القاموس المحاسبي

الرصيد النقدي (Cash Balance) هو المبلغ المالي المتوفر فعلاً في يد الشركة أو في حساباتها البنكية عند نهاية فترة محاسبية محددة، ويعبر عن السيولة الفورية التي يمكن استخدامها في العمليات اليومية مثل دفع الرواتب، شراء المواد، أو تسديد الالتزامات. يشمل الرصيد النقدي النقد الورقي، العملات المعدنية، والودائع تحت الطلب التي يمكن سحبها فورًا دون قيود.
يختلف الرصيد النقدي عن التدفقات النقدية حيث أن الأخير يشير إلى حركة النقد الداخلة والخارجة خلال فترة زمنية.

مكونات الرصيد النقدي

• النقد المتوفر بالصندوق: الأموال الورقية والمعدنية المتاحة في مؤسسات الأعمال.

• الأرصدة في الحسابات البنكية: الحسابات الجارية وحسابات التوفير التي يمكن الوصول إليها فوراً.

• الشيكات المستلمة وغير المصروفة: أحيانًا تُدرج ضمن الرصيد النقدي إذا كانت قابلة للتحصيل الفوري.

أهمية الرصيد النقدي

• يضمن قدرة الشركة على الوفاء بالالتزامات القصيرة الأجل والدفع الفوري للنفقات.

• يُستخدم في تسوية الحسابات البنكية مع السجلات الداخلية لضمان عدم وجود أخطاء أو تلاعب.

• يُعتبر مؤشرًا رئيسيًا على الصحة المالية والقدرة على تلبية الاحتياجات الطارئة.

• يُساعد الإدارة في تخطيط السيولة اليومية واتخاذ القرارات التشغيلية والمالية السليمة.

كيفية إدارة الرصيد النقدي

• إجراء تسويات مصرفية دورية لمطابقة الرصيد المسجل في الدفاتر مع كشف الحساب البنكي.

• مراقبة حركة النقدية الداخلة والخارجة لضمان الحفاظ على مستوى ملائم من السيولة.

• توزيع الأرصدة النقدية بين الأصول السائلة والعوائد الاستثمارية القصيرة الأجل دون المساس بالاحتياجات الفورية.

الفرق بين الرصيد الدفتري والرصيد البنكي

• الرصيد الدفتري: هو المبلغ المسجل في سجلات الشركة بناءً على قيود المحاسبة، وقد لا يعكس التحركات البنكية اللحظية.

• الرصيد البنكي: هو المبلغ الفعلي المتوفر في البنك حسب كشف الحساب، ويشمل أي عمليات متأخرة مثل الشيكات المعلقة أو الإيداعات غير المحسوبة بعد.