القوائم المالية هي سجلات مكتوبة تُظهر الأنشطة التجارية والأداء المالي للشركات. غالبًا ما تُدققها الوكالات الحكومية والمحاسبون والشركات لضمان الدقة ولأغراض تتعلق بالضرائب أو التمويل أو الاستثمار.
أهم ثلاثة أنواع للقوائم المالية هي: قائمة الدخل، والميزانية العمومية، وقائمة التدفق النقدي. ترتبط هذه القوائم الأساسية الثلاثة بعضها ببعض بصورة معقدة؛ لذا سنشرح في هذا المقال كيف تتلاءم جميعها معًا.
باتباع الخطوات التالية، ستتمكن من ربط هذه القوائم الثلاث بنفسك.
نظرة عامة على أهم ثلاث قوائم مالية
-
قائمة الدخل
غالبًا ما ستكون قائمة الدخل أول مكان يدقق عليه المستثمرين والمحللين. تُظهر هذه القائمة أداء الشركة أو المؤسسة طَوال كل فترة محاسبية، كما تُظهر إيرادات المبيعات في أعلى هذه القائمة.
تُخصم بعد ذلك في هذه القائمة تكلفة البضائع المباعة لحساب الأرباح الإجمالية Gross profit.
من هنا، يتأثر الربح الإجمالي بمصاريف التشغيل والدخل الأخرى بحسب طبيعة العمل لحساب صافي الدخل للشركة.
الخصائص الرئيسة:
- تُظهر هذه القائمة الإيرادات والمصروفات الخاصة بالشركة.
- تُظهر أداء الشركة خلال فترة زمنية (سنة واحدة، ربع سنة، إلخ).
- تستخدم قواعد المحاسبة مثل المطابقة Matching والاستحقاقات Accruals لتمثيل الأرقام.
- تُستخدم لتقييم الربحية.
-
الميزانية العمومية
تعرض الميزانية العمومية أصول الشركة وخصومها وحقوق المساهمين فيها في وقت معين. يجب أن يتوازن جانبا الميزانية العمومية؛ أي يجب أن تتساوى الأصول مع الخصوم، بالإضافة إلى حقوق الملكية.
يبدأ قسم الأصول بالنقد والمكافئ النقدي، والذي يجب أن يساوي الرصيد الموجود في نهاية قائمة التدفق النقدي.
ثم تعرض الميزانية العمومية الرصيد الختامي في كل حساب رئيسي من فترة إلى أخرى، وتعرض صافي الدخل من تدفقات قائمة الدخل إلى الميزانية العمومية كتغيير في الأرباح المحتجزة.
الخصائص الرئيسة:
- تُظهر المركز المالي للشركة.
- يجري التعبير عنها بوصفها “لقطة” أو صورة مالية للشركة في نقطة زمنية محددة (على سبيل المثال، اعتبارًا من 31 كانون الأول ديسمبر 2022).
- تتكون من ثلاثة أقسام: الأصول والخصوم وحقوق المساهمين.
-
قائمة التدفق النقدي
تعمل قائمة التدفق النقدي على تعديل صافي الدخل لأي مصروفات غير نقدية. ثم تُحسَب التدفقات النقدية الداخلة والخارجة باستخدام التغييرات في الميزانية العمومية.
تعرض قائمة التدفق النقدي التغيير الحاصل في النقد في كل فترة محاسبية، بالإضافة إلى الرصيد النقدي في بداية نهاية كل فترة.
الخصائص الرئيسة:
- تُظهر الزيادة والنقصان في النقد.
- يجري التعبير عنها خلال فترة زمنية (على سبيل المثال، سنة واحدة، ربع سنة، سنة حتى تاريخه، إلخ.)
- تتكون من ثلاثة أقسام: النقد من العمليات، والنقد المستخدم في الاستثمار، والنقد من التمويل.
- تُظهر صافي التغيير في الرصيد النقدي من بداية الفترة إلى نهايتها.
