجات والمشاريع والموظفين، وأخيرًا المستندات.

 

قائمة الدخل: الأسئلة الشائعة

ما هي قائمة الدخل؟

قائمة الدخل، أو ما تُعرف بقائمة الأرباح والخسائر، هي وثيقة مالية توضح أداء الشركة المالي خلال فترة محددة من خلال تسجيل الإيرادات والمصروفات للوصول إلى صافي الربح أو الخسارة.

ما هي مكونات قائمة الدخل؟

تتضمن قائمة الدخل المكونات التالية:

1. الإيرادات: مبيعات الشركة من المنتجات أو الخدمات.
2. تكلفة البضائع المبيعة: التكاليف المباشرة المرتبطة بإنتاج المنتجات أو تقديم الخدمات.
3. مصاريف التسويق والإعلان: التكاليف المرتبطة بترويج المنتجات أو الخدمات.
4. المصاريف الإدارية والعمومية: تشمل التكاليف غير المباشرة مثل التأمين، مصاريف المكتب، الإيجار، الرواتب، ومصاريف السفر.
5. إجمالي الأرباح: الفرق بين الإيرادات وتكلفة البضائع المبيعة.
6. الخسائر: المصاريف الناتجة عن بيع الأصول بخسارة أو تكاليف غير عادية.
7. الفوائد: الفوائد المترتبة على القروض.
8. مصاريف الإهلاك والإطفاء: المصاريف غير النقدية لتوزيع تكلفة الأصول الرأسمالية.

ما هي أهداف قائمة الدخل؟

تساعد قائمة الدخل في:

1. تقييم الأداء المالي للشركة.
2. تحديد الربحية وقدرة الشركة على سداد التزاماتها.
3. التخطيط واتخاذ القرارات المستقبلية.
4. تقديم معلومات للمستثمرين والمؤسسات المالية.
5. زيادة قيمة الأسهم في البورصة.

ما الفرق بين قائمة الدخل ذات الخطوة الواحدة وقائمة الدخل ذات الخطوات المتعددة؟

1. قائمة الدخل ذات الخطوة الواحدة: تجمع جميع الإيرادات والمصروفات في أقسام واحدة، مما يجعلها أسهل في الإعداد لكنها أقل تفصيلاً.
2. قائمة الدخل ذات الخطوات المتعددة: تفصل بين الإيرادات والمصروفات التشغيلية وغير التشغيلية، مما يوفر معلومات أكثر دقة وتفصيلاً عن الأداء المالي.

كيف يمكنني إعداد قائمة الدخل؟

يمكنك إعداد قائمة الدخل باستخدام برامج المحاسبة السحابية مثل “قيود” التي تسهل عملية إعداد القوائم المالية وتوفر أنظمة متكاملة لإدارة الفواتير والمبيعات.

هل يمكن لقائمة الدخل أن تشمل عناصر غير نقدية؟

نعم، قائمة الدخل تشمل عناصر غير نقدية مثل مصاريف الإهلاك والإطفاء التي تعكس تكلفة الأصول الرأسمالية على مدى عمرها الإنتاجي.

كيف تساهم قائمة الدخل في تحسين القرارات الإدارية؟

من خلال تقديم صورة واضحة عن الإيرادات والمصروفات والأرباح والخسائر، تساعد قائمة الدخل الإدارة في اتخاذ قرارات مستنيرة بشأن تحسين الأداء المالي وتخطيط الاستراتيجيات المستقبلية.

هل يمكن لقائمة الدخل أن تؤثر على تقييم الشركة في البورصة؟

نعم، زيادة الأرباح المدرجة في قائمة الدخل يمكن أن ترفع من قيمة أسهم الشركة في البورصة وتعزز من ثقة المستثمرين في أدائها المالي.

في الختام

قائمة الدخل أو ما تسمى بقائمة الأرباح، أو قائمة التشغيل، أو بيان الدخل، هي طريقة لتوضيح خسائر وأرباح الشركة من خلال طرح المصروفات من الإيرادات؛ لذا ينبغي عليك أن تهتم بتلك القائمة أيما اهتمام؛ لما لها من تأثير مباشر على توضيح ربح وخسارة الشركة. والجدير بالذكر أن هذا النوع من القوائم له أربعة عناصر أساسية، ألا وهي: الإيرادات، المصروفات، الأرباح، والخسائر. ولأننا على علم تام بصعوبة إعداد تلك القائمة بمفردك؛ قدمنا لك قيود أفضل برنامج محاسبة سحابي على الإطلاق، إذ سينفذ ذلك بدلًا منك؛ لذا صب جُلَّ تركيزك على عملك الرئيس فقط، واترك الأمر لنا.

في ختام هذا المقال، نود أن نشير إلى أهمية قيود في مجال المحاسبة، إذ إنه يصدر كل أنواع القوائم، ومنها: قائمة الدخل، كما أنه يقدم نظام نقاط البيع، وأنظمة الفاتورة الإلكترونية المختلفة، وكل ذلك بأسعار تلائم الجميع، وتتلاءم مع معايير المحاسبة الدولية.

ماذا تنتظر بعد؟ جرِّب قيود الآن مجانًا، ولمدة 14 يومًا؛ ودع عنك ما يرهق تفكيرك، وتواصل معنا على الفور، واستمتع بوصول عملك إلى القمة.

انضموا إلى مجتمعنا الملهم! اشتركوا في صفحتنا على لينكد إن وتويتر لتكونوا أول من يطلع على أحدث المقالات والتحديثات. فرصة للتعلم والتطوير في عالم  المحاسبة والتمويل. لا تفوتوا الفرصة، انضموا اليوم!