القاموس المحاسبي

ما المقصود بنسبة الربحية؟

نسبة الربحية أو هامش الربح (Profit Margin) تمثل واحدة من أهم النسب والمؤشرات المالية التي تُستخدم في التحليل المالي ومتابعة الأداء التشغيلي للمؤسسات والشركات، الكبيرة والصغيرة. ببساطة، تكشف هذه النسبة مدى قدرة الشركة على توليد ربح حقيقي من كل ريال تحققه من المبيعات بعد استبعاد جميع التكاليف المباشرة وغير المباشرة. وتشمل تلك التكاليف تكلفة الإنتاج، المصاريف التشغيلية، الضرائب، الفوائد وأية نفقات أخرى تتعلق بالنشاط. تعكس نسبة الربحية عمق العمل التجاري – فكلما ازدادت، دل ذلك على كفاءة المنشأة في التحكم بالمصروفات وتعظيم المردود المالي.

أنواع نسب الربحية

• هامش الربح الإجمالي: يوضح النسبة المئوية للربح الناتج عن المبيعات بعد خصم تكلفة البضاعة المباعة، دون احتساب المصاريف التشغيلية الأخرى.

• هامش الربح التشغيلي: يُحسب بعد طرح التكاليف التشغيلية من مجمل الربح، ليعطي صورة أوضح عن مدى كفاءة الإدارة الداخلية في السيطرة على المصاريف المرتبطة بالتشغيل اليومي للنشاط.

• هامش الربح الصافي: الأهم والأشمل، إذ يُعبّر عن صافي الأرباح المتبقية بعد خصم جميع التكاليف، التشغيلية وغير التشغيلية، والضرائب والفوائد، ويعكس القدرة الفعلية للشركة على تحقيق العائد للملاك.

أهمية نسبة الربحية ودلالاتها

نسبة الربحية تُعد أداة مراقبة مستمرة للجدوى الاقتصادية لأداء الشركة. فهي تُستعمل في مراقبة توجهات الربح عبر الزمن – هل المؤشرات صاعدة أم هابطة؟ ويمكن أيضاً مقارنة الربحية بين قطاعات أو شركات منافسة لنفس النشاط أو السوق. كما أن هذه النسبة تكشف مبكراً عن وجود مشكلات متعلقة بارتفاع التكاليف أو انخفاض المبيعات، مما يساعد الإدارة في تدارك مواطن الخلل وتطوير الاستراتيجيات التجارية بشكل أفضل. وتعد نسبة الربحية إحدى الدلائل الرئيسية لدى المستثمرين عند اتخاذ قرار الشراء أو الاستثمار في الشركات.

كيفية حساب نسبة الربحية

تعتمد آلية الحساب على نوع النسبة، لكن القاعدة الأساسية هي:
$\text{نسبة الربحية = (صافي الربح ÷ إجمالي الإيرادات) × 100}$
ويمكن تطبيقها أيضاً على مستوى المنتج الواحد أو على الإجمالي السنوي لأداء المؤسسة.

أمثلة تطبيقية على نسبة الربحية

إذا بلغت مبيعات شركة 500,000 ريال وكانت التكاليف الإجمالية 400,000 ريال، يكون صافي الربح 100,000 ريال.
نسبة الربحية = (100,000 ÷ 500,000) × 100 = 20%
هذا يدل أن الشركة تحتفظ بعائد 20% من كل ريال مبيعات بعد سداد التكاليف، ما يوضح مدى فعالية سياسة التسعير والإدارة المالية للمؤسسة.