القاموس المحاسبي

أوراق الدفع (Notes Payable) هي سندات مكتوبة تعترف فيها الشركة بالدين وتتعهد بموجبها بدفع مبلغ أساسي (رأس المال) بالإضافة إلى الفائدة (إن وجدت) إلى الدائن في تاريخ استحقاق محدد في المستقبل. هذه الأوراق هي التزامات قانونية أكثر رسمية وتوثيقاً من الالتزامات الشفهية أو الحسابات الدائنة (Accounts Payable).

الفرق بين أوراق الدفع والحسابات الدائنة

تصنيف أوراق الدفع

تُصنف أوراق الدفع في الميزانية العمومية بناءً على تاريخ استحقاقها:

1. أوراق الدفع المتداولة (Current Notes Payable):

• هي الأوراق التي تستحق الدفع خلال سنة مالية واحدة أو دورة تشغيلية للشركة، أيهما أطول.
• تُدرج ضمن الخصوم المتداولة في الميزانية العمومية.

1. أوراق الدفع طويلة الأجل (Non-Current Notes Payable):

• هي الأوراق التي تستحق الدفع بعد أكثر من سنة مالية واحدة.
• تُدرج ضمن الخصوم غير المتداولة (طويلة الأجل).

المعالجة المحاسبية لأوراق الدفع

• التسجيل الأولي: تُسجل أوراق الدفع كزيادة في الخصوم عند إصدارها.
• مصروف الفائدة: إذا كانت الورقة تتضمن فائدة، يتم الاعتراف بـ مصروف الفائدة المتعلق بالدين في قائمة الدخل خلال الفترة التي تُصرف فيها الفائدة، بغض النظر عن تاريخ سدادها الفعلي (بموجب أساس الاستحقاق).
• السداد: عند سداد الورقة في تاريخ الاستحقاق، يتم تخفيض النقدية بقيمة المبلغ الأساسي والفوائد المتراكمة، وتُخفض أوراق الدفع من الخصوم.

أهمية أوراق الدفع في التحليل المالي

• تقييم الالتزامات: تُعد أوراق الدفع مؤشراً على مستوى الدين الرسمي للشركة وحجم التزاماتها تجاه المقرضين.
• تحليل السيولة: تُستخدم أوراق الدفع المتداولة في حساب نسب السيولة (مثل النسبة السريعة) لتقييم قدرة الشركة على سداد التزاماتها قصيرة الأجل.
• تكلفة الدين: يساعد مصروف الفائدة المرتبط بأوراق الدفع في حساب تكلفة الاقتراض للشركة، وهو عنصر مهم في تقييم الربحية والرفع المالي.