القاموس المحاسبي

 المصروفات البنكية (bank expenses) هي التكاليف أو الرسوم التي تفرضها البنوك على المنشآت مقابل استخدام خدماتها المصرفية المتنوعة، وتشمل هذه المصروفات فوائد القروض والتسهيلات الائتمانية، رسوم إدارة الحسابات، عمولات التحويلات البنكية، رسوم الاعتمادات المستندية وخطابات الضمان، بالإضافة إلى أي رسوم أخرى تتعلق بالخدمات البنكية. تُصنف المصروفات البنكية ضمن المصروفات المالية وتُسجل كمصروفات تشغيلية تؤثر على صافي الأرباح، ويجب توثيقها بواسطة كشوف الحساب البنكية والمستندات المؤيدة لأغراض التدقيق والمراجعة.

أنواع المصروفات البنكية

• فوائد القروض والتسهيلات الائتمانية.
• رسوم إدارة الحسابات البنكية الشهرية أو السنوية.
• عمولات السحب على المكشوف والتحويلات البنكية المحلية والدولية.
• رسوم الاعتمادات المستندية وخطابات الضمان.
• مصاريف الشيكات المرتدة وعمولات صرف العملات الأجنبية.

أهمية المصروفات البنكية في المحاسبة

• تُسجل في قائمة الدخل كمصروفات تشغيلية أو مالية حسب طبيعتها.
• تؤثر على صافي الدخل والربحية.
• تظهر في قائمة التدفقات النقدية ضمن الأنشطة التشغيلية كتدفقات نقدية خارجة.
• تُسجل في الميزانية العمومية كخصوم مستحقة إذا لم تُدفع بعد.
• تساعد في تقييم أداء الإدارة المالية والتحكم في تكاليف التمويل البنكي.

تأثير المصروفات البنكية

• تقلل من الربح التشغيلي وصافي الدخل.
• تؤثر على السيولة النقدية والتدفقات المالية للمنشأة.
• تؤثر على نسب مالية مهمة مثل نسبة تغطية الفوائد ونسبة الدين إلى حقوق الملكية.
• تلعب دورًا في تحسين أو إعادة هيكلة التمويل لتقليل التكاليف البنكية وتحسين المردود المالي.

تتطلب المصروفات البنكية إدارة دقيقة لمراقبة التكاليف وتحسين الكفاءة المالية بما يدعم استقرار وربحية المنشأة.