القاموس المحاسبي

الدين المعدوم هو مبلغ مالي مستحق للشركة مقابل مبيعات أو خدمات لم يتم تحصيله ويُعتقد بأنه لن يمكن استرجاعه نتيجة لفشل المدين في السداد، سواء لأسباب تجارية أو شخصية أو قانونية. في النظام المحاسبي السعودي، يُصنف الدين كمديونية معدومة بعد استنفاد كافة محاولات التحصيل خلال فترة زمنية معينة (عادة 3 سنوات للديون العامة، و5 سنوات للبنوك وشركات الإقراض)، أو بحكم قضائي بات يُثبت عدم قدرة المدين على السداد.​

أسباب الديون المعدومة

• إفلاس المدين أو تعثره المالي، ما يفقده القدرة عن الوفاء بالديون.

• اختفاء المدين أو فقدان وسائل الاتصال معه.

• ضعف أو غياب الضمانات القانونية أو الاتفاقيات المعتمدة.

• النزاعات القانونية أو رفض المدين للسداد لأسباب قانونية أو تجارية.

• السياسات الائتمانية غير الفعالة وضعف متابعة الحسابات المدينة.​

معالجة الديون المعدومة في المحاسبة

• يتم تقييم الحسابات المدينة بانتظام ليتم تحديد الديون التي يُحتمل عدم تحصيلها.

• تسجيل مخصص للديون المشكوك فيها يُخصم من إجمالي الحسابات المدينة.

• عند التأكد من عدم قابلية الدين للتحصيل يُشطب الدين من الحسابات عن طريق قيد محاسبي خاص، مع تحميل المصروفات على حساب مصروف الديون المعدومة.

• في حال تحصيل أي جزء من الدين السابق شطبه يُسجل كإيراد استرداد للديون المعدومة.​

أثر الديون المعدومة على الشركة

• تقليل الأرباح الصافية وذلك بسبب تحميل المصروفات المتعلقة بها.

• تحسين دقة القوائم المالية من خلال عرض القيمة الصافية المتوقعة للتحصيل.

• خفض العبء الضريبي للشركة كمصروف يُحسب للخصم الضريبي حسب نظام ضريبة الدخل السعودي.

• تمثل مجالًا هامًا لإدارة المخاطر الائتمانية وتعزيز كفاءة إدارة الحسابات المدينة.​

القوانين والتنظيمات ذات الصلة

• في السعودية، تنظم هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) كيفية إثبات وشطب الديون المعدومة وفقًا للقوانين الضريبية ونظام الشركات مع حفظ المستندات القانونية.

• يجب أن تكون إجراءات الشطب موثقة بشكل كامل مع إنذارات كتابية أو أحكام قضائية نهائية للحفاظ على صحة السجلات المالية والضريبية.​