القاموس المحاسبي

القوائم الدورية (Periodic Statements) هي تقارير مالية تُعد بشكل منتظم في أوقات زمنية محددة كالشهر أو الربع أو السنة المالية، بهدف توثيق العمليات والأنشطة المالية للمؤسسة ورصد أدائها، مقارنة الفترات مع بعضها البعض، والكشف المبكر عن نقاط القوة والضعف المالية.
تتضمن القوائم الدورية بيانات مفصلة حول الإيرادات، المصروفات، الأرباح أو الخسائر، المركز المالي، وحركة النقد، ما يوفر للإدارة والمستخدمين الخارجيين أساسًا موضوعيًا لمراقبة تطورات الأداء واتخاذ قرارات دقيقة وسريعة.

أهمية القوائم الدورية

• تقييم مستمر للأداء: تُمكن الإدارة من رصد التغيرات الدورية واكتشاف الانحرافات عن الموازنات والخطط المسبقة.

• تيسير اتخاذ القرار: بفضل تحديث البيانات الدائم، تصبح القدرة على التخطيط والتحكم في الموارد أفضل وأكثر فعالية.

• تعزيز الثقة والشفافية: تُعد القوائم الدورية أساسًا لتقارير الإفصاح الدوري للمستثمرين والممولين، وتعكس التزام الشركة بقواعد الحوكمة والامتثال للمعايير المحاسبية.

• رقابة محاسبية وضريبية: تساعد الجهات الرقابية والضريبية في فحص صحة الحسابات والتأكد من عدم وجود مخالفات خلال العام المالي.

أنواع القوائم الدورية

• قائمة الدخل الدورية: توضح الإيرادات والمصروفات والأرباح أو الخسائر في فترة محددة، وتُستخدم لمراقبة ربحية الشركة بانتظام.

• قائمة المركز المالي الدورية (الميزانية الدورية): تعطي Snapshot عن الأصول والخصوم وحقوق الملكية مع نهاية كل فترة، وليس فقط في نهاية السنة.

• قائمة التدفقات النقدية الدورية: تلخص المصادر والاستخدامات النقدية خلال الفترة، ما يتيح توقع الأزمات والتخطيط التمويل الحكيم.

• قائمة حقوق الملكية الدورية: توضح التغيرات التي طرأت على رأس المال والأرباح المحتجزة خلال الفترة المالية.

الفرق بين القوائم الدورية والقوائم السنوية

• القوائم الدورية تتابع الأداء المالي التشغيلي ووضع السيولة شهريًا أو كل ربع سنة، بينما القوائم السنوية تلخص نتائج العام بالكامل دون رصد التفاصيل الشهرية.

• الاعتماد على القوائم الدورية يسمح للإدارة بمعالجة المشكلات فور ظهورها بدلًا من انتظار نهاية الفترة السنوية.

أهميتها في التحليل المالي والتخطيط

يُعتمد على القوائم الدورية كأساس لتحليل الانحرافات، إعداد التوقعات، وقياس معدلات النمو والمؤشرات المالية الأخرى. بدون هذه القوائم، تفقد الشركات القدرة على مراقبة الأداء المستمر والتعامل مع التقلبات في السوق بسرعة وفاعلية.