كيف تُستخدَم هذه القوائم المالية الثلاث في النمذجة المالية؟
النمذجة المالية هي عملية إنشاء تمثيل للوضع المالي للشركة باستخدام المعادلات والبيانات الرياضية للتنبؤ بأدائها المالي. يجري استخدام هذه القوائم المالية الرئيسة الثلاث مدخلاتٍ في النماذج المالية لتوقع الأداء المالي للشركة في المستقبل.
فيما يلي بعض الطرق التي بها تُستخدَم كل عبارة في النمذجة المالية:
- قائمة الدخل: توفر هذه القائمة معلومات حول إيرادات الشركة ومصروفاتها وربحها في فترة زمنية. وتُستخدم لتوقع الإيرادات والمصروفات المستقبلية، والتي تعدُّ مدخلاتٍ هامةً للنماذج المالية.
قد يستخدم المحللون أيضًا هذه القائمة لحساب النسب المالية الهامة مثل هامش الربح الإجمالي وصافي هامش الربح، والتي تُستخدم لتقييم ربح الشركة.
- الميزانية العمومية: توفر الميزانية العمومية معلومات حول أصول الشركة وخصومها وحقوق المساهمين في نقطة زمنية محددة. وهي تُستخدَم لتوقع التغيرات المستقبلية في هذا الصدد، والتي تعد مدخلات هامة للنماذج المالية.
قد يستخدم المحللون أيضًا الميزانية العمومية لحساب النسب المالية مثل نسبة الدين إلى حقوق الملكية، والتي تُستخدم لتقييم الصحة المالية للشركة.
- قائمة التدفق النقدي: توفر قائمة التدفق النقدي معلومات حول التدفقات النقدية الداخلة والخارجة للشركة في فترة زمنية. وهي تُستخدم لتوقع التدفقات النقدية المستقبلية، والتي تعتبر مدخلات هامة للنماذج المالية.
قد يستخدم المحللون أيضًا قائمة التدفق النقدي لحساب النسب المالية مثل نسبة تغطية التدفق النقدي، والتي تُستخدم لتقييم قدرة الشركة على توليد النقد والوفاء بالتزاماتها المالية.
كيف يساعدك برنامج محاسبة قيود على تجهيز قوائمك المالية؟
قيود برنامج محاسبي سحابي يقدم لكَ حلولاً محاسبية تُمكِّنك من تجهيز قوائمك المالية التي تحتاج إليها في عملك.
باستخدام قيود، تستطيع مقارنة قوائمك المالية بفترات سابقة مع تحديد عدد الفترات الزمنية المراد مقارنتها، بالإضافة إلى تحديد مستوى الحساب المرغوب في إظهاره أو إظهار نوع الحساب فقط.
مع قيود، ستتمكّن مثلاً من استعراض هذه القائمة بالضغط على القائمة المنسدلة، ثم تقارير، ثم قائمة الدخل. ومن ثَم ستحصل على خصائص عدة:
-
إجراء تحليل متقدم
يوجد في هذه القائمة خاصية التحليل المتقدم التي تمكِّنك من إظهار بنود محددة من الإيرادات والمصروفات من خلال خِيار “التصفية”.
-
فحص القوائم المالية
تتيح لك خاصية الفحص استعراض تفاصيل المبالغ المكونة للمبلغ الظاهر في التقرير، مثل الاطلاع على قيم كل عميل على حدة، وكذلك للموردين والفروع والمخازن، والمنتجات والمشاريع والموظفين والمستندات.
في الختام
إذًا كما رأينا، توفر هذه القوائم المالية الرئيسة الثلاث معلومات حول إيرادات الشركة ومصروفاتها وأصولها والتزاماتها وحقوق المساهمين فيها وتدفقاتها النقدية. كما تستخدم النمذجة المالية هذه القوائم المالية مدخلاتٍ للتنبؤ بالأداء المالي للشركة في المستقبل.
في ختام مقالنا هذا، نريد التذكير بأنَّ قيود برنامج محاسبي سهل الاستخدام يوفر لكَ حلولاً ومميزاتٍ متنوعةً مثل الفاتورة الإلكترونية، ونظام نقاط البيع.
جرِّب قيود الآن مجانًا، ولمدة 14 يومًا، واحصل على باقات متنوعة تناسب جميع مشاريعك.
