هناك أنواع مختلفة من الضرائب التي تفرضها الدول على تداول الخدمات والمنتجات فيها، والغرض الأساسي من فرض الضرائب هو تعزيز التنمية الاقتصادية والحصول على سيولة دورية في خزائن الدولة المالية، ومن أهم هذه الضرائب ضريبة الخصم والإضافة أو ضريبة الخصم والتحصيل، التي يتم فرضها على الخدمات المتداولة في مجالات التجارة والصناعة في البلدان المختلفة، ومن خلال مقالنا اليوم نتعرف سويًا على ضرائب الخصم والإضافة وكيف يساعدك نظام قيود المحاسبي في حسابها ومعرفة قيمتها وينبهك إلى قيمتها بالنسبة لمجالك، وما الاعتبارات الواجب مراعاتها عند سدادها لكي تتمكن من الاستفادة منها بأكبر شكل ممكن، فعلى الرغم من أنها تندرج تحت بند الضرائب إلا أنها مفيدة لك كمشتري، كما تفيد الدولة أيضًا، وسنوضح ذلك بالتفصيل من خلال المقال.
تُعتبر الضرائب أداة حيوية تستخدمها الدول لتحقيق التنمية الاقتصادية وتوفير سيولة مستمرة لخزائنها. ومن بين أبرز هذه الضرائب، تبرز ضريبة الخصم والإضافة، أو ما تُعرف أيضًا بـ ضريبة الخصم والتحصيل. تُفرض هذه الضريبة الهامة على الخدمات المتداولة في القطاعات التجارية والصناعية المختلفة. في هذا المقال الشامل، سنتعمق في مفهوم ضرائب الخصم والإضافة وأهميتها، وكيف يمكن لنظام قيود المحاسبي مساعدتك بكفاءة في حساب ضريبة الخصم والإضافة وتحديد قيمتها الدقيقة لعملياتك التجارية، بالإضافة إلى تنبيهك بالمبالغ المستحقة. سنستعرض أيضًا اعتبارات أساسية عند سداد ضريبة الخصم والإضافة لضمان استفادتك القصوى منها كمشتري، بجانب دورها الهام في دعم الإيرادات الحكومية. تابع معنا لتفهم كيف يمكن لهذه الضريبة، على الرغم من كونها ضمن الالتزامات الضريبية، أن تكون في صالحك وعاملًا محفزًا للاقتصاد الوطني.
ما هي ضريبة الخصم والإضافة
ضريبة الخصم والإضافة أو ضريبة الخصم والتحصيل مصطلح يشير إلى مبلغ بسيط يتم خصمه من ثمن الخدمة التي تحصل عليها من البائع، ثم سداده إلى مصلحة الضرائب، ليتم تحويله إلى إشعار خصم يُقدم إليك من جهة البائع، ليتم إرفاقه مع الإقرار الضريبي الخاص بك حين تقديمه؛ فيقلل قيمة المبلغ المطلوب منك كضريبة دخل.
يشير هذا التعريف إلى أن هذا النوع من الضرائب يرتبط بالمجالات الخدمية والصناعية والتجارية، كما أنه يُسهل تنظيم عمليات تحصيل الضرائب ويجعلها موثوقة وواضحة أكثر، كما يجعل المعاملات الضريبة سلسة بالنسبة للحكومة، ومن الجدير بالذكر أنه يتم احتساب هذه الضريبة بعد إتمام الخصومات التجارية والضرائب الأخرى المفروضة عليك كمشتري، كما أنها تختلف عن الخصومات التي يقوم التاجر بتقديمها للمشترين.
ضريبة الخصم والإضافة هي آلية ضريبية يستخدمها البائعون في العديد من الدول لتحصيل الضرائب نيابة عن الحكومة. بموجب هذه الآلية، يقوم البائع بخصم مبلغ معين من قيمة الفاتورة التي يقدمها للمشتري (عادةً من ضريبة القيمة المضافة أو ضريبة مشابهة)، ويقوم بتحويل هذا المبلغ إلى مصلحة الضرائب. يتم تقديم إشعار خصم للمشتري من قبل البائع، ويمكن للمشتري إرفاقه مع الإقرار الضريبي الخاص به. و تختلف ضريبة الخصم والإضافة عن الخصومات التجارية التي يقدمها التاجر للمشتري، فهي مرتبطة بتطبيق ضرائب حكومية وتساعد في تسهيل عملية تحصيل الضرائب.
