القاموس المحاسبي

التحليل المالي هو عملية منظمة لتحويل البيانات المالية الخام من القوائم المالية إلى معلومات ذات دلالة تدعم الإدارة والمستثمرين في تقييم أداء المؤسسة المالي، تشخيص نقاط القوة والضعف، ومتابعة التغيرات الهيكلية في المركز المالي عبر فترات زمنية متعددة.

أهداف التحليل المالي

• تقييم المركز المالي والائتماني للمنشأة والقدرة على الاستمرار.

• دعم الإدارة في اتخاذ قرارات التخطيط والرقابة والتمويل.

• تحديد نقاط القوة والضعف الداخلية والفرص والتحديات الخارجية.

• تحليل الأداء والاستدامة المالية وتوقع المخاطر المحتملة.

• توفير معلومات دقيقة للمستثمرين والجهات التمويلية للمساعدة في قرارات الاستثمار.

أنواع التحليل المالي

• تحليل النسب المالية: مثل نسبة السيولة، معدل دوران الأصول، هامش الربح، نسب المديونية.

• التحليل الأفقي (الزمني): مقارنة الأرقام المالية لفترات متتالية للكشف عن الاتجاهات.

• التحليل الرأسي: دراسة مكونات القوائم المالية كنسب مؤية من إجمالي المبيعات أو الموجودات.

• تحليل الاتجاهات والتنبؤات: تحديد مسارات نمو أو هبوط الأداء المالي عبر الزمن.

خطوات التحليل المالي

1. جمع وتدقيق البيانات المالية من القوائم المالية الأساسية (الميزانية وقائمة الدخل والتدفقات النقدية).

2. إعادة تبويب وتصنيف البيانات حسب أغراض التحليل.

3. تطبيق أدوات وتقنيات التحليل المالي مثل النسب المالية أو التحليل الزمني.

4. تفسير النتائج وتقديم توصيات للإدارة أو المستثمرين حول القرارات المالية والإدارية.

خصائص التحليل المالي الفعال

• الدقة في استخدام بيانات مالية موثوقة ومحكمة.

• الموضوعية وعدم التحيز في التفسير واتخاذ القرارات.

• الشمولية بتغطية كافة النواحي المالية ذات الصلة بالمؤسسة.

• القدرة على الربط بين البيانات التاريخية والتوقعات المستقبلية لتحسين التخطيط المالي.

أدوات التحليل المالي

• تحليل النسب المالية (سيولة وربحية ومديونية وكفاءة).

• التحليل المقارن بين المؤسسات نفسها أو بين فترات متتالية.

• أدوات التحليل الإحصائية والبرمجيات المالية المتخصصة.