القاموس المحاسبي

الحسابات الدائنة (Accounts Payable) تمثل المبالغ المستحقة على الشركة لمورديها أو مزودي الخدمات نتيجة شراء سلع أو خدمات بالآجل، حيث لم يتم سدادها بعد. يتم تسجيل هذه الحسابات كالتزامات مالية في الجانب الدائن من الميزانية العمومية، وتعتبر التزامًا للشركة تجاه الغير يجب تسويته في الوقت المناسب للحفاظ على سمعة الشركة وعلاقاتها التجارية.

أهمية الحسابات الدائنة

• تساعد في تحسين إدارة النقد من خلال دفع المبالغ حسب شروط وعقود الاتفاق مع الموردين.

• توفر ترتيبًا ماليًا منظمًا يسهل متابعة الالتزامات والدفعات.

• تساهم في تحسين العلاقات التجارية وضمان استمرارية التوريد والخدمات.

• تعكس قدرة الشركة على إدارة التزاماتها قصيرة الأجل وتحافظ على السيولة التشغيلية.

أنواع الحسابات الدائنة

• حسابات دائنة تشغيلية: مثل الشراء من الموردين مقابل سلع وخدمات مباشرة لنشاط الشركة.

• حسابات دائنة غير تشغيلية: مثل الضرائب المستحقة، الرواتب أو الأجور المستحقة الدفع، الالتزامات القانونية.

كيفية إدارة الحسابات الدائنة

• مراقبة الشروط والآجال المالية للمدفوعات لضمان الالتزام.

• التحقق من الفواتير ومطابقتها لأوامر الشراء ومستوى الخدمة.

• استخدام برامج إدارة الحسابات الدائنة لتعزيز الشفافية والكفاءة وضبط التدفقات المالية.

• تسوية الحسابات بانتظام للحفاظ على السجل المالي الدقيق والعلاقات الجيدة مع الموردين.

الفرق بين الحسابات الدائنة والحسابات المدينة

• الحسابات الدائنة: التزامات مالية على الشركة يجب دفعها، تمثل الأموال المستحقة للموردين والدائنين.

• الحسابات المدينة: حقوق مالية للشركة يجب تحصيلها من العملاء، تمثل المبالغ المستحقة للشركة من الغير.