ما الهدف من فرض ضريبة الخصم والإضافة؟
تعتبر ضريبة الخصم والإضافة إحدى الآليات الضريبية التي تُفرض على المعاملات التجارية بهدف تحقيق عدة أهداف استراتيجية على المدى الطويل، دون زيادة في العبء المالي الكلي على الدولة. من أبرز الأهداف التي تحققها هذه الضريبة:
- ضمان تدفق مستمر للموارد المالية: تهدف الضريبة إلى ضمان توفير سيولة مالية منتظمة لمصلحة الضرائب، مما يعزز من الاستقرار المالي للدولة ويقلل من الاعتماد على التحصيل السنوي المكثف، وبالتالي تحسين القدرة على تمويل المشاريع العامة دون انقطاع.
- تقليل فجوات التحصيل الضريبي: من خلال فرض ضريبة الخصم والإضافة، يمكن للدولة تحديد بوضوح من هم الأشخاص أو الكيانات الملتزمة بسداد الضرائب، مما يسهل مراقبة تحصيل الضريبة بشكل فعال ويعزز من دقة تقدير المبالغ المستحقة.
- تقوية رقابة الدولة على المعاملات التجارية: هذه الضريبة تتيح للدولة أن تشارك في المراقبة الضريبية عبر تفاعل مباشر مع كل من الموردين والمستهلكين، مما يمنع أي تلاعب أو محاولة تهرب من المسؤوليات الضريبية، ويجعل الرقابة أكثر شفافية وقوة.
- تقسيم العبء الضريبي بشكل متوازن: بدلاً من أن يتم تحميل الشركات والأفراد عبءًا ضريبيًا كبيرًا في نهاية العام، يتم توزيع هذا العبء تدريجيًا عبر كل معاملة تجارية، مما يساعد في تقليل الضغط المالي الذي قد يواجهه المكلفون بالضريبة عند تقديم الإقرارات السنوية.
- تعزيز العدالة الضريبية: من خلال توزيع المسؤولية الضريبية بين مختلف الأطراف المتعاملة في العملية التجارية، تضمن ضريبة الخصم والإضافة توزيعًا عادلًا للعبء الضريبي على جميع المعاملات الاقتصادية، مما يساهم في تحقيق مبدأ العدالة الضريبية.
لماذا تُفرض ضرائب الخصم والإضافة
نستنتج مما سبق أن العائد أو الهدف من فرض هذا النوع من الضرائب ليس ربحيًا، بل هناك أهداف أخرى تفيد الدولة التي تستقبل تلك الدفعات، وتفيد الموردين أيضًا، وهذه الأهداف تتمثل في التالي:
الهدف من فرض ضريبة الخصم والإضافة ليس فقط تحصيل الإيرادات الضريبية، بل أيضًا تحقيق مجموعة من الأهداف التي تفيد الاقتصاد بشكل عام. من أبرز هذه الأهداف:
بالنسبة للدولة
- تعزيز تمويل خزينة الدولة المالية، وعدم جعل مواردها مقصورة على أوقات محددة أو مصادر معينة.
- تحديد الأشخاص الذين نُقرض عليهم الضرائب، واحتساب المبالغ التي يجب عليهم سدادها لتحصيلها.
- تقليل ظهور مشكلة التهرب الضريبي وإتمام المعاملات التجارية تحت رعاية الأجهزة الرقابية للدولة.
- تنظيم تقديم الإقرارات الضريبية، وعدم تركها تحت تصرف طرف من أطراف العملية التجارية دون غيره منعًا للاحتيال.
- تعزيز الإيرادات المالية للدولة: تساهم ضريبة الخصم والإضافة في تمويل خزينة الدولة بشكل مستمر، حيث لا تقتصر مواردها على أوقات أو مصادر محددة.
- تحديد المسؤولين عن سداد الضرائب: يسهل النظام عملية تحديد الأشخاص أو الشركات الخاضعة للضريبة، مما يسهل حساب المبالغ المستحقة وتحصيلها بشكل أكثر دقة.
- مكافحة التهرب الضريبي: يساعد النظام في تقليل احتمالية التهرب الضريبي من خلال إجراء العمليات التجارية تحت إشراف ورقابة الأجهزة المعنية بالدولة.
- تنظيم المعاملات الضريبية: يساهم النظام في تنظيم تقديم الإقرارات الضريبية وتوحيد الإجراءات، مما يقلل من فرص الاحتيال أو التلاعب.
بالنسبة للممول
حينما يسدد الممول الضريبة يحصل على إشعار من البائع، ومع حصوله على إشعارات متعددة يقل مبلغ الضرائب المفروض على الدخل، فإن كان مُطالبًا بسداد 1000 ريال قيمة ضريبة الدخل ولديه ما قيمته 200 ريال من إشعارات الخصم فلن يُسدد سوى 800 ريال فقط من إجمالي ضريبة الدخل.
- تقليل العبء الضريبي: من خلال نظام الإشعارات، يحصل الممول على خصومات من المبالغ المستحقة عليه، مما يساعد في تقليل ضريبة الدخل الإجمالية التي يجب دفعها. على سبيل المثال، إذا كانت ضريبة الدخل المستحقة 1000 ريال وكان لديه إشعارات خصم بمقدار 200 ريال، فإن المبلغ الذي يجب عليه سداده سيكون 800 ريال فقط.
- سهولة تتبع السداد: بفضل إشعارات الخصم والإضافة، يمكن للممول تتبع المعاملات الضريبية بشكل شفاف وموثوق.
كيف يتم سداد ضريبة الخصم والتحصيل
يتم سداد تلك الضريبة باستخدام مستند رسمي يُعرف باسم (نموذج 41 المعدل)، حيث يتم ملء بياناته ثم يقدمه المشتري أو متلقي الخدمة إلى مصلحة الضرائب، ويسجل القيم المستحقة فيه، على أن يتم تقديم إقرار جديد كل 3 شهور أو بشكل ربع سنوي مع تقديم الإشعارات التي حصل عليها من التجار.
هناك بعض القواعد والإجراءات التي يجب أن يتم اتباعها حين سداد الضريبة، منها تسليم الممول إيصال رسمي بالقيمة المستحقة، وسداد القيم إجمالًا في مواعيد ربع سنوية، بمعنى أنه يجب السداد في نهاية أبريل، ويوليو، واكتوبر، ويناير من كل عام، وذلك بتسليم الأموال والتقارير للإدارة العامة للضرائب نقدًا أو بشيك أو بريديًا.
يتم سداد ضريبة الخصم والتحصيل باستخدام مستند رسمي يُعرف بـ “نموذج 41 المعدل”، حيث يقوم المشتري أو متلقي الخدمة بملء البيانات اللازمة في النموذج، وتسجيل القيم المستحقة، ثم تقديمه إلى مصلحة الضرائب. يجب على الممول تقديم هذا النموذج مع الإشعارات التي حصل عليها من التجار.
عادةً ما يتم تقديم الإقرار الضريبي كل ثلاثة أشهر أو بشكل ربع سنوي. يجب السداد في المواعيد المحددة وهي نهاية أشهر أبريل، يوليو، أكتوبر، ويناير من كل عام. يمكن سداد المبالغ المستحقة بطرق متنوعة تشمل الدفع نقدًا، عبر شيك، أو عبر البريد. في حال توفر طرق الدفع الإلكترونية، يمكن للممول دفع المبالغ إلكترونيًا عبر المواقع الرسمية للضرائب. بالإضافة إلى ذلك، يتعين على الممول التأكد من تقديم إيصال رسمي من مصلحة الضرائب يُثبت سداد الضريبة. يجب الانتباه إلى أن أي تأخير في السداد قد يؤدي إلى فرض غرامات أو رسوم إضافية.
و من الضروري أيضًا أن يتابع الممول حالة السداد، وفي حال حدوث أي أخطاء أو نقص في السداد، يجب التواصل مع مصلحة الضرائب لتصحيح الوضع.
عند تقديم إقرار ضريبة الخصم والإضافة، المعروف بـ إقرار 41، يجب على المحاسب تحضير بعض البيانات الأساسية التي ستساعد في تعبئة وتقديم الإقرار إلى مصلحة الضرائب المصرية. وهذه البيانات تشمل:
- رقم التسجيل الضريبي: الرقم الذي يتم من خلاله تسجيل الممول في النظام الضريبي.
- رقم الملف: رقم الملف المعني بالتعاملات الضريبية.
- اسم الممول: اسم الشخص أو الكيان الذي يقدم الإقرار.
- العنوان: عنوان الممول الذي يتم تقديم الإقرار منه.
- المأمورية المختصة: المأمورية الضريبية المسؤولة عن المنطقة التي يتبعها الممول.
- تاريخ التعامل: التاريخ الذي تم فيه إجراء التعامل أو المعاملة الضريبية.
- طبيعة التعامل: تحديد نوع المعاملة، سواء كانت تجارية أو استشارية أو غيرها، بالإضافة إلى مدة التعامل أو الكود المعتمد له.
- القيمة الإجمالية للتعامل: إجمالي القيمة المالية للمعاملة التي يتم تقديم الإقرار بشأنها.
- نوع الخصومات وكودها: تحديد نوع الخصومات التي تم تطبيقها مع كودها المعتمد.
- القيمة الصافية للتعامل: القيمة النهائية التي ستتم على أساسها احتساب الضريبة بعد الخصومات.
- نسبة الخصم: النسبة التي تم خصمها من المبلغ الإجمالي للتعامل.
- المحصّل لحساب الضريبة: الشخص أو الكيان الذي تم تحصيل الضريبة لحسابه.
نسب ضريبة الخصم والإضافة
ليست هناك نسبة ثابتة لضريبة الخصم والإضافة بالنسبة لكل الخدمات، فإن كان المجال تجاري فنسبة الضريبة المطلوب سدادها تكون مختلفة عن النسبة المخصصة للمجال الاستشاري مثلًا، ونوضح ذلك فيما يلي:
لا توجد نسبة ثابتة لضريبة الخصم والإضافة، بل تختلف النسب باختلاف نوع الخدمة أو النشاط التجاري. فيما يلي تفصيل لبعض النسب المقررة في بعض القطاعات:
- في المجال التجاري يتم استقطاع ما نسبته 1% من قيمة المنتج النهائية، ما يعني أنه إذا كان ثمنه 100 ريال سعودي فالضريبة المستحقة عليه تبلغ ريالًا واحدًا.
- إن كنت تسدد ضريبة على خدمة استثمارية فالمقرر عليك سداد ما نسبته 3% من إجمالي قيمتها النهائية.
- بينما في المجال الاستشاري فقيمة الضريبة تحدد بنسبة 5%، وفي الجدول أدناه نوضح لكم تفاصيل أكثر بخصوص نسب ضريبة الخصم والإضافة على بعض القطاعات بالدولة.
- المجال التجاري: يتم استقطاع نسبة 1% من قيمة المنتج النهائي. على سبيل المثال، إذا كان ثمن المنتج 100 ريال سعودي، فإن الضريبة المستحقة عليه تكون 1 ريال سعودي.
- المجال الاستثماري: إذا كنت تسدد ضريبة على خدمة استثمارية، فالنسبة المطلوبة هي 3% من إجمالي قيمتها النهائية.
- المجال الاستشاري: بالنسبة للقطاعات الاستشارية، فإن النسبة المقررة هي 5% من قيمة الخدمة.
| القطاع | نسبة الضريبة |
| المشتريات | 1% |
| اامعادن ومنتجاتها | 1% |
| النقل التعاوني | 1% |
| مستخرجات المحاجر والمناجم | 1% |
| المقاولات والتوريدات | 1% |
| الغازات الصناعية | 1% |
| الآلات وقطع غيارها | 1% |
| الشتلات والزهور | 2% |
| المكافآت المالية لموظفي البترول | 2% |
| منحة دعم الصادرات | 2% |
| الخدمات | 3% |
| الإيجارات بأنواعها | 3% |
| توكيلات السمسرة | 5% |
| المهن الحرة (عدا الأطباء والمحامين) | 5% |
على من يتم تطبيق نظام الخصم والتحصيل
يطبق النظام على أي مؤسسة تقدم خدمات تجارية أو صناعية يتم تحديدها من قِبل وزارة المالية، مع مراعاة ما يلي:
- حين يتم احتساب قيمة الضريبة لا يتم إضافة مبلغ ضريبة القيمة المضافة أولًا؛ بل يتم احتسابها على صافي المبلغ فقط.
- لا يتم تطبيق ضريبتين على نفس المنتج إن كانت هناك ضريبة أكبر من الأخرى.
- إن كانت هناك خصومات على المنتج فهي تحتسب حين استخراج قيمة الضريبة المقررة عليه.
على من يتم تطبيق نظام الخصم والتحصيل؟
يُطبق نظام الخصم والتحصيل على أي مؤسسة أو جهة تقدم خدمات تجارية أو صناعية يتم تحديدها من قِبل وزارة المالية. يشمل ذلك الشركات التجارية، الشركات الصناعية، الشركات التي تقدم خدمات استشارية أو خدمات متخصصة، وغيرهم من الممولين الذين يقدمون خدمات أو سلعًا مشمولة بنظام الضريبة.
بعض النقاط التي يجب مراعاتها عند تطبيق النظام:
- احتساب الضريبة: عند احتساب قيمة الضريبة، لا يتم إضافة مبلغ ضريبة القيمة المضافة أولاً، بل يتم احتسابها على صافي المبلغ بعد خصم أي تخفيضات أو خصومات تجارية.
- عدم تطبيق ضريبتين على نفس المنتج: إذا كانت هناك ضريبة أعلى من الأخرى (مثل ضريبة القيمة المضافة وضريبة الخصم والتحصيل)، يتم تطبيق الضريبة الأعلى فقط على المنتج أو الخدمة.
- الخصومات على المنتج: في حالة وجود خصومات على المنتج، يتم احتساب الضريبة على المبلغ الصافي بعد تطبيق الخصم. بمعنى آخر، إذا كان هناك خصم بنسبة 10% على المنتج، يتم احتساب الضريبة بناءً على السعر الجديد بعد الخصم وليس على السعر الأصلي.
ملاحظة: قد يتطلب بعض الأنشطة التجارية التحقق من اللوائح المحلية لضمان التزامهم بكافة المتطلبات الضريبية المتعلقة بنظام الخصم والتحصيل.
الفرق بين ضريبة الخصم والإضافة والدفعات الضريبية المقدمة
لا يعرف الكثيرون الفرق بين ضريبتي الخصم والإضافة والدفعات المقدمة، ولكننا نبسط الفروق بينهما في الجدول التالي:
| وجه المقارنة | ضريبة الخصم والإضافة | ضريبة الدفعات المقدمة |
| نوع النظام | نظام إلزامي. | نظام اختياري. |
| نوع الضريبة | ضريبة تقوم على خصم نسبة من ضرائب الدخل. | يعفى المسدد من دفع ضريبة الاستقطاع والإضافة. |
| متطلبات الاستفادة منها | إشعارات الخصم. | اقتطاع قيمة 40% من آخر ضريبة تم سدادها مقدمًا. |
| مواصفاتها | تحسن من موارد الدولة لكنها تواجه المصاعب مع تعدد الموردين. | تمنح الدولة سيولة مالية دورية. |
| وجه المقارنة | ضريبة الخصم والإضافة | ضريبة الدفعات المقدمة |
| نوع النظام | نظام إلزامي يتم تطبيقه على الشركات والمشاريع التجارية والصناعية. | نظام اختياري يسمح للمكلفين بتحديد إذا ما كانوا يرغبون في دفع الضريبة مقدمًا. |
| نوع الضريبة | ضريبة تقوم على خصم نسبة معينة من الدخل المحصل من قبل المورد. | ضريبة تقوم على دفع قيمة محددة مسبقًا من الضرائب المستحقة في المستقبل. |
| متطلبات الاستفادة منها | إشعارات الخصم والإضافة التي يتم الحصول عليها من الموردين. | اقتطاع نسبة 40% من آخر ضريبة تم سدادها بشكل مقدم (وفقًا للوائح المحلية). |
| متطلباتها | تحسن من تدفق موارد الدولة ولكن قد تواجه صعوبة في حال تعدد الموردين. | تمنح الدولة سيولة مالية دورية وتساعد على تخطيط ضريبي مستقبلي أفضل. |
الفرق بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة الخصم والإضافة
هناك بعض الفروق بين ضرائب الخصم والإضافة وضريبة القيمة المضافة ينبغي توضيحها تفاديًا للخلط بينهما، وهي:
1. الطابع الإلزامي مقابل الاختياري
- ضريبة الخصم والإضافة: إلزامية، يتم خصم جزء من الضرائب بشكل تلقائي.
- الدفعات الضريبية المقدمة: اختيارية، يمكن للمكلف اختيار سداد دفعات ضريبية مقدماً.
2. طريقة الخصم
- ضريبة الخصم والإضافة: يتم خصم نسبة من الضرائب المستحقة من المبالغ المدفوعة.
- الدفعات الضريبية المقدمة: يتم دفع جزء من الضريبة مقدماً للتقليل من العبء الضريبي المستقبلي.
3. الهدف الأساسي
- ضريبة الخصم والإضافة: تحسين الإيرادات الضريبية بشكل مستمر ودعم خزينة الدولة.
- الدفعات الضريبية المقدمة: توفير سيولة مالية للدولة على أساس منتظم.
4. آلية السداد
- ضريبة الخصم والإضافة: يتم خصم الضريبة من المعاملات التجارية وتوريدها إلى مصلحة الضرائب.
- الدفعات الضريبية المقدمة: يتم دفع مبلغ مقدم مقابل ضريبة الاستقطاع والإضافة على شكل دفعات دورية.
5. التأثير على المكلفين
- ضريبة الخصم والإضافة: تُخصم مباشرة من المعاملات التجارية، وتقلل من المبلغ المستحق للممول في الإقرار الضريبي.
- الدفعات الضريبية المقدمة: يمكن أن تقلل من المبلغ الذي سيُسدد لاحقًا، حيث يتم خصم المبلغ المدفوع مسبقًا من الضرائب المستحقة في المستقبل.
6. الفائدة على الدولة
- ضريبة الخصم والإضافة: توفر تدفقاً مالياً مستمراً لخزينة الدولة.
- الدفعات الضريبية المقدمة: تمنح الحكومة سيولة مالية مباشرة لمواجهة التزاماتها.
| وجه المقارنة | ضريبة الخصم والإضافة | ضريبة القيمة المضافة |
| نوع الضريبة | مباشرة. | غير مباشرة. |
| علام تُخصم؟ | على الأموال من أساسها. | على المنتجات. |
| على من تحب؟ | على الذي يسدد المال نقدًا. | على المشتري. |
| متى تجب؟ | حين السداد نقدًا مقابل خدمة أو سلعة. | في أي حالة من حالات البيع. |
| القيود المفروضة عليها | بدون قيود | لها قيود. |
طريقة حساب ضريبة الخصم والتحصيل وتقديم إقرار 41
يتم احتساب نسبة الضريبة على قيمة الخدمات أو السلع المجردة من أي خصومات أو ضرائب، وبعد تجريدها يقوم المشترى بإضافة نسبة ضريبة الخصم والإضافة المطلوبة على الخدمة حسب تصنيفها، وما إذا كانت تجارية أم صناعية أو استشارية أم غير ذلك، ويتوصل إلى مبلغ الضريبة المقررة عليه، ثم يملأ إقرار 41 المعدل الذي يأتي إلكترونيًا ثم يضغط إضافة كما بالصورة التالية:
| الفترة الضريبية | القيم | تاريخ التعامل | القيم |
| السنة الضريبية | طبعة التعامل | ||
| رقم السجل الضريبي للممول | القيمة الإجمالية للتعامل | ||
| أرقام الملفات الضريبية | نوع الخصم | ||
| رقم الملف الضريبي | نظام الدفعات الخاصة | ||
| رقم الهوية الوطنية | القيمة الصافية للتعامل | ||
| اسم الممول | نسبة الخصم في الضريبة | ||
| عنوان الممول | المحصل لحساب الضريبة | ||
| المأمورية المختصة | نوع العملة | ||
| إضافة | |||
مثال عملي على تطبيق ضريبة الخصم والإضافة
تم شراء شحنة ملابس لمؤسسة أزياء الزيني من شركة المنار، وكان ثمن الشحنة 15500 ألف ريال، ومنحت شركة المنار الشاري خصمًا قيمته 13%، مع إصدار الفاتورة التالية:
| الصنف | عدد القطع | سعر القطعة | قيمة المنتج |
| عباءة حريمي | 50 | 30 ريال | 1500 ريال |
| أثواب رجالي | 20 | 200 ريال | 4000 ريال |
| بشت | 10 | 150 ريال | 1500 ريال |
| عقال رجالي | 20 | 75 ريال | 1500 ريال |
| دراعة | 10 | 250 ريال | 2500 ريال |
| شماغ | 15 | 300 ريال | 4500 ريال |
| الإجمالي 15500 ألف ريال | |||
| قيمة الخصم التجاري =( 15500÷ 13) ×100 = 775 ريال. | |||
| ضريبة القيمة المضافة 14% = 2170 ريال. | |||
| ضريبة خصم وإضافة 1% = 155 ريال. | |||
| إجمالي المدفوع = 15500 – 775= 14725 ريال. 14725 + 2170 = 16890 ريال. 16890 + 155 = 17050 ريال. | |||
اقراء ايضا: ضريبة الدخل على الشركات
ما العلاقة بين ضريبة الخصم والإضافة ونظام الدفعات الضريبية المقدمة؟
العلاقة بين ضريبة الخصم والإضافة و نظام الدفعات الضريبية المقدمة تكمن في كونهما يهدفان إلى تسهيل تنظيم سداد الضرائب وضمان التدفق المالي المنتظم لكل من الدولة والمكلفين. ومع ذلك، فإن كلا النظامين يختلفان في الطريقة التي يُفرض بها كل منهما، ولهما غايات وآليات عمل مختلفة.
العلاقة بين النظامين:
- الهدف المالي والتدفق النقدي:
- ضريبة الخصم والإضافة تُسهم في تحسين التدفق المالي للدولة من خلال تحصيل جزء من الضريبة عند المصدر مباشرة، مما يقلل من الأعمال الإدارية للمؤسسات الضريبية.
- نظام الدفعات الضريبية المقدمة يُعد وسيلة لتوفير سيولة مالية مسبقًا للحكومة، من خلال السماح للمكلفين بتقديم دفعات مقدمة تُخصم من الضرائب المستحقة في المستقبل.
- التنظيم الحكومي والضريبي:
- في ضريبة الخصم والإضافة، يقوم المورد أو البائع بخصم جزء من المبلغ المستحق للضريبة وتحويله إلى مصلحة الضرائب.
- في نظام الدفعات الضريبية المقدمة، يسمح النظام للمكلفين بسداد جزء من الضريبة مقدماً لتقليل العبء المالي في المستقبل.
- الارتباط بين النظامين:
- كلا النظامين يُعدان جزءاً من الجهود الحكومية لضمان تدفق مستمر للموارد المالية عبر آليات تنظيمية واضحة.
- الدفعات المقدمة قد تُخصم من إجمالي الضريبة المستحقة في المستقبل، بينما ضريبة الخصم والإضافة تُخصم في وقت المعاملات.
- التسهيلات الضريبية للمؤسسات:
- ضريبة الخصم والإضافة توفر آلية مباشرة وسريعة للضريبة، مما يجعلها مفيدة في الأنشطة التجارية التي تتطلب تحصيل الضرائب بانتظام.
- الدفعات الضريبية المقدمة تمنح الشركات والمكلفين فرصة لتوزيع التزاماتهم الضريبية على فترة طويلة بدلاً من دفع المبلغ بالكامل دفعة واحدة.
الخلاصة:
ضريبة الخصم والإضافة و نظام الدفعات الضريبية المقدمة كلاهما يسهم في تسهيل جمع الضرائب وضمان استمرارية التدفق المالي للدولة. ومع ذلك، يختلفان في كيفية تحصيل الضريبة، حيث أن الأولى تركز على الخصم المباشر من المعاملات التجارية، بينما الثانية تسمح بالدفع المسبق لتوزيع العبء المالي على فترات زمنية.
كيف تضيف ضريبة الخصم والإضافة لفواتيرك باستخدام قيود؟
من خلال إعدادات الضرائب في برنامج “قيود”، يمكنك إضافة ضريبة الخصم والإضافة بكل سهولة وتحديد النسبة المقررة لها. بعد ذلك، سيتم تضمين الضريبة تلقائيًا في الفواتير، ليتم احتساب قيمة المنتجات بناءً عليها وفقًا لاحتياجاتك. كما يتيح لك البرنامج الخيار لتحديد ما إذا كنت ترغب في إضافة الضريبة إلى الفاتورة أم لا، حسب تفضيلاتك.
الأسئلة الشائعة حول ضريبة الخصم والإضافة
ما هي ضريبة الخصم والإضافة؟
ضريبة الخصم والإضافة هي ضريبة يتم خصمها من قيمة الخدمة التي تحصل عليها من البائع ثم تسديدها إلى مصلحة الضرائب.
لماذا تُفرض ضرائب الخصم والإضافة؟
تُفرض لتعزيز التمويل الحكومي وتقليل التهرب الضريبي وتنظيم تقديم الإقرارات الضريبية.
كيف يتم سداد ضريبة الخصم والإضافة؟
يتم السداد باستخدام نموذج 41 المعدل بشكل ربع سنوي، وتقديم الإشعارات المجمعة إلى مصلحة الضرائب.
ما هي نسب ضريبة الخصم والإضافة؟
تختلف النسب حسب المجال: 1% للمجالات التجارية، 3% للاستثمارية، و5% للاستشارية.
على من يتم تطبيق نظام الخصم والتحصيل؟
يطبق على المؤسسات التي تقدم خدمات تجارية أو صناعية محددة من قبل وزارة المالية.
ما الفرق بين ضريبة الخصم والإضافة والدفعات الضريبية المقدمة؟
ضريبة الخصم والإضافة إلزامية وتخصم من ضرائب الدخل، بينما الدفعات المقدمة اختيارية وتمنح إعفاء من ضريبة الاستقطاع والإضافة.
في الختام
لم يتم فرض ضريبة الخصم والإضافة من قبل وزارة المالية لأغراض الربح وكسب الأموال، ولكنها وُضعت لتحقيق المنافع على جانبين، هما الموردين أو مستفيدي الخدمات، والخزانة المالية للدولة، لذلك كانت ضرائب الخصم والإضافة من ضمن الواردات المالية التي تم تخصيصها لتخفيف الأعباء عن المواطنين بصورة مباشرة وتحسين الأوضاع الاقتصادية بذات الوقت، ولتتمكن من حساب ضرائب الخصم والإضافة اشترك في برنامج قيود بعد تجربة مجانية مدتها 14 يوم حيث يتم تقديم المعلومات والأدوات التي تحتاجها خلالها لتتمكن من حساب الضريبة المفروضة عليك وتسجيلها بشكل رسمي.
انضموا إلى مجتمعنا الملهم! اشتركوا في صفحتنا على لينكد إن وتويتر لتكونوا أول من يطلع على أحدث المقالات والتحديثات. فرصة للتعلم والتطوير في عالم المحاسبة والتمويل. لا تفوتوا الفرصة، انضموا اليوم
