القاموس المحاسبي

هي النقد الداخل والخارج المرتبط بالأنشطة الأساسية والمستمرة للمنشأة والتي تؤدي إلى تحقيق إيرادات من بيع السلع أو الخدمات. تشمل ما يحصل عليه النشاط من نقود، وما يدفعه مقابل تكاليف تشغيلية كالرواتب والمواد الخام والضرائب والإيجارات والفوائد.​

مكونات التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية

• نقدية الواردة من العملاء مقابل بيع المنتجات أو الخدمات.

• نقدية المدفوعة للموردين لشراء المواد الخام والبضائع.

• المدفوعات النقدية لرواتب الموظفين والأجور.

• دفع الضرائب المستحقة والمصروفات التشغيلية الأخرى.

• دفع فوائد القروض والالتزامات المالية المرتبطة بالنشاط التشغيلي.​

طرق حساب التدفقات النقدية التشغيلية

• الطريقة المباشرة: تجميع النقد الوارد من العملاء والنقد المدفوع للموردين والموظفين والسلطات الضريبية، وتحسب الفرق بين المصروفات والإيرادات النقدية.​

• الطريقة غير المباشرة: تبدأ بصافي الربح المحاسبي، ثم تُعدل بإضافة البنود غير النقدية مثل الإهلاك، وتعديل التغير في أصول وخصوم التشغيل للوصول لصافي النقد التشغيلي.​

أهمية التدفقات النقدية التشغيلية

• تعبر عن قدرة الشركة على توليد نقد من نشاطها الأساسي بفعالية.

• مؤشر على استدامة الأعمال والتشغيل دون الحاجة لتمويل خارجي مستمر.

• تستخدم لتقييم جودة الأرباح والتنبؤ بالقدرة على تغطية الالتزامات.​

• تمثل جزءًا مهمًا في تقارير التدفقات النقدية التي تساعد المستثمرين والإدارة في اتخاذ قرارات مالية سليمة.​

تأثير عناصر رأس المال العامل

• زيادة المخزون أو الحسابات المدينة يعني صرف نقدي، مما يقلل التدفقات النقدية التشغيلية.

• زيادة الحسابات الدائنة تعني تأجيل المدفوعات للموردين، مما يزيد التدفق النقدي التشغيلي.

• التغيرات في المصروفات المستحقة والمدفوعات مقدماً تؤثر على صافي التدفق النقدي